Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Октября 2013 в 15:22, контрольная работа
Другие органы, осуществляющие регулирование бухгалтерского учета, утверждают в пределах своей компетенции формы бухгалтер¬ской отчетности банков, страховых и других организаций и инст¬рукции о порядке их заполнения, не противоречащие нормативным актам Министерства финансов Российской Федерации.
В настоящее время организации представляют в обязательном порядке промежуточную и годовую финансовую отчетность.
Промежуточная финансовая отчетность включает:
форму № 1 «Бухгалтерский баланс»;
форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
Кафедра: « Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности»
«Бухгалтерский Учет»
Вариант № 2
Выполнил (а):
ст. IV курса, 2обр. гр.13/2
Проверил (а):
Преподаватель, к.э.н, доцент-
Федорова Галина Владимировна.
Москва, 2007 г.
№ п/п. |
Группа активов |
№ по таблице 1 |
Группа или отдельные виды активов |
Сумма (руб.) |
I |
Внеоборотные активы |
Основные средства в том числе: |
12 719 500 | |
1 |
2 |
Административное здание |
6 620 000 | |
2 |
14 |
Здание и оборудование складов |
2 439 000 | |
3 |
15 |
Здания цехов |
1 650 500 | |
4 |
27 |
Производственное оборудование в цехах |
2 010 000 | |
Нематериальные активы |
1 375 000 | |||
5 |
24 |
Патенты |
1 375 000 | |
Незавершенное строительство и оборудование к установке |
2 390 000 | |||
6 |
20 |
Незавершенные капитальные вложения |
1 650 000 | |
7 |
22 |
Оборудование к установке |
740 000 | |
Долгосрочные финансовые вложения (нет) |
- | |||
Итого по группе I |
16 484 500 | |||
II |
Оборотные активы |
Запасы в том числе: |
3 579 830 | |
8 |
3 |
Готовая продукция на складе |
1 291 730 | |
9 |
19 |
Незавершенное производство |
25 100 | |
10 |
23 |
Основные материалы |
1 800 500 | |
11 |
25 |
Покупные комплектующие |
200 000 | |
12 |
30 |
Прочие материалы |
102 500 | |
13 |
31 |
Топливо |
160 000 | |
14 |
Дебиторская задолженность в том числе: |
2 341 170 | ||
18 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153 305 | ||
15 |
1 |
Авансы у подотчетных лиц |
920 | |
16 |
9 |
Задолженность персонала по прочим операциям |
1 200 | |
17 |
12 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
2 170 745 | |
18 |
28 |
Прочие дебиторы |
15 000 | |
Денежные средства в том числе: |
6 650 500 | |||
19 |
4 |
Денежные средства в кассе |
51 500 | |
20 |
5 |
Денежные средства на расчетном счету |
6 599 000 | |
Краткосрочные финансовые вложения |
1 080 500 | |||
21 |
17 |
Краткосрочные финансовые вложения |
1 080 500 | |
Итого по группе II |
13 652 000 | |||
Всего: |
30 136 500 |
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
№ п/п. |
Группа источников образования активов |
№ по таблице 1 |
Подгруппа или виды источников |
Сумма (руб.) |
I |
Собственные |
Капитал в том числе: |
26 933 500 | |
22 |
6 |
Добавочный капитал |
500 000 | |
23 |
21 |
Нераспределенная прибыль |
920 000 | |
24 |
26 |
Прибыль отчетного периода |
2 373 500 | |
25 |
32 |
Уставный капитал |
23 200 000 | |
Итого по группе I |
26 933 500 | |||
II |
Заемные |
Долгосрочные в том числе: |
1 000 000 | |
26 |
7 |
Долгосрочные кредиты банков |
1 000 000 | |
Краткосрочные в том числе: |
2 143 000 | |||
27 |
8 |
Задолженность бюджету по налогам |
395 800 | |
28 |
10 |
Задолженность по оплате труда |
306 100 | |
29 |
11 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
127 300 | |
30 |
13 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1 005 000 | |
31 |
16 |
Краткосрочные кредиты банков |
305 000 | |
32 |
29 |
Прочие кредиторы |
3 800 | |
Итого по группе II |
3 143 000 | |||
Всего: |
30 136 500 |
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
№ п/п. |
Содержание операций |
Сумма (руб.) |
Характер изменения (увеличения (+) или уменьшение (-)) статей баланса |
Тип изме-нений | |||
Актив баланса |
Пассив баланса | ||||||
Код строки баланса |
Измене-ние (+) или (-) |
Код строки баланса |
Измене-ние (+) или (-) | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость |
554 600 |
211 220 |
+ |
620 621 |
+ |
3 |
2 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
38 400 |
260 |
+ - |
1 | ||
3 |
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет |
11 600 |
240 260 |
+ - |
1 | ||
4 |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО: |
250 000
11 600
261 600 |
260
240
|
-
+ - |
620
622 |
-
|
4
1 |
5 |
Депонирована не выданная заработная плата |
6 200 |
622 625 |
+ - |
2 | ||
6 |
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы с физических лиц |
35 400
|
622 624 |
+ - |
2 | ||
7 |
Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. |
1 206 000 |
260 |
_ |
620 621 |
_ |
4 |
8 |
Получены с расчетного
счета наличные деньги в кассу
организации для выплаты |
300 000 |
240 |
+ - |
260 |
1 | |
9 |
Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности ИТОГО: |
1 900 000
10 000
1 910 000 |
240 260 240 260 |
+ -
+ - |
1
1 | ||
10 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) |
1 003 000 |
120 130 |
+ - |
1 | ||
11 |
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка |
140 000 |
260 |
_ |
610 |
_ |
4 |
Общее изменение итога баланса |
-1041400 |
-1041400 |
Перечень хозяйственных операций за Декабрь 200Х г.
