Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2014 в 18:00, контрольная работа
Целью контрольной работы является приобретение практических навыков по составлению учётных регистров и отражению в них информации, необходимой для заполнения форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Основными задачами работы являются:
составление бухгалтерских проводок, соответствующих содержанию хозяйственных операций;
оформление учетных регистров;
заполнение форм бухгалтерской (финансовой) отчетности на основе данных регистров.
ВВЕДЕНИЕ 4
1 ВЫПИСКА ИЗ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ООО «ЭСМСТРОЙ» НА 2013 Г. 5
2 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ 7
2 ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ООО «ЭСМСТРОЙ»
ЗА ЯНВАРЬ 2013 Г. 8
3 СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА ООО «ЭСМСТРОЙ» 12
4 ОБОРОТНО САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ООО «ЭСМСТРОЙ»
ЗА ЯНВАРЬ 2013 Г. 20
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 22
ПРИЛОЖЕНИЕ А 23
СОДЕРЖАНИЕ
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об активах, обязательствах, доходах и расходах предприятия и их изменения путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Объектом приложения бухгалтерского учета является предприятие.
Бухгалтерский учет направлен на:
Целью контрольной работы является приобретение практических навыков по составлению учётных регистров и отражению в них информации, необходимой для заполнения форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Основными задачами работы являются:
I Оганизационно-технический раздел
II Методологический раздел
Исходные данные представлены в таблице 1.
Таблица 1 – Сальдо по счетам главной книги ООО «ЭСМстрой» на 01.01.2013
№ счета |
Название счета |
Сальдо |
01 |
Основные средства |
5200000 |
02 |
Амортизация основных средств |
2340000 |
10 |
Материалы |
540000 |
20 |
Основное производство |
340000 |
23 |
Вспомогательное производство |
- |
43 |
Готовая продукция |
700000 |
50 |
Касса |
95000 |
51 |
Расчетные счета |
6900000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчики |
470000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
170000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
1726000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
469800 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
524200 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
1512000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
170000 |
73-2 |
Расчеты по возмещению материального ущерба |
7000 |
75-2 |
Расчеты с учредителями по выплате доходов |
250000 |
80 |
Уставный капитал |
2900000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
5460000 |
Журнал хозяйственных операций ООО «ЭСМстрой» приведен в таблице 2.
Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций ООО «ЭСМстрой» за январь 2013 г.
№ операции |
Документ, содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция |
Сумма, руб. | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
Счет, счет – фактура. |
|||
Приняты к оплате поступившие от поставщиков материалы |
||||
1.1 |
стоимость материалов |
10 |
60 |
1300000.00 |
1.2 |
НДС |
19 |
60 |
234000.00 |
2 |
Авансовый отчет. |
|||
Приобретены работником отдела материально – технического снабжения (подотчетным лицом) материалы за счет подотчетных сумм |
10 |
71 |
1500.00 | |
3 |
Лимитно-заборная карта. |
|||
Отпущены за отчетный период материалы по фактической стоимости: |
||||
3.1 |
в основное производство |
20 |
10 |
1700000.00 |
3.2 |
во вспомогательном производстве |
23 |
10 |
18000.00 |
3.3 |
на общепроизводственные
нужды основного и |
25 |
10 |
53000.00 |
3.4 |
на общехозяйственные нужды |
26 |
10 |
20000.00 |
4 |
Счет, счет – фактура. |
|||
Акцептованы расчетные документы поставщиков за электроэнергию, потребленную: |
||||
4.1 |
в основном производстве |
20 |
60 |
225000.00 |
4.2 |
во вспомогательном производстве |
23 |
60 |
90000.00 |
4.3 |
на общепроизводственные
нужды основного и |
25 |
60 |
110000.00 |
4.4 |
на общехозяйственные нужды |
26 |
60 |
9000.00 |
4.5 |
НДС |
19 |
60 |
78120.00 |
5 |
Расчетно-платежная ведомость. |
|||
Начислена заработная плата: |
||||
5.1 |
рабочим основного производства |
20 |
70 |
740000.00 |
5.2 |
рабочим вспомогательного производства |
23 |
70 |
74000.00 |
5.3 |
управленческому и обслуживающему
персоналу основного и |
25 |
70 |
78000.00 |
5.4 |
работникам администрации предприятия |
26 |
70 |
151000.00 |
6 |
Расчет бухгалтерии. |
|||
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд от заработной платы: |
||||
6.1 |
рабочих основного производства |
20 |
69 |
162800.00 |
6.2 |
рабочих вспомогательного производства |
23 |
69 |
16280.00 |
Продолжение таблицы 2
№ операции |
Документ, содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция |
Сумма, руб. | ||
Дебет |
Кредит | ||||
6.3 |
управленческого и обслуживающего
персонала основного и |
25 |
69 |
17160.00 | |
6.4 |
работников администрации организации |
26 |
69 |
33220.00 | |
7 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Начислены страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования от заработной платы: |
|||||
7.1 |
рабочих основного производства |
20 |
69 |
37740.00 | |
7.2 |
рабочих вспомогательного производства |
23 |
69 |
3774.00 | |
7.3 |
управленческого и обслуживающего персонала основного и вспомогательного производств |
25 |
69 |
3978.00 | |
7.4 |
работников администрации организации |
26 |
69 |
7701.00 | |
8 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования от заработной платы: |
|||||
8.1 |
рабочих основного производства |
20 |
69 |
21460.00 | |
8.2 |
рабочих вспомогательного производства |
23 |
69 |
2146.00 | |
8.3 |
управленческого и обслуживающего
персонала основного и |
25 |
69 |
2262.00 | |
8.4 |
работников администрации организации |
26 |
69 |
4379.00 | |
9 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от заработной платы: |
|||||
9.1 |
рабочих основного производства |
20 |
69 |
1480.00 | |
9.2 |
рабочих вспомогательного производства |
23 |
69 |
148.00 | |
9.3 |
управленческого и обслуживающего
персонала основного и |
25 |
69 |
156.00 | |
9.4 |
работников администрации организации |
26 |
69 |
302.00 | |
Справочно: класс профессионального риска |
I | ||||
10 |
Ведомость начисления амортизации. |
||||
Начислена амортизация основных средств: |
|||||
10.1 |
по основным средствам основного производства |
20 |
02 |
140000.00 | |
10.2 |
по основным средствам вспомогательного производства |
23 |
02 |
28000.00 | |
10.3 |
по основным средствам
общепроизводственного |
25 |
02 |
21000.00 | |
10.4 |
по основным средствам общехозяйственного назначения |
26 |
02 |
10000.00 | |
11 |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов. |
||||
Списаны общепроизводственные расходы: