Контрольная работа по "Аудиту"

 

3.В функции уполномоченного  федерального органа по государственному  регулированию аудиторской деятельности  входит:

А) Выбор приемов и методов  проведения аудиторской проверки

Б) Контроль за соблюдением  федеральных правил (стандартов) аудиторской  деятельности

В) Ходатайство об аннулировании, приостановлении  и выдаче лицензии и аттестата

 

4. Имеет ли право индивидуальный  аудитор провести обязательную  аудиторскую проверку :

1 Имеет при наличии лицензии

2  Не имеет

3 Имеет, если проверку заказывает  малое предприятие

 

5. Определить, подлежат ли обязательному  аудиту следующие организации

Организационно-правовая форма	Вид деятельности	Объем выручки за 2004 г.	Активы на 01.01.2005 г.
ЗАО	Товарная биржа	3587985 р.	568456 т.р.
ОАО	Торговая организация	56987213 т.р.	44478921 т.р.
ФГУП	Строительная фирма	546264 р.	10000 р.
ООО	Аудиторская фирма	58390 т.р.	4300 т.р.
Производственный кооператив	Оптовая торговля	879256 т.р.	56456 т.р.

 Обязательный аудит проводится в случаях, если:  
1) организация имеет организационно-правовую форму открытого акционерного общества;  
2) организация является кредитной организацией, бюро кредитных историй, страховой организацией, обществом взаимного страхования, товарной или фондовой биржей, инвестиционным фондом, государственным внебюджетным фондом, фондом, источником образования средств которого являются добровольные отчисления физических и юридических лиц;  
3) объем выручки от продажи продукции (выполнения работ, оказания услуг) организации (за исключением сельскохозяйственных кооперативов и союзов этих кооперативов) за предшествовавший отчетному год превышает 50 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец года, предшествовавшего отчетному, превышает 20 миллионов рублей. Для муниципальных унитарных предприятий законом субъекта Российской Федерации финансовые показатели могут быть снижены;  
4) в иных случаях, установленных федеральными законами.

 

6.  Будет ли аудиторская организация  нести ответственность за недостоверность бухгалтерской отчетности аудируемого лица:

а) будет, если она дала положительное  заключение;

б) не будет в случае, если в ходе проверки соблюдались аудиторские  стандарты;

в) не будет в любом  случае

 

7.В договоре на проведение  аудиторской проверки стороны, по настоянию аудиторской фирмы, зафиксировали следующий пункт: “Аудитор и аудиторская фирма не несут материальной ответственности за достоверность аудиторского заключения”. Оцените ситуацию:

а) если клиент не возражает, то все  правильно;

б) ответственность аудиторов определяется договором, следовательно, все верно;

в) это противоречит действующему законодательству, следовательно, этот пункт договора недействителен.

 

8.В каком нормативном акте  изложены меры ответственности  аудитора за неквалифицированное проведение проверки:

а) во Временных Правилах ( Указ Президента РФ “Об аудиторской  деятельности”)

б) в Постановлении Правительства  РФ;

в) в Правилах (стандартах) аудиторской  деятельности

г) в договоре, заключаемом аудитором  с клиентом

 

9. Отказ от выражения мнения составляется:

а) в случае отсутствия у аудитора достаточной информации о состоянии  дел аудируемого лица;

б) при наличии неопределенных обстоятельств; в) в случае обнаружения значительных искажений отчетности;

г) во всех перечисленных выше случаях

10.Письмо о согласии на проведение  аудита содержит следующие разделы:

А) условия аудиторской  проверки; обязательства аудиторской  организации; обязательства аудируемого  лица;

Б) ответственность аудиторской  организации; сохранение коммерческой тайны; наличие риска и неточностей при проведении проверки;

В) А и Б

11.Система внутреннего контроля  включает в себя следующие  основные элементы:

а) контрольная среда; стиль и  основные принципы управления; кадровая политика;

б) контрольная среда; система бухгалтерского учета и стиль управления;

в) контрольная среда; система бухгалтерского учета и  контрольные процедуры;

 

12.Система бухгалтерского учета

а) является элементом  системы внутреннего контроля

б) включает в себя систему внутреннего  контроля

в) полностью совпадает с понятием системы внутреннего контроля

 

13. Если аудитор приходит к выводу, что эффективность системы внутреннего контроля оценивается как средняя, то

А) он обязан снизить количество проводимых аудиторских процедур

Б) он должен отказаться от проведения аудиторской проверки

В) он может увеличить объем аудиторской  выборки, аудиторских процедур и  привлечь к проведению проверки более  высококвалифицированных специалистов

 

14.Уровень существенности используется  аудитором

а) для расчета качественного аспекта по соблюдению требований нормативных актов аудируемым лицом

б) в качестве основы для  оценки собранных доказательств  и для принятия решения о виде аудиторского заключения о достоверности  отчетности

в) в качестве основы для определения  видов аудиторских доказательств, необходимых для проведения проверки

15.Какой из перечисленных базовых  показателей является основным  при расчете уровня существенности  для инвестиционных институтов:

а) общие затраты  б) валовой объем реализации без НДС  в) балансовая прибыль

16.Чем выше оцененный аудиторский  риск

а) тем ниже может быть уровень существенности

б) тем выше может быть уровень  существенности

в) тем меньшее время будет  затрачено на проведение аудиторской  проверки

17.Риск необнаружения зависит  от 

А) эффективности системы внутреннего контроля  Б) от квалификации аудитора

В) от внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность проверяемого предприятия (подверженность остатка  средств на счетах или групп однотипных операций существенным искажениям)

