Контрольная работа по "Аудиту"

б) проверка выполнения контрольных действий;

в) обработка  информации, полученной в результате контрольных действий;

г) проверка наличия  и состояния объектов аудируемого  лица;

д) разделение обязанностей между работниками аудируемого  лица в ходе контрольных действий.

Общие средства контроля за информационными системами  включают политику и процедуры, которые  имеют широкие области применения и предназначены для обеспечения  эффективного функционирования прикладных средств контроля, помогая удостовериться в правильном бесперебойном функционировании информационных систем. Общие средства контроля за информационными системами, которые обеспечивают верность информации и защиту исходных данных, обычно включают средства контроля в отношении следующего:

операции информационного центра и компьютерной сети;

приобретение  программного обеспечения для операционной системы, его изменение и обслуживание;

защита от несанкционированного доступа;

приобретение, развитие и обслуживание прикладных программ информационных систем.

Указанные средства контроля должны противодействовать рискам, предусмотренным пунктом 58 настоящего правила (стандарта).

Прикладные  средства контроля представляют собой  процедуры, автоматизированные или  осуществляемые вручную, которые обычно используются на уровне обработки хозяйственных операций. Прикладные средства контроля могут быть по своему характеру предупреждающими или обнаруживающими и предназначены обеспечить верность бухгалтерских записей. Прикладные средства контроля связаны с процедурами, используемыми для инициирования операций, регистрации, обработки и обобщения хозяйственных операций или другой финансовой информации. Эти средства контроля помогают удостовериться, что данные хозяйственные операции действительно имели место, были санкционированы надлежащим образом, а также в полном объеме и точно зафиксированы и обработаны информационными системами.

Аудитор должен понимать основные виды мероприятий, которые  аудируемое лицо осуществляет для мониторинга  системы внутреннего контроля в  отношении финансовой (бухгалтерской) отчетности, включая те контрольные действия, которые имеют отношение к целям аудита, а также то, каким образом аудируемое лицо инициирует корректирующие действия в отношении своих средств контроля.

 

 

 

Задание 3

Ответить на вопросы теста

Вариант 1

1.Общее руководство регулированием  аудиторской деятельности в РФ  осуществляет:

А) Министерство Финансов РФ

Б) Правительство РФ

В) Совет по аудиторской деятельности

 

2.Организация системы надзора  за соблюдением аудиторскими  организациями и индивидуальными аудиторами лицензионных требований находится в компетенции:

А) Уполномоченного федерального органа регулирования аудиторской  деятельности

Б) Саморегулируемых организаций аудиторов

В) Комиссии  по лицензированию отдельных  видов деятельности

 

3.Одним из первых представителей органов саморегулирования профессии в РФ является:

А) Департамент по регулированию  аудиторской деятельности

Б) Саморегулируемых организаций  аудиторов

В) Уполномоченный федеральный орган

 

4. Индивидуальный аудитор не  вправе осуществлять:

А) обязательный аудит

Б) инициативный аудит

В) сопутствующие аудиту услуги

 

5.Проверяя правильность составления  налоговой декларации, аудитор установил  факт занижения налогооблагаемой  базы по налогу на прибыль  и неполную уплату его в  бюджет. Действия аудитора:

А) сообщить об этом факте службам  налогового контроля

Б) поставить об этом факте в  известность руководителя и главного бухгалтера предприятия и предложить внести изменения в бухгалтерский  учет до подписания аудиторского заключения

В) поставить об этом факте в известность руководителя предприятия и предложить внести изменения в бухгалтерский учет после подписания аудиторского заключения

 

6. В договоре на проведение  аудиторской проверки стороны,  по настоянию аудиторской фирмы,  зафиксировали следующий пункт: “Аудитор и аудиторская фирма не несут материальной ответственности за достоверность аудиторского заключения”. Оцените ситуацию:

а) если клиент не возражает, то все  правильно;

б) ответственность аудиторов определяется договором, следовательно, все верно;

в) это противоречит действующему законодательству, следовательно, этот пункт договора недействителен.

 

7.Обязан ли аудитор сообщать  налоговым органам по месту  регистрации проверяемого      субъекта о выявленных в ходе  проверки нарушениях налогового  законодательства:

а) обязан в любом случае   б) обязан, если этого требует налоговый орган   в) не обязан

 

8. Проверка записей, документов  или активов – это:

а) Наблюдение

б) Инспектирование

в) Подтверждение

 

9.Принцип, заключающийся в отсутствии  материальной или иной заинтересованности в результатах деятельности аудируемого лица – это:

а) независимость; б) честность; в) объективность.

