Контрольная работа по «Бухгалтерский Учет»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Октября 2013 в 15:22, контрольная работа

Описание работы

Другие органы, осуществляющие регулирование бухгалтерского учета, утверждают в пределах своей компетенции формы бухгалтер¬ской отчетности банков, страховых и других организаций и инст¬рукции о порядке их заполнения, не противоречащие нормативным актам Министерства финансов Российской Федерации.
В настоящее время организации представляют в обязательном порядке промежуточную и годовую финансовую отчетность.
Промежуточная финансовая отчетность включает:
 форму № 1 «Бухгалтерский баланс»;
 форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Файлы: 1 файл

бухгалтерский учет 2 вариант.doc

— 676.50 Кб (Скачать файл)



 

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ  ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

 

 

 

 

Кафедра: « Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной  деятельности»

 

 

Контрольная работа по дисциплине:

«Бухгалтерский  Учет»

Вариант № 2

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил (а):

ст. IV курса, 2обр. гр.13/2

 

 

Проверил (а):

Преподаватель, к.э.н, доцент-

Федорова Галина Владимировна.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва, 2007 г.

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п.

Группа активов

№ по таблице 1

Группа или отдельные виды активов

Сумма

(руб.)

I

Внеоборотные активы

 

Основные средства

в том числе:

12 719 500

1

 

2

Административное здание

6 620 000

2

 

14

Здание и оборудование складов

2 439 000

3

 

15

Здания цехов

1 650 500

4

 

27

Производственное оборудование в  цехах

2 010 000

     

Нематериальные активы

1 375 000

5

 

24

Патенты

1 375 000

     

Незавершенное строительство  и оборудование к установке

2 390 000

6

 

20

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

7

 

22

Оборудование к установке

740 000

     

Долгосрочные финансовые вложения (нет)

-

     

Итого по группе I

16 484 500

II

Оборотные активы

 

Запасы 

в том числе:

3 579 830

8

 

3

Готовая продукция на складе

1 291 730

9

 

19

Незавершенное производство

25 100

10

 

23

Основные материалы

1 800 500

11

 

25

Покупные комплектующие изделия  и полуфабрикаты

200 000

12

 

30

Прочие материалы

102 500

13

 

31

Топливо

160 000

14

   

Дебиторская задолженность

в том числе:

2 341 170

   

18

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

153 305

15

 

1

Авансы у подотчетных лиц

920

16

 

9

Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

17

 

12

Задолженность покупателей за отгруженную  продукцию

2 170 745

18

 

28

Прочие дебиторы

15 000

     

Денежные средства

в том числе:

6 650 500

19

 

4

Денежные средства в кассе

51 500

20

 

5

Денежные средства на расчетном  счету

6 599 000

     

Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

21

 

17

Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

     

Итого по группе II

13 652 000

 

Всего:

30 136 500


 

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

 

№ п/п.

Группа источников образования  активов

№ по таблице 1

Подгруппа или виды источников

Сумма

(руб.)

I

Собственные

 

Капитал в том числе:

26 933 500

22

 

6

Добавочный капитал

500 000

23

 

21

Нераспределенная прибыль

920 000

24

 

26

Прибыль отчетного периода

2 373 500

25

 

32

Уставный капитал

23 200 000

   

Итого по группе I

26 933 500

II

Заемные

 

Долгосрочные в том  числе:

1 000 000

26

 

7

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

     

Краткосрочные в том  числе:

2 143 000

27

 

8

Задолженность бюджету по налогам

395 800

28

 

10

Задолженность по оплате труда

306 100

29

 

11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

30

 

13

Задолженность поставщикам за приобретенные  материальные ценности и услуги

1 005 000

31

 

16

Краткосрочные кредиты банков

305 000

32

 

29

Прочие кредиторы

3 800

   

Итого по группе II

3 143 000

   

Всего:

30 136 500


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных  хозяйственных операций  за декабрь 200Х г.

 

№ п/п.

Содержание операций

Сумма (руб.)