18.Планирование аудита позволяет

а) составить рабочие документы  аудитора

б) выполнить работу с  оптимальными затратами, качественно  и своевременно

в) выявить события и хозяйственные  операции, совершаемые аудируемым лицом  в отчетном периоде

19.Что означает надлежащий характер аудиторских доказательств

А) что доказательства собраны по подтверждению каждой предпосылки  подготовки отчетности

Б) что аудиторская выборка обеспечивает достаточное количество доказательств

В) что проведены необходимые  аналитические процедуры

20.По результатам проведения  проверки аудитор обнаружил, что  в течение проверяемого периода  совершались ошибки по неправильному  начислению амортизации нематериальных  активов на общую сумму 4 тысячи  рублей. Уровень существенности  составил на этапе планирования  6 тысяч рублей. В рабочей документации аудитора не было зафиксировано изменений уровня существенности. Во всех остальных аспектах бухгалтерская (финансовая) отчетность признана достоверной. Определить и мотивировать вид аудиторского заключения.

Вид аудиторского заключения-условно положительное - составляется в случае, если аудитор считает, что безусловное заключение не может быть составлено, но препятствующие этому факторы не являются настолько существенными, чтобы составить отрицательное заключение аудитора или отказаться от его составления.

21.В результате проведенного  аудита нами установлены нарушения  действующего порядка составления  финансовой (бухгалтерской) отчетности  и ведения бухгалтерского учета,  а именно: в составе внеоборотных  активов по строке 190 бухгалтерского баланса не отражена стоимость производственного оборудования в размере ХХХ тыс. рублей, а в составе оборотных активов по строке 220 "Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям" не отражена сумма налога на добавленную стоимость, приходящаяся на указанное оборудование, в размере ХХХ тыс. рублей. Соответственно по строке 621 "Поставщики и подрядчики" не отражена кредиторская задолженность перед поставщиком в размере ХХХ тыс. рублей. По нашему мнению, за исключением влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность обстоятельств, изложенных в предыдущей части, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации "YYY" отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 20(XX) г. и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 20(ХХ) г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности (и/или указать документы, определяющие требования, предъявляемые к порядку подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности)". Определить вид аудиторского заключения.

Вид аудиторского заключения - отрицательное - составляется в том случае, если аудитор считает, что бухгалтерская отчетность аудируемого лица содержит существенные искажения и может ввести в заблуждение пользователя бухгалтерской отчетности, и (или) в случае, если в ходе аудиторской проверки аудитором были отмечены существенные отклонения порядка ведения бухгалтерского учета от предусмотренного нормативными актами и при этом аудитор считает, что по итогам аудита не может быть составлено условно-положительное заключение.

 

22. После проверки соблюдения  допущения непрерывности деятельности  аудитор должен:

а) отразить свою положительную или отрицательную оценку по этому поводу в аудиторском заключении ;

б) отразить в аудиторском заключении только сомнения по этому поводу;

в) сообщить свои сомнения в специальном  письме, адресованном собственникам  и контрагентам аудируемого лица

23. Руководство аудируемого лица, сославшись на коммерческую тайну, не разрешило аудитору проверить достоверность некоторых показателей, сославшись на коммерческую тайну. Других проблем в ходе проверки не возникло. Действия аудитора:  а) выдать положительное аудиторское заключение

б) в зависимости от существенности показателей либо отказаться от выражения мнения либо выдать мнение с оговоркой в) выдать отрицательное аудиторское заключение

 

24. Имеется четыре группы данных, доказывающих правильность учетных  показателей:

а) Инвентаризационные описи объемов незавершенного производства, полученные при фактическом осмотре

б) журналы-ордера и первичные документы по счету 20 «Основное производство» в)Доказательство точности учета запасов, полученное в результате инвентаризации, на которой присутствовал аудитор.- самое надёжное.

Требуется: определить степень надежности приведенных доказательств.

25. Рассчитать уровень риска  необнаружения, если уровень приемлемого  аудиторского риска составляет 0,05, внутрихозяйственный риск – 0,9, риск средств контроля – 0,8.

 

Аудиторский риск состоит из трех компонентов:

- внутрихозяйственный  риск;

- риск средств  контроля;

- риск необнаружения.

Для анализа  составляющих представим аудиторский  риск в виде упрощенной

предварительной модели:

ПАР = ВХР х  РК х РН,

где ПАР - приемлемый аудиторский риск (относительная  величина). Выражает меру готовности аудитора признать тот факт, что финансовая отчетность может содержать существенные ошибки после того, как уже завершен аудит и дано

положительное аудиторское заключение;

ВХР - внутрихозяйственный  риск (относительная величина). Выражает вероятность существования ошибки, превышающей допустимую величину, до проверки системы внутрихозяйственного контроля;

РК - риск контроля (относительная величина). Выражает вероятность того, что существующая ошибка, превышающая допустимую величину, не будет ни предотвращена, ни обнаружена в системе внутрихозяйственного контроля;

РН - риск необнаружения (относительная величина). Выражает вероятность того, что применяемые аудиторские процедуры и подлежащие сбору доказательства не позволят обнаружить ошибки, превышающие допустимую величину.

Следовательно, ПАР=0,05*0,9*0,8=0,036

 

Вариант 3

1. Индивидуальный аудитор не вправе осуществлять:

А) обязательный аудит

Б) инициативный аудит

В) сопутствующие аудиту услуги