Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2013 в 00:11, контрольная работа
Решение бухгалтерских задач в таблицах, составление проводок
Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.
№ операции |
Датаопера- ции |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов | |
дебет |
кредит | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
01.12 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: |
|||
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) |
520 000 |
10 |
60 | ||
б) налог на добавленную стоимость |
93 600 |
19 |
60 | ||
ИТОГО: |
613 600 |
||||
2 |
01.12 |
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузочные работы, включена в стоимость материалов |
920 |
10 |
71.2 |
3 |
01.12 |
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха |
420 000 |
08-1 |
07 |
4 |
02.12 |
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха |
|||
а) стоимость работ |
175 000 |
08-1 |
60 | ||
б) налог на добавленную стоимость |
31 500 |
19 |
60 | ||
5 |
03.12 |
Списано морально устаревшее оборудование: |
|||
а) первоначальная стоимость |
760 000 |
01-2. |
01-1 | ||
б) сумма начисленной амортизации на дату списания |
710 000 |
02 |
01-2 | ||
в) списана остаточная стоимость (сумму определить и отразить на счетах) |
50 000 |
91 |
01-2 | ||
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования |
37 000 |
10 |
91 | ||
6 |
04.12 |
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: |
|||
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования |
100 000 |
08-1 |
60 | ||
б) налог на добавленную стоимость |
18 000 |
19 |
60 | ||
7 |
04.12 |
Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке получения высокопрочной ткани |
85 000 |
08-2 |
10 |
8 |
05.12 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: |
|||
а) здание цеха |
1 600 000 |
01-1 |
08-1 | ||
б) производственное оборудование |
400 000 |
01-1 |
08-1 | ||
ИТОГО: |
2000 000 |
||||
9 |
05.12 |
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): |
|||
а) на изготовление продукции в основном производстве |
320 000 |
20 |
10 | ||
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов |
70 000 |
25 |
10 | ||
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения |
40 000 |
26 |
10 | ||
г) на упаковку продаваемой продукции |
10 000 |
44 |
10 | ||
ИТОГО: |
440 000 |
||||
10 |
09.12 |
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: |
|||
а) за текущий ремонт административного здания |
30 000 |
26 |
60 | ||
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом |
155 000 |
25 |
60 | ||
в) за коммунальные услуги и услуги
связи подразделений |
35 000 |
26 |
60 | ||
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции |
10 000 |
44 |
76-2 | ||
д) налог на добавленную стоимость
по ремонтным работам и |
41 400 |
19 |
60 | ||
ИТОГО: |
271 400 |
||||
11 |
10.12 |
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка |
15 000 |
91 |
66 |
12 |
11.12 |
Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани |
500 |
08-2 |
68 |
13 |
12.12 |
Оплачены с расчетного счета предприятия: |
|||
а) счета поставщиков и |
1 276 000 |
60 |
51 | ||
б) проценты за краткосрочные кредиты банка |
15 000 |
66 |
51 | ||
в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани |
500 |
68 |
51 | ||
г) штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления расчетов по НДС |
32 000 |
68 |
51 | ||
д) налог на доходы физических лиц |
42 600 |
68 |
51 | ||
е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 20ХХг. |
115 000 |
69 |
51 | ||
з) алименты, удержанные по исполнительным листам |
3 050 |
76-2 |
51 | ||
и) в погашение краткосрочных кредитов банка |
150 000 |
66 |
51 | ||
ИТОГО: |
1 634 150 |
||||
14 |
12.12 |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу предприятия для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы |
305 000 |
50 |
51 |
15 |
12.12 |
Выплачены из кассы организации: |
|||
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХг. |
255 000 |
70 |
50 | ||
б) под отчёт на командировочные и хозяйственные расходы: экспедитору Федченко А.С. технологу Ахатовой А.Р. |
4 000 |
71.1 |
50 | ||
8 500 |
71.3 |
50 | |||
ИТОГО: |
267 500 |
||||
16 |
14.12 |
Депонирована невыданная заработная плата |
51 100 |
70 |
76-2 |
17 |
14.12 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
37 500 |
51 |
50 |
18 |
