Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

 

MIHICTEPCTВO ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

Приватний вищий навчальний заклад

«ІНСТИТУТ ДІЛОВОГО АДМІНІСТРУВАННЯ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                         Контрольна робота

                                       із дисципліни 

                               “ Аудит ”

 

 

 

 

Студентки

групи ЗОА-10

Прийняв:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                           Кривий Ріг

                                                2013

                                                Зміст

 

1. Умови створення  аудиторських фірм. Контроль якості  аудиторської роботи………………………………………………………………………….......3

2. Тестові завдання………………………………..................................................6

3.  Проведіть  вивчення потенційного клієнта  на підставі звітності підприємства………………………………………………………………………7

4. Задача…………………………………………………………………………..20

Використана література…………………………………………………………22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Умови створення аудиторських фірм. Контроль якості аудиторської роботи

 

Аудиторська фірма — юридична особа, заснована з метою здійснення аудиторської діяльності. Аудиторська фірма — організація, яка включена до реєстру аудиторів і аудиторських фірм України і займається виключно наданням аудиторських послуг. Аудиторські фірми можуть створюватися на основі будь-якої форми власності. В Україні аудиторські фірми зареєстровані, як правило, у формі товариств з обмеженою відповідальністю та закритих акціонерних товариств. Основною умовою створення аудиторських фірм є наявність одного сертифікованого аудитора. В аудиторській фірмі загальний відсоток учасників, що не є аудиторами, не може перевищувати 30 %, керівником аудиторської фірми може бути тільки сертифікований аудитор.

Для державної реєстрації аудиторської фірми подаються такі документи:

1) рішення власника про створення юридичної особи;

2) статут;

3) реєстраційна картка встановленого зразка, яка водночас є заявою про державну реєстрацію;

4) документ, що засвідчує сплату власником внеску до статутного капіталу суб’єкта господарської діяльності в розмірі згідно з чинним законодавством;

5) документ, що засвідчує внесення плати за державну реєстрацію.

Аудиторська діяльність в Україні може здійснюватись  і одноосібно громадянином України, якщо він має сертифікат аудитора, зареєстрований як суб’єкт підприємницької  діяльності і не займається іншими видами діяльності, крім аудиторських послуг.

Згідно з Положенням про Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності, затвердженим рішенням Аудиторської палати України від 31.10.2000 р. № 95, аудиторські фірми та аудитори, що пройшли державну реєстрацію, для того щоб здійснювати аудиторську діяльність, мають пройти реєстрацію в автоматизованому банку даних і бути включеними до єдиного Реєстру аудиторських фірм і аудиторів України.

Для включення до Реєстру аудиторських фірм і аудиторів  України (Реєстр АФ і АУ) аудитори чи аудиторські фірми у десятиденний термін з моменту одержання свідоцтва  про державну реєстрацію повинні  подати до регіонального відділення Аудиторської палати України заповнену  реєстраційну картку встановленого  зразка. Реєстраційна картка заповнюється у двох примірниках. Один примірник  передається до регіонального відділення Аудиторської палати України, другий залишається  у звітуючого. Дані реєстраційної картки заповнюються чорнилом темного кольору акуратно і чітко, без виправлень.

Сертифікат аудитора — це офіційний документ, який засвідчує  рівень професійних знань і надає  право громадянину України, який отримав його, на здійснення аудиту підприємств та господарських товариств  різних форм власності на території  України (серія «А»), банків (серія  «Б»).

Право на отримання  сертифіката мають громадяни  України, які здобули вищу освіту (не нижче освітнього рівня спеціаліста  або магістра), певні знання з  аудиту та досвід роботи не менше трьох  років поспіль за фахом аудитора, бухгалтера, ревізора, юриста, фінансиста або економіста та успішно склали іспит на отримання сертифіката. Іспит на отримання сертифіката проводиться в два етапи: перший — письмове тестування, другий — письмове розв’язання ситуаційного завдання. До другого етапу допускаються кандидати, які набрали не менше 70 % правильних відповідей за результатами тестування. Другий етап проводить тільки АПУ. Термін чинності сертифіката — п’ять років.

Аудиторська фірма  зобов'язана дотримуватися політики і процедур контролю якості аудиторських послуг, які гарантують, що всі аудиторські  перевірки проводяться у відповідності з Національними стандартами аудиту та Законом України "Про аудиторську діяльність".

За МСА 220 "Контроль якості аудиторської роботи", мета політики контролю якості аудиторських робіт складається з таких чинників:

Професійні вимоги — співробітники аудиторської фірми мають дотримуватися принципів незалежності, чесності, об'єктивності, конфіденційності та професійної поведінки.

Компетентність — аудиторську фірму слід комплектувати персоналом, який досягнув певного рівня професійної кваліфікації та компетенції і який виконує з необхідною ретельністю норми, необхідні для виконання його професійних обов'язків.

Призначення на проведення аудиту—проведення аудиту необхідно доручати працівникам аудиторської фірми, які мають певний досвід роботи і рівень професійної підготовки, необхідної за конкретних обставин.

Розподіл обов'язків — потрібен достатній рівень керівництва, контролю та аналізу роботи на всіх ділянках для забезпечення достатньої гарантії, що робота, яка виконується, відповідає нормативам якості.

Отримання консультацій, пов'язаних з аудитом — у разі необхідності аудитор повинен звертатися за консультацією до представників інших, неаудиторських професій, як до тих, які працюють в аудиторській фірмі, так і до спеціалістів інших підприємств.

