Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Октября 2015 в 11:36, контрольная работа
Задание № 1.
Составить бухгалтерский баланс за отчетный период по ОАО «Меркурий» 30.11.2011 года
Задание № 2.
Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь
Себестоимость изделия Б =1172360
Незавершенное производство на конец месяца отсутствует!!!
Таблица 6. Расчет фактической себестоимости готовой отгруженной продукции
№ |
Показатели |
Учетная стоимость |
Фактическая себестоимость |
1. |
Остатки готовой продукции на начало месяца |
1 000 000 |
1 120 000 |
2. |
Оприходовано на склад за месяц |
2 400 000 |
2 930 900 |
3. |
Итого |
3 400 000 |
4 050 900 |
4. |
Отгружено за месяц |
3 400 000 |
4 050900 |
5. |
Остатки на конец месяца |
0 |
0 |
Таблица 7. Расчет финансового результата
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
1. |
Выручка (62/90) |
4 950 000 |
2. |
НДС (90/68) |
755 000 |
3. |
Себестоимость (90/43) |
4 050 900 |
4. |
Коммерческие расходы (90/44) |
45 000 |
5. |
Прибыль (убыток) (90/99) |
99 100 |
Прибыль (убыток) = Выручка – НДС – Себестоимость – Коммерческие рсходы
Прибыль (убыток) =
Таблица 8. Расчет НДС к зачету из бюджета
№ |
Виды ТРУ |
НДС (руб.) к зачету |
1. 2. 3. 4. 5. 6. |
НДС по материальным ценностям НДС по основным средствам НДС по услугам НДС по аренде НДС по командировочным расходам НДС по электроэнергии |
167400 45000 54000 3600 1800 3600 |
Итого НДС к зачету: |
275400 |
Таблица 9. Расчет задолженности бюджету по НДС
Показатели |
Сумма |
НДС с объема продаж (90/68; 91/68) Налоговые вычеты (68/19) |
827 000 275 400 |
Сумма задолженности в бюджете |
551 600 |
Таблица 10. Расчеты налога на прибыль
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
1. 1.1
1.2
2. 2.1
2.2
3. |
Доходы от обычных видов деятельности Выручка от продаж (без НДС): а) готовой продукции (62/90) б) основных средств (62/91) Итого: Прочие доходы: а) дебиторы (51/91) Всего доходов: Расходы от обычных видов деятельности а) себестоимость (90/43) б) коммерческие расходы (90/44) Итого: Прочие расходы: а) остаточная стоимость основных средств (91/01) б) проценты банку (91/66) в) местные налоги (91/68) Итого: Всего расходов: Бухгалтерская прибыль |
4 195 000 400 000 4 595 000
59 000 4 654 000
4 050 900 45 000 4 095 900
450 000 15 000 12 000 477 000 4 572 900 81 100 |
Окончание таб. 10
4.
5.
6. 7. |
Условный расход по налогу на прибыль (п. 3*20%) Налоговая разница (остаточная стоимость основных средств*20%) Текущий налог на прибыль (п.4 + п.5) Нераспределенная прибыль (99/84) |
16 220
632 000 648 220 -567 120 |
Составлена оборотная ведомость на конец отчетного периода (31 декабря 2011г.) по данным расчетов на синтетических счетах.Приложение№2
По данным оборотной ведомости составлен бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (Приказ Мин.финансов РФ №66н от 02.07.2010г.)
Приложение№1
Счет 01.1 «Основные средства»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
4240000 |
||
9 |
250000 |
13 |
400000 |
14 |
600000 | ||
Оборот по дебету: |
250000 |
Оборот по кредиту: |
1000000 |
Сальдо конечное |
3490000 |
||
Счет 01.2 «Выбытие основных средств»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
13 |
400000 |
13 |
320000 |
14 |
600000 |
13 |
80000 |
14 |
230000 | ||
14 |
370000 | ||
Оборот по дебету: |
1000000 |
Оборот по кредиту: |
1000000 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
800000 | ||
13 |
320000 |
12 |
80000 |
14 |
230000 |
||
Оборот по дебету: |
550000 |
Оборот по кредиту: |
80000 |
Сальдо конечное |
330000 | ||
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
6 |
200000 |
9 |
250000 |
7 |
5000 |
||
8 |
45000 |
||
Оборот по дебету: |
250000 |
Оборот по кредиту: |
250000 |
Счет 10.1 «Материалы»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
600000 |
||
2 |
900000 |
4 |
1030000 |
Оборот по дебету: |
900000 |
Оборот по кредиту: |
1030000 |
Сальдо конечное |
470000 |
||
Счет 10.2 «Транспортно-заготовительные расходы»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
15000 |
||
3 |
30000 |
5 |
30900 |
Оборот по дебету: |
30000 |
Оборот по кредиту: |
30900 |
Сальдо конечное |
14100 |
||
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
1 |
930000 |
2 |
900000 |
3 |
30000 | ||
Оборот по дебету: |
930000 |
Оборот по кредиту: |
930000 |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
1. |
167400 |
48. |
275400 |
6. |
36000 |
||
7. |
900 |
||
8. |
8100 |
||
15. |
54000 |
||
18. |
3600 |
||
34. |
1800 |
||
35. |
3600 |
||
Оборот по дебету: |
275400 |
Оборот по кредиту: |
275400 |
Счет 20 «Незавершенное производство»
Дебет |
Кредит |
||||||
Номер операции |
На изделие А |
На изделие Б |
Итого |
Номер операции |
На изделие А |
На изделие Б |
Итого |
Сальдо начальное |
450000 |
300000 |
750000 |
||||
4. |
600000 |
400000 |
1000000 |
40. |
1758540 |
1172360 |
2930900 |
5. |
18000 |
12000 |
30000 |
||||
19. |
300000 |
200000 |
500000 |
||||
20. |
102000 |
68000 |
170000 |
||||
35. |
9000 |
6000 |
15000 |
||||
37. |
98442 |
65628 |
164070 |
||||
38. |
52230 |
34820 |
87050 |
||||
39. |
128868 |
85912 |
214780 |
||||
Оборот по дебету: |
1308540 |
872360 |
2180900 |
Оборот по кредиту: |
1758540 |
1172360 |
2930900 |
Сальдо конечное |
0 |
0 |
0 |
||||
Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерский учет»