17.12 |
Поступили деньги на расчетный счет предприятия: |
|||
а) от покупателя за проданную продукцию |
2 100 000 |
51 |
62 | ||
б) в погашение дебиторской |
10 000 |
51 |
76-1 | ||
ИТОГО: |
2 110 000 |
||||
19 |
18.12 |
Отражены результаты годовой инвентаризации |
|||
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) |
1 200 |
10 |
91 | ||
б) недостача готовой продукции на складе |
2 500 |
94 |
43 | ||
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо |
2 500 |
73 |
94 | ||
20 |
21.12 |
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утверждённым авансовым отчётам (общехозяйственные расходы) |
|||
а) на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утверждённому авансовому отчёту |
8 000 |
26 |
71.3 | ||
б) израсходовано из подотчётных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С. |
2 000 |
26 |
71.1 | ||
21 |
21.12 |
Остаток неиспользованных подотчётных сумм внесён в кассу Ахатовой А.Р. |
500 |
50 |
71.3 |
22 |
22.12 |
Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учёту в качестве нематериального актива |
85500 |
04 |
08 |
23 |
23.12 |
Отражены как недостачи и потери суммы, невозвращенные в установленные сроки подотчетными лицами |
2 000 |
94 |
71 |
24 |
25.12 |
По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном ранке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены |
45 600 |
58 |
76-2 |
25 |
28.12 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства ОАО «Роса» за акции |
45 600 |
76-2 |
51 |
26 |
31.12 |
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу предприятия за декабрь 20ХХ г.: |
|||
а) рабочим основного |
225 000 |
20 |
70 | ||
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами |
80 000 |
25 |
70 | ||
в) руководителям, специалистам и служащим
за управление предприятием и обслуживание
общехозяйственных |
32 000 |
26 |
70 | ||
г) сотрудникам обслуживающим |
8 000 |
44 |
70 | ||
д) пособия по временной нетрудоспособности |
10 000 |
69 |
70 | ||
е) специалистам за разборку нового способа получения высокопрочной ткани |
10 000 |
08-2 |
70 | ||
ИТОГО: |
365 000 |
||||
27 |
31.12 |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: |
|||
а) налога на доходы физических лиц |
37 100 |
70 |
68 | ||
б) по исполнительным листам (алименты) |
6 600 |
70 |
76-2 | ||
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) |
3 700 |
70 |
73 | ||
г) неизрасходованные подотчётные суммы Федченко А.С. |
2 000 |
70 |
71.1 | ||
ИТОГО: |
49 400 |
||||
28 |
31.12 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХг. |
|||
а) за изготовление продукции в основном производстве |
58 500 |
20 |
69 | ||
б) за обслуживание и управление цехами |
20 800 |
25 |
69 | ||
в) за управление предприятием и обслуживание
общехозяйственных |
8 320 |
26 |
69 | ||
г) за обслуживание процесса сбыта продукции |
2 080 |
44 |
69 | ||
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани |
2 600 |
08-2 |
69 | ||
ИТОГО: |
92 300 |
||||
29 |
31.12 |
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХг. (0,4%) |
|||
а) за изготовление продукции в основном производстве |
900 |
20 |
69 | ||
б) за обслуживание и управление цехами |
320 |
25 |
69 | ||
в) за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных |
128 |
26 |
69 | ||
г) за обслуживание процесса сбыта продукции |
32 |
44 |
69 | ||
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани |
40 |
08-2 |
69 | ||
ИТОГО: |
1 420 |
||||
30 |
Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери |
2 000 |
70 |
94 | |
31 |
Сумма налога НДС по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в с/ф, подлежит зачету по расчету с бюджетом |
184 500 |
68 |
19 | |
32 |
31.12 |
Начислена амортизация основных средств: |
|||
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов |
245 000 |
25 |
02 | ||
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
30 000 |
26 |
02 | ||
ИТОГО: |
275 000 |
||||
33 |
31.12 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
29 000 |
25 |
05 |
34 |
31.12 |
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции |
600 120 |
20 |
25 |
35 |
31.12 |
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.) |
1 137 420 |
43 |
20 |
36 |
31.12 |
Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности |
185448 |
90 |
26 |
37 |
31.12 |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: |
|||