Аудиторська фірма з метою гарантування якісного проведення аудиту відповідно до встановлених нормативів зобов'язана застосовувати таку систему контролю за якістю робіт, яка б забезпечувала впевненість у безпомилковості виконаної роботи. Внутрішній контроль передбачає: контроль основного аудитора за роботою своїх асистентів, контроль за роботою аудитора з боку адміністрації, контроль адміністрації фірми за кваліфікаційним рівнем персоналу та дотриманням ним етичних норм.

 

 

2. Тестові завдання

 

1. Служба внутрішнього аудиту підпорядкована: с.

1. головному бухгалтеру;
2. податковому інспектору;
3. раді директорів;
4. нікому.

2. Положення про службу внутрішнього аудиту і посадові інструкції окремих фахівців є:  b.

1. технічним забезпеченням процесу аудиту;
2. регламентним забезпеченням процесу аудиту;
3. технологічним забезпеченням процесу аудиту:
4. складовими елементами засновницьких документів.

3. Готовність аудитора виконувати роботу лише у межах своїх можливостей відноситься до принципу: а.

1. професійної компетентності;
2. конфіденційності;
3. незалежності;
4. об’єктивності.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Проведіть вивчення  потенційного клієнта на підставі  звітності підприємства:

1. Складіть:

• лист замовника до аудиторської фірми з проханням про проведення аудиту;
• лист – відповідь відносно проведення аудита;
• анкети обстеження клієнта і його звітності (Анкета вивчення системи бухгалтерського обліку; Анкета вивчення середовища контролю; Листок оцінювання власного ризику та ризику невідповідності внутрішнього контролю);
• робочі документи по обстеженню клієнта (Робоча програма аудиту, План аудиторської перевірки).

2. Заключіть договір  на проведення аудита з вибраним  клієнтом.

3. Складіть аудиторський  висновок по результатам проведеного  дослідження (аудиторський висновок  спеціального призначення).

Вихідні данні довільні.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Лист замовника до аудиторської фірми з проханням про проведення аудиту

 

ТОВ «СИМФА»                                                                     Директору ТОВ «АУДИТ»

50102, м.Кривий Ріг,пр.Перемоги,31                                  Петровій Н.Н.

тел. 22-53-53, факс 22-50-13                                                 50102, пр. Гагаріна, буд.65, офіс 5

вихід.№1 від 29.04.2013р.                                                     тел. 44-44-44, факс 44-45-45

 

 

Просимо провести аудит  річної звітності, обліку, первинних  документів та іншої інформації про  фінансово-господарської діяльності нашого підприємства за 2012 рік, з ціллю  визначення достовірності звітності, обліку, відповідності чинному законодавству, встановленим нормативам і видачі відповідного висновку.

Ми гарантуємо аудитору доступ до будь-яких записів, документації та іншої інформації, необхідної для проведення аудиту.

Питання про термін проведення аудиторської перевірки та її оплати буде обумовлено в договорі при позитивному вирішенні питання про співпрацю.

 

 

 

  Директор  ТОВ»СИМФА»                                             Семенов В.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

                      Лист – відповідь відносно проведення аудита

ТОВ «АУДИТ»

50102,м.Кривий Ріг, пр. Гагаріна, буд.65, офіс 5

тел. 44-44-44, факс 44-45-45                                              Директору ТОВ «СИМФА»

                                                                           Семенову В.В.

                                                                                            50102, м.Кривий Ріг,пр.Перемоги,31                                                                                            

                                                                                              тел. 22-53-53, факс 22-50-13

 

Ваша пропозиція про проведення аудиторської перевірки  бухгалтерської звітності ТОВ «СИМФА» нами приймається.

Згідно з чинним положень і норм аудиту вивчення підлягають баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал, примітки до фінансової звітності, окремі первинні документи, інша документація, містить необхідну інформацію про об'єкти, які перевіряються.

Аудит проводиться  нами у відповідності з чинним законодавством України, зокрема Законом  України "Про аудиторську діяльність", нормативними актами та положеннями.

Мета аудиту - оцінити  ступінь повноти і достовірності  обліку, визначення основних показників і результатів діяльності Вашої  організації, показаних в бухгалтерській звітності за 2012 рік.

Наш гонорар буде визначений по мірі виконання роботи, в залежності від часу, необхідного  для проведення аудиту, від прямих поточних витрат. Просимо Вас підписати і повернути копію листа із зазначенням її відповідності Вашого розуміння угод з аудиту бухгалтерської звітності.

 

Аудиторрська фірма                                              підпис керівної відповідальної

«АУДИТ»                                                               особи

30.04.2013      

 

 

                  Анкета "Вивчення системи бухгалтерського обліку"

Замовник ТОВ  «СИМФА»

№ п/п	Питання	Відповідь	Примітки
1	Чи достатня кваліфікація облікового персоналу ?	достатня	всі працівники мають вищу економічну освіту та досвід роботи по спеціальності
2	Чи здійснюється на підприємстві спеціалізація облікових робіт ?	здійснюється	кожний працівник відповідає за свою частину, узагальнює все головний бухгалтер
3	Чи контролюється виконання робіт старшими за посадою ?	так, контролюється
4	Чи висока плинність облікового персоналу ?	плинність практично відсутня
5	Чи визначається за звітний період облікова політика ?	визначається	оформлюється наказом по підприємству
6	Чи відбувались зміни облікової політики в порівнянні з попереднім роком ?	не відбулося
7	Чи здійснюються встановлені процедури контролю достовірності облікової інформації	здійснюються
8	Чи були встановлені суттєві недоліки в системі обліку ?	ні	Суттєвих недоліків (таких, які б негативно вплинули на діяльність підприємства) не було встановлено
9	Чи застосовується на підприємстві графік документообігу ?	так
10	Чи затверджений робочий план рахунків?	так
11	Чи застосовується адекватна форма бухгалтерського обліку ?	ні