 

10.Письмо о согласии на проведение  аудита составляется с целью:

А) составления официального предложения аудируемого лица о проведении аудиторской проверки, представляемого аудиторской организации

Б) определения объема предстоящей  проверки

В) регламентации обязательств аудиторской организации и аудируемого  лица на этапе заключения соглашения о проведении аудиторской проверки

 

11.Система внутреннего контроля  аудируемого лица оценивается  аудитором:

А) на этапе составления письма о согласии на проведение аудита;

Б) до составления общего плана  и программы проверки;

В) после составления  общего плана и программы аудиторской  проверки;

 

12.Упорядоченная система сбора  и обобщения информации в денежном  выражении об имуществе, обязательствах  путем сплошного, непрерывного  и документального учета всех  хозяйственных операций – это:

А) система внутреннего контроля

Б) система бухгалтерского учета и внутреннего контроля

В) система бухгалтерского учета;

 

13.Если аудитор приходит к  выводу, что система внутреннего  контроля высоко эффективная,  то

а) он может сократить объем аудиторских  процедур и снизить объем выборки;

б) он может выдать аудиторское  заключение без проведения аудиторских процедур;

в) он обязан составить  аудиторское заключение, подтверждающее достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности

 

14.Какая информация считается  существенной в аудите:

А) если ее пропуск или  искажение может повлиять на экономические решения заинтересованных пользователей информации, содержащейся в финансовой отчетности

Б) если сумма ошибки составляет величину более 5% от валюты баланса

В) если информация содержит количественный и качественный аспекты

 

15.Какой из перечисленных базовых показателей является основным при расчете уровня существенности для организаций торговли, легкой и пищевой промышленности:

А) балансовая прибыль  Б) общие  затраты  В) валовой объем реализации без НДС

 

16.Взаимосвязь между аудиторским  риском и уровнем существенности:

А) прямо пропорциональная   Б) обратно пропорциональная   В) не существует

 

17.Риск средств контроля зависит  от

А) эффективности системы внутреннего  контроля

Б) от квалификации аудитора

В) от внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность проверяемого предприятия (подверженность остатка  средств на счетах или групп однотипных операций существенным искажениям)

 

18.Планирование аудита предполагает

А) информирование руководства аудируемого  лица о необходимости заключения договора на оказание услуг

Б) разработку общей стратегии  и детального подхода к ожидаемому характеру, срокам проведения и объему аудиторских процедур

В) разработку общей стратегии в  виде общего плана аудита

 

19.Чем обеспечивается достаточность  аудиторских доказательств:

а) качественной стороной полученных результатов проверки

б) количественной мерой  собранных доказательств

в) предпосылками подготовки отчетности

 

20.Аудиторская фирма по окончании  проверки представляет аудиторское  заключение:

а) руководству субъекта;

б) руководству субъекта, главному бухгалтеру и общему собранию акционеров;

в) руководству субъекта, общему собранию акционеров и налоговой инспекции

г) лицу, указанному в  договоре на проведение аудиторской  проверки.

 

21. Целью аудиторской деятельности  является:

а) Выражение аудитором мнения о  достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка  ведения бухгалтерского учета требованиям законодательства

б) Выявление недостатков в ведении  бухгалтерского учета и составлении  отчетности

в) Установление достоверности  отчетности клиента путем выявления  искажений отчетности

 

22. Достаточность аудиторских доказательств  характеризуется:

а) количественной величиной   б) качественной характеристикой в) объемом аудита

 

23. «…Мы не смогли присутствовать  при инвентаризации товарно-материальных  запасов из-за ограничений, установленных  организацией "YYY".Мы также не  получили достаточных доказательств (ввиду ограничения доступа к информационной базе «УУУ» по распоряжению руководителя «УУУ») в отношении:  
дебиторской задолженности;  
выручки от реализации товаров, работ, услуг;  
кредиторской задолженности;  
нераспределенной прибыли (и т. п.).  
Вследствие существенности указанных обстоятельств мы вынуждены дать отрицательное аудиторское заключение.» Продолжите фразу. Определите вид данного аудиторского заключения.

В отрицательном аудиторском заключении мнение аудиторской фирмы о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта означает, что в связи с определенными обстоятельствами эта отчетность подготовлена таким образом, что она не обеспечивает во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов экономического субъекта на отчетную дату и финансовых результатов его деятельности за отчетный период, исходя из нормативного акта, регулирующего бухгалтерский учет и отчетность в Российской Федерации.

 

 

24. В ходе проведения проверки  аудитор обратил внимание, что  сумма чистых активов предприятия за истекший год составила отрицательную величину, убытки от основного вида деятельности, переходящие из года в год составили в среднем 234990 тыс. рублей. Кроме того, предприятие утратило постоянных поставщиков. Сумму кредита, запрашиваемую в банке, предприятие не получило в связи с тем, что банк отказал в предоставлении ссуды. Отчетность предприятия в существенных аспектах признана достоверной. Определить и мотивировать вид аудиторского заключения.

В безусловно положительном  аудиторском заключении мнение аудиторской фирмы о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта означает, что эта отчетность подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов экономического субъекта на отчетную дату и финансовых результатов его деятельности за отчетный период, исходя из нормативного акта, регулирующего бухгалтерский учет и отчетность в Российской Федерации.

 

25. В результате обязательной  ежегодной аудиторской проверки  аудитор представил письменную информацию, в которой отразил существенные недостатки в финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Его дальнейшие действия:

А) выдать отрицательное  заключение

Б) дать время на исправление недостатков  и после этого принять решение  о виде заключения

В) ограничиться представлением письменной информации

 

Вариант 2

1.Решение об аннулировании лицензии  на право осуществления аудиторской  деятельности принимает:

А) Арбитражный суд  субъектов РФ  Б) Министерство финансов РФ  В) Совет по аудиторской деятельности

 

2.Совет по аудиторской деятельности  создан в целях:

А) Учета мнения профессиональных участников рынка аудиторских услуг  в РФ

Б) Контроля за соблюдением  законодательства в области аудита

В) Контроля за соблюдением лицензионных требований