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах |
2 655 000 |
62 |
90 | ||
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
1 620000 |
90 |
43 | ||
38 |
31.12 |
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции (18%) |
405 000 |
90 |
68 |
39 |
31.12 |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) |
30112 |
90 |
44 |
40 |
31.12 |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции |
414 440 |
90 |
99 |
41 |
31.12 |
Списан результат по прочим доходам и расходам |
26 800 |
99 |
91 |
42 |
31.12 |
Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках – Приложение 4) |
77 528 |
99 |
68 |
43 |
31.12 |
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) |
2 808 533 |
99 |
84 |
Счет 01-1 «Основные средства» | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на начало |
24 950 000 |
||
8а |
1 600 000 |
5а |
760 000 |
8б |
400 000 |
||
Оборот |
2 000 000 |
Оборот |
760 000 |
Сальдо на конец |
26 190 000 |
||
Счет 01-2 «Выбытие основных средств» | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на начало |
Сальдо на начало |
||
5а |
760 000 |
5б |
710 000 |
5в |
50 000 | ||
Оборот |
760 000 |
Оборот |
760 000 |
Сальдо на конец |
Сальдо на конец |
||
Счет 02 «Амортизация основных средств» | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на начало |
12 230 500 | ||
5б |
710 000 |
10а |
245 000 |
10б |
30 000 | ||
Оборот |
710 000 |
Оборот |
275 000 |
Сальдо на конец |
11 795 500 | ||
Счет 04 «Нематериальные активы» | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на начало |
1 670 000 |
||
22 |
85 500 |
||
Оборот |
85 500 |
Оборот |
|
Сальдо на конец |
1 755 500 |
||
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на начало |
295 000 | ||
11 |
295 000 | ||
Оборот |
Оборот |
29 000 | |
Сальдо на конец |
324 000 | ||
Счет 07 «Оборудование к установке» | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на начало |
740 000 |
||
3 |
420 000 | ||
Оборот |
Оборот |
420 000 | |
Сальдо на конец |
320 000 |
||
Счет 08-1 «Строительство и приобретение объектов основных средств» | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на начало |
1 650 000 |
||
3 |
420 000 |
8а |
1 600 000 |
4а |
175 000 |
8б |
400 000 |
6а |
100 000 |
||
Оборот |
695 000 |
Оборот |
2 000 000 |
Сальдо на конец |
345 000 |
||
Счёт 08-2 «Приобретение нематериальных активов» | |||
Сальдо на начало |
|||
7 |
85 000 |
22 |
98 140 |
12 |
500 |
||
26е |
10 000 |
||
28д |
2 600 |
||
29д |
40 |
||
Оборот |
98 140 |
Оборот |
98 140 |
Сальдо на конец |
|||
Счет 10 «Материалы» | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на начало |
2 263 000 |
||
1а |
520 000 |
7 |
85 000 |
2 |
920 |
9а |
320 000 |
5г |
37 000 |
9б |
70 000 |
20а |
1 200 |
9в |
40 000 |
9г |
10 000 | ||
Оборот |
559 120 |
Оборот |
525 000 |
Сальдо на конец |
2 297 120 |
||
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на начало |
153 305 |
||
1б |
93 600 |
31 |
184 500 |
4б |
31 500 |
||
6б |
18 000 |
||
10д |
41 400 |
||
Оборот |
184 500 |
Оборот |
184 500 |
Сальдо на конец |
153 305 |
||
Счет 20 «Основное производство» | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на начало |
25 100 |
||
9а |
320 000 |
35 |
1 137 420 |
26а |
225 000 |
||
28а |
58 500 |
||
29а |
900 |
||
34 |
600 120 |
||
Оборот |
1 204 520 |
Оборот |
1 137 420 |
Сальдо на конец |
92 200 |
||
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на начало |
|||
9б |
70 000 |
34 |
866120 |
10б |
155 000 |
||
26б |
80 000 |
||
28б |
20 800 |
||
29б |
320 |
||
32а |
245 000 |
||
33 |
29 000 |
||
Оборот |
600 120 |
Оборот |
600 120 |
Сальдо на конец |
|||
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» | |||||
Дебет |
Кредит | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на начало |
|||||
9в |
40 000 |
36 |
185 448 | ||
10а |
30 000 |
||||
10в |
35 000 |
||||
20а |
8 000 |
||||
20б |
2 000 |
||||
26в |
32 000 |
||||
28в |
8 320 |
||||
29в |
128 |
||||
32б |
30 000 |
||||
Оборот |
185 448 |
Оборот |
185 448 | ||
Сальдо на конец |
|||||
Счет 43 «Готовая продукция» | |||||
Дебет |
Кредит | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на начало |
1 291 730 |
||||
35 |
1 137 420 |
29б |
2 500 | ||
37б |
1 620 000 | ||||
Оборот |
1 137 420 |
Оборот |
1 622 500 | ||
Сальдо на конец |
806 650 |
||||
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"