№ операции |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО: |
470 000
84 600 554 600 |
10
19 |
60
60 |
2 |
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов |
920 |
10 |
71 |
3 |
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха |
740 000 |
08 |
07 |
4 |
Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно-монтажных работ по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость |
190 000 34 200 |
08 19 |
60 60 |
5 |
Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования г) Стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования |
760 000
760 000 -
15 000 |
01.1
02 91
10 |
01
01.1 01.1
91 |
6 |
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость |
66 000 11 880 |
08 19 |
60 60 |
7 |
Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани |
85 000 |
08 |
10 |
8 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
ИТОГО: |
850 000 153 000 1 003 000 |
01 01 |
08 08 |
9 |
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО: |
300 000
85 000
97 800 8 000 490 800 |
20
25
26 44 |
10
10
10 10 |
10 |
Начислена амортизация основных средств: а) производственного б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО: |
230 000
37 000 267 000 |
25
26 |
02
02 |
11 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
270 000 |
25 |
05 |
12 |
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги
связи подразделений г) за транспортно - экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость
по ремонтным работам и ИТОГО: |
194 000
160 000
37 000
5 500
71 370 467 870 |
26
25
26
44
19 |
60
60
60
60
60 |
13 |
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка |
14 000 |
91 |
66 |
13” |
Учтена пошлина с |
500 |
08 |
76К |
14 |
Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Хг. ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банка
ИТОГО: |
1 206 000 14 000
500
- 40 400
51 500
60 000
1 900 140 000
1 514 300 |
60 66
76К
68 68
69
69
76К 66 |
51 51
51
51 51
51
51
51 51 |
15 |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы |
300 000 |
50 |
51 |
16 |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО: |
250 000
11 600 261 600 |
70
71 |
50
50 |
17 |
Депонирована не выданная заработная плата |
6 200 |
70 |
76К |
18 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
38 400 |
51 |
50 |
19 |
Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской ИТОГО: |
1 900 000
10 000 1 910 000 |
51
51 |
62
76Д |
20 |
Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо |
3 600 1 100
1 100 |
10 94
73 |
91 43
94 |
21 |
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Хг.: а) рабочим основного б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим
за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных подразделени г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового
способа получения ИТОГО: |
215 000
70 000
45 000
17 000 3 000
10 000 360 000 |
20
25
26
44 69
08 |
70
70
70
70 70
70 |
22 |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) ИТОГО: |
35 400 2 900
800 39 100 |
70 70
70 |
68 76К
73 |
23 |
Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг.: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку
нового способа получения ИТОГО: |
55 900 18 200
11 700 4 420
2 600 92 820 |
20 25
26 44
08 |
69 69
69 69
69 |
25 |
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг.: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО: |
860 280
180 68
40 1 428 |
20 25
26 44
08 |
69 69
69 69
69 |
26 |
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах подлежит зачету по расчету с бюджетом |
202 050 |
68 |
19 |
27 |
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) |
8 100 |
26 |
71 |
28 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу |
1 900 |
50 |
71 |
29 |
Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива |
98 140 |
04 |
08 |
30 |
Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами |
1 600 |
94 |
71 |
31 |
Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери |
1 600 |
70 |
94 |
32 |
По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены |
- |
58 |
76К |
33 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции |
- |
76К |
51 |
34 |
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции |
833 480 |
20 |
25 |
35 |
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.) |
1 338 140 |
43 |
20 |
36 |
Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности |
430 780 |
90 |
26 |
37 |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
2 371 800
1 548 832 |
62
90 |
90
43 |
38 |
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% |
361 800 |
90 |
68 |
39 |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции |
34 988 |
90 |
44 |
40 |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции |
-4600 |
99 |
90 |
41 |
Списан результат по прочим доходам и расходам |
4600 |
91 |
99 |
42 |
Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Хг. в размере 24% |
0 |
99 |
68 |
43 |
Списана нераспределенная прибыль отчетного года |
2 373 500 |
99 |
84 |
СЧЕТ 01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
22 950 000 |
||
8 |
1 003 000 |
5 |
760 000 |
Оборот |
1 003 000 |
Оборот |
760 000 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
23 193 000 |
СЧЕТ 01-1 «Выбытие основных средств»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|||
5 |
760 000 |
5 |
760 000 |
Оборот |
760 000 |
Оборот |
760 000 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
СЧЕТ 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
10 230 500 | ||
5 |
760 000 |
10 |
267 000 |
Оборот |
760 000 |
Оборот |
267 000 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
9 737 500 |
СЧЕТ 04 «Нематериальные активы»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
1 670 000 |
||
29 |
98 140 |
||
Оборот |
98 140 |
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
1 768 140 |
СЧЕТ 05 «Амортизация нематериальных активов »
Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерский Учет»