Характер изменения (увеличения (+) или уменьшение (-)) статей баланса

Тип изме-нений

Актив баланса

Пассив баланса

Код строки баланса

Измене-ние

(+) или (-)

Код строки баланса

Измене-ние

(+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Акцептованы счета поставщиков  за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

554 600

211

220

+

620

621

+

3

2

Внесена из кассы на расчетный  счет денежная наличность сверх установленного лимита

38 400

260

+

-

   

1

3

Выданы работникам суммы  наличных денежных средств под отчет

11 600

240

260

+

-

   

1

4

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия  по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные  и хозяйственные расходы

ИТОГО:

 

250 000

 

 

11 600

 

261 600

 

260

 

 

240

 

 

-

 

 

+

-

 

620

 

 

622

 

-

 

 

 

 

4

 

 

1

5

Депонирована не выданная заработная плата

6 200

   

622

625

+

-

2

6

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы с физических лиц

  35 400

 

   

622

624

+

-

2

7

Оплачены с расчетного счета организации:

счета поставщиков и  подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 206 000

260

_

620

621

_

4

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу  организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные  расходы

300 000

240

+

-

260

 

1

9

Поступили деньги на расчетный  счет организации:

а) от покупателя за проданную  продукцию

б) в погашение дебиторской  задолженности

ИТОГО:

 

 

1 900 000

 

10 000

 

1 910 000

 

 

240

260

240

260

 

+

-

 

+

-

   

1

 

 

 

1

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

1 003 000

120

130

+

-

   

1

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

140 000

260

_

610

_

4

Общее изменение итога  баланса

   

-1041400

 

-1041400

 

 

 

 

 

 

 

Перечень хозяйственных операций за Декабрь 200Х г.

 

№ операции

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Акцептованы счета поставщиков  за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО:

 

 

470 000

 

 

84 600

554 600

 

 

10

 

 

19

 

 

60

 

 

60

2

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в  себестоимость материалов

920

10

71

3

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

740 000

08

07

4

Акцептован счет подрядной организации  за выполнение строительно-монтажных  работ по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

 

 

 

190 000

34 200

 

 

 

08

19

 

 

 

60

60

5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации  на дату списания

в) списана остаточная стоимость  оборудования

г) Стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760 000

 

760 000

-

 

15 000

 

01.1

 

02

91

 

10

01

 

01.1

01.1

 

91

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного  оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

 

 

 

 

66 000

11 880

 

 

 

 

08

19

 

 

 

 

60

60

7

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа  получения высокопрочной ткани

 

85 000

 

08

 

10

8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

  • здание цеха
  • производственное оборудование

ИТОГО:

 

 

850 000

153 000

1 003 000

 

 

01

01

 

 

08

08

9

Отпущены со склада и израсходованы  материальные ценности (по фактической  себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные  нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО:

 

 

 

 

300 000

 

 

85 000

 

97 800

8 000

490 800

 

 

 

 

20

 

 

25

 

26

44

 

 

 

 

10

 

 

10

 

10

10

10

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря  общехозяйственного назначения

ИТОГО:

 

 

230 000

 

37 000

267 000

 

 

25

 

26

 

 

02

 

02

11

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

270 000

 

25

 

05

12

Акцептованы счета поставщиков  и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного  здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно - экспедиторские услуги по доставке  готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость  по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО:

 

 

194 000

 

 

160 000

 

37 000

 

 

5 500

 

71 370

467 870

 

 

26

 

 

25

 

26

 

 

44

 

19

 

 

60

 

 

60

 

60

 

 

60

 

60

13

Начислены проценты за краткосрочные  кредиты банка

14 000

 

91

 

66

13”

Учтена пошлина с первоначальной стоимости созданного нематериального  актива

 

500

 

08

 

76К

14

Оплачены с расчетного счета  организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков  за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты  банка

в) пошлина за регистрацию патента  на новый способ получения высокопрочной  ткани

г) штраф налогового органа за нарушение  сроков представления декларации по налогу на прибыль

д) налог на доходы физических лиц

е) единый социальный налог (взносы в  Федеральный фонд, Фонд социального  страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Хг.

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

и) в погашение краткосрочных  кредитов банка

 

ИТОГО:

 

 

 

1 206 000

14 000

 

500

 

-

40 400

 

 

 

51 500

 

60 000

 

1 900

140 000

 

1 514 300

 

 

 

60

66

 

76К

 

68

68

 

 

 

69

 

69

 

76К

66

 

 

 

51

51

 

51

 

51

51

 

 

 

51

 

51

 

51

51

15

Получены с расчетного счета  наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

 

 

300 000

 

 

50

 

 

51

16

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной  нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО:

 

 

250 000

 

11 600

261 600

 

 

70

 

71

 

 

50

 

50

17

Депонирована не выданная заработная плата

6 200

70

76К

18

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

 

38 400

 

51

 

50

19

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО:

 

 

1 900 000

 

10 000

1 910 000

 

 

51

 

51

 

 

62

 

76Д

20

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции  на складе

в) недостача готовой продукции  отнесена на виновное лицо

 

 

3 600

1 100

 

