Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

 

 

 

 

                                  Анкета "середовища контролю по касі "

Замовник ТОВ  «СИМФА»

№ п/п	Питання	Відповідь	Примітки
1	Чи тільки керівник дає дозвіл на видачу готівки з каси ?	так	тільки керівник має право видавати дозвіл на видачу готівки з каси
2	Чи усі видаткові ордери або документи, що їх замінюють підписані керівником ?	так	всі необхідні документи підписані керівником
3	Чи розподілені обов'язки по виписуванню касових ордерів та їх виконанню (видачі/отриманні готівки)?	розподілені
4	Чи розподілені обов'язки з обліку касових ордерів та обліку реалізації, розрахунків із підзвітними особами тощо ?	розподілені
5	Чи здійснюється нумерація прибуткових і видаткових касових ордерів у встановленому порядку?	здійснюється
6	Чи своєчасно заповнюється касова книга і подається звіт касира ?	своєчасно
7	Чи додаються до звіту касира всі необхідні документи ?	додаються
8	Чи здійснюється у встановленому порядку перевірка звітів касира ?	здійснюється
9	Чи перевіряє бухгалтер дотримання суми встановленого ліміту залишку готівки в касі ?	перевіряє
10	Чи здійснюється раптова щоквартальна інвентаризація коштів у касі ?	здійснюється
11	Чи здійснюється перевірка своєчасності оприбуткування коштів у касі, їх внесення на розрахунковий рахунок на підставі записів у касовій книзі, чеків і виписок банку?	здійснюється

 

 

 

                                   

              Листок оцінювання власного ризику та ризику невідповідності  

                                      внутрішнього контролю

                                              ТОВ «СИМФА»

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

                                                                                                              (назва підприємства)

Номер ___________________

Етап робіт________________ схвалення замовника

Склав ____________ Дата _____________ Перевірив___________ Дата______________

Питання	ризик		Джерела інформації
	високий	низький
1	2	3	4
Зовнішні фактори  власного ризику (загальний стан галузі)
Який загальний стан економіки галузі?
Спад виробництва	Так	Ні
Зростання ділової  активності	Так	Ні
Чи належить продукція галузі до конкурентоспроможної?	Ні	Так
Чи відбувались у галузі протягом звітного періоду банкрутство (згортання виробництва)	Так	Ні
Чи спостерігались у галузі значні зміни у тенденції прибутковості, серед підприємств галузі?	Так	Ні
Внутрішні фактори  власного ризику та ризику невідповідності  внутрішнього контролю
Яка форма власності підприємства?
Державна	Ні	Так
Приватна	Ні	Так
інша
Як здійснюється керівництво підприємством?
Одноосібно	Так	Ні
Колегіально	Ні	Так
Чи має керівництво достатню кваліфікацію?	Ні	Так
Чи існує чіткий розподіл функціональних обов*язків на підприємстві?	Ні	Так
Чи існує конфлікт між керівництвом та головним бухгалтером?	Так	Ні
Чи здійснюються інвентаризації перед складанням річної звітності?	Ні	Так
Чи були випадки крадіжок, зловживань на підприємстві?	Так	Ні
Чи є підприємство позивачем (відповідачем) у судовій справі?	Так	Ні
Чи вистачає підприємству власних оборотних коштів?	Так	Ні
Чи відбувались у звітному періоді зміни в обліковій політиці підприємства?	Так	Ні

 

           Робоча програма аудиту господарсько-фінансової  діяльності

                                            ТОВ «СИМФА»

№ з/п	Показник	Контрольні процедури
1	Стан бухгалтерського  фінансового обліку  та фінансової звітності	Вибірково
2	Реальність оцінки основних засобів і нематеріальних активів	Вибірково
3	Аудит касових операцій	Суцільно
4	Аудит операцій на рахунках у банку	Суцільно
5	Аудит використання трудових ресурсів і розрахунків  з оплати праці	Вибірково
6	Аудит власного капіталу	Суцільно
7	Аудит витрат і результатів  діяльності	Суцільно

 

                                                                                                               Аудитор Н.Н. Петрова

 

 

        План аудиторської перевірки  господарсько-фінансової діяльності

                                               ТОВ «СИМФА»

Найменування виконаних  робіт	Термін виконання	Тривалість, днів	Контрольні процедури	Виконавці
1	2	3	4	5
Аудит основних засобів  і нематеріальних активів	25.05-27.05	3	Вибіркова перевірка	Аудитор Н.Н. Петрова
Аудит касових операцій	28.05-29.05	2	Суцільна перевірка	Аудитор Н.Н. Петрова
Аудит операцій на рахунках у банку	30.05-01.06	2	Суцільна перевірка	Аудитор Н.Н. Петрова
Аудит товарно-матеріальних цінностей	02.06.-06.06	5	Вибіркова перевірка	Аудитор Н.Н. Петрова
Аудит власного капіталу	07.06-10.06	4	Суцільна перевірка	Аудитор Н.Н. Петрова
Аудит довгострокових та поточних забов*язань	11.06-13.06	3	Вибіркова перевірка	Аудитор Н.Н. Петрова
Аудит витрат, доходів  і фінансових результатів	13.06-15.06	3	Суцільна перевірка	Аудитор Н.Н. Петрова

                                                                                                                                                                                                                                                                           Аудитор Н.Н. Петрова

                                           ДОГОВІР № 25/05/2013

 

  г. КРИВИЙ РІГ                                                                        "25" травня 2013 р.