1 100

 

 

10

94

 

73

 

 

91

43

 

94

21

Начислена заработная плата, пособие  и другие выплаты персоналу организации  за декабрь 200Хг.:

а) рабочим основного производственного  цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс  сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной  ткани

ИТОГО:

 

 

 

 

215 000

 

70 000

 

 

45 000

 

17 000

3 000

 

10 000

360 000

 

 

 

 

20

 

25

 

 

26

 

44

69

 

08

 

 

 

 

70

 

70

 

 

70

 

70

70

 

70

22

Из начисленной заработной платы  и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

ИТОГО:

 

 

35 400

2 900

 

800

39 100

 

 

70

70

 

70

 

 

68

76К

 

73

23

Начислен единый социальный налог  в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации  за декабрь 200Хг.:

а) за изготовление продукции в  основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта  продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной  ткани

ИТОГО:

 

 

 

 

55 900

18 200

 

11 700

4 420

 

2 600

92 820

 

 

 

 

20

25

 

26

44

 

08

 

 

 

 

69

69

 

69

69

 

69

25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации  за декабрь 200Хг.:

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта  продукции

д) за разработку нового способа получения  высокопрочной ткани

ИТОГО:

 

 

 

 

 

 

860

280

 

180

68

 

40

1 428

 

 

 

 

 

 

20

25

 

26

44

 

08

 

 

 

 

 

 

69

69

 

69

69

 

69

26

Сумма налога на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и  подрядчиками в счетах-фактурах подлежит зачету по расчету с бюджетом

 

 

 

 

202 050

 

 

 

 

68

 

 

 

 

19

27

Отражены расходы на служебные  командировки и хозяйственные нужды  по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

 

 

8 100

 

 

26

 

 

71

28

Остаток неиспользованных подотчетных  сумм внесен в кассу

 

1 900

 

50

 

71

29

Патент на изобретение нового способа  получения высокопрочной ткани  принят к учету в качестве нематериального  актива

 

 

98 140

 

 

04

 

 

08

30

Отражены как недостачи и  потери суммы, не возвращенные в установленные  сроки подотчетными лицами

 

 

1 600

 

 

94

 

 

71

31

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные  суммы, ранее учтенные как недостачи  и потери

 

 

 

1 600

 

 

 

70

 

 

 

94

32

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

 

 

-

 

 

58

 

 

76К

33

Перечислены с расчетного счета  денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

 

-

 

76К

 

51

34

Списаны общепроизводственные расходы  для включения в себестоимость  выпущенной продукции

 

 

833 480

 

 

20

 

 

25

35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция  по фактической себестоимости (остатки  незавершенного производства на конец  месяца составили 92 200 руб.)

 

 

 

 

1 338 140

 

 

 

 

43

 

 

 

 

20

36

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности

 

430 780

 

90

 

26

37

Отгружена готовая продукция покупателям  в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи  готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная  готовая продукция по фактической  производственной себестоимости

 

 

 

 

2 371 800

 

 

1 548 832

 

 

 

 

62

 

 

90

 

 

 

 

90

 

 

43

38

Начислен налог на добавленную  стоимость с выручки от продажи  продукции по ставке 18%

361 800

 

90

 

68

39

Списаны расходы на продажу, относящиеся  к проданной продукции

 

34 988

 

90

 

44

40

Определен и списан финансовый результат  от продажи продукции

 

-4600

 

99

 

90

41

Списан результат по прочим доходам  и расходам

4600

91

99

42

Доначислен налог на прибыль  за декабрь 200Хг. в размере 24%

 

0

 

99

 

68

43

Списана нераспределенная прибыль  отчетного года

 

2 373 500

 

99

 

84


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СЧЕТ 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

22 950 000

   

8

1 003 000

5

760 000

Оборот

1 003 000

Оборот

760 000

Сальдо на 31.12.0Хг.

23 193 000

   

 

СЧЕТ 01-1 «Выбытие основных средств»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

     

5

760 000

5

760 000

Оборот

760 000

Оборот

760 000

Сальдо на 31.12.0Хг.

     

 

СЧЕТ 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

   

10 230 500

5

760 000

10

267 000

Оборот

760 000

Оборот

267 000

Сальдо на 31.12.0Хг.

   

9 737 500


 

СЧЕТ 04 «Нематериальные  активы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

1 670 000

   

29

98 140

   

Оборот

98 140

Оборот

 

Сальдо на 31.12.0Хг.

1 768 140

   

 

СЧЕТ 05 «Амортизация нематериальных активов »

Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерский Учет»