 

         Аудиторська фірма   ТОВ «АУДИТ», іменована надалі "Виконавець", в особі аудита Петрової Н.Н., діючого на підставі статуту, з однієї сторони, і ТОВ «СИМФА», іменована надалі "Замовник",в особі директора Семенова В.В., діючого на підставі статуту, c іншого боку, уклали даний Договір про нижченаведене:

                   1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРУ

         1.1. Замовник доручає, а виконавець приймає на себе виконання робіт:

         1.1.1. Проведення аудиторської перевірки господарсько-фінансової діяльність Замовника за період с 01.01.2012 р. по 31.12.2012 р.

         1.1.2. Термін здачі робіт за Договором "16" червня 2013 р.

         В результаті:

         1.1.3. Дається оцінка стану бухгалтерського обліку збереження матеріальних цінностей та грошових коштів.

         1.1.4. Складається аудиторський висновок.  

                                            2. ОБОВ'ЯЗКИ СТОРІН

          2.1. Замовник зобов'язується: 

         2.1.1. Провести повну інвентаризацію товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і розрахунків Замовника власними силами Замовника і за рахунок коштів Замовника, а також забезпечити виведення остаточних результатів інвентаризації в порядку, встановленому нормативними актами.

         2.1.2. Надати Виконавцю бухгалтерську, фінансово-банківську документацію і звітність, іншу інформацію, необхідну для здійснення робіт, передбачених п. 1.1 цього Договору, в повному обсязі і в строки, що забезпечують план робіт.

         Відсутність вказаних документів, звітності і іншої інформації є підставою розірвання цього Договору в порядку, встановленому п. 9.2 цього Договору.    

         2.1.3. Замовник зобов'язується надавати на вимогу Виконавця пояснення посадових осіб Замовника з питань, пов'язаних з проведенням робіт, передбачених п. 1.1 цього Договору, а також довідки і копії необхідних документів.

         2.2. Виконавець зобов'язується:

         2.2.1. Провести аудиторську перевірку господарсько-фінансової 
діяльність Замовника за період з 25.05.2013р. по 15.06.2013р.

                        3. ВАРТІСТЬ РОБІТ ТА ПОРЯДОК РОЗРАХУНКІВ

         3.1. Вартість робіт, наданих Виконавцем відповідно до п. 1.1 даного Договору, визначається множенням кількості годин, витрачених на проведення робіт, на вартість однієї години робіт, проведених одним фахівцем, відповідно за протоколом узгодження договірної ціни, що є невід'ємною частиною цього Договору.

         3.2. Замовник здійснить платежі одноразово, після здачі роботи за Договором шляхом перекладу коштів на розрахунковий рахунок Виконавця.

            4. ПОРЯДОК ЗДАЧІ-ПРИЙМАННЯ РОБІТ

         4.1. Передача оформленої у встановленому порядку документації по закінченні Договору здійснюється супроводжувальними документами Виконавця.

         4.2. Після завершення робіт Виконавець представляє Замовнику акт 
здачі-приймання результатів робіт.

         4.3. Замовник зобов'язується протягом 15 днів з дня отримання акта 
здачі-приймання робіт розглянути, за відсутності заперечень, підписати і направити виконавцю підписаний акт здачі-приймання робіт або мотивовану відмову від приймання робіт.

              5. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ СТОРІН

         5.1. За невиконання або неналежне виконання зобов'язань за цим Договором Замовник та Виконавець несуть майнову відповідальність у відповідності з чинним законодавством і умовами цього Договору.

         5.2. Виконавець несе повну матеріальну відповідальність згідно з чинним законодавством та умовами цього Договору.

                                          6. КОНФЕДЕНЦІЙНІСТЬ

        Сторони зобов'язуються зберігати потай існування і зміст цього Договору, а також будь-яку інформацію та дані, представлені кожної з сторін згідно з цим Договором, не розкривати та не розголошувати в загальному чи зокрема факти або інформацію якій-небудь третій стороні без попереднього письмової згоди Замовника і навпаки.

                  7. ВИРІШЕННЯ СПОРІВ

         Всі спори і розбіжності між двома сторонами цього Договору, які можуть виникнути за цим Договором, якщо вони не будуть усунені шляхом переговорів, повинні остаточно вирішуватись в згідно з чинним законодавством.

                                       8. СТРОК ДІЇ ДОГОВОРУ

         9.1. Термін дії цього Договору: початок 25.05.2013р. закінчення 16.06.2013р.

         9.2. Будь-яка із сторін буде мати право негайно перервати дію цього Договору шляхом письмового повідомлення протилежної сторони, якщо інша сторона зробить якесь порушення і таке порушення не буде усунено протягом 3 днів після подачі письмового повідомлення про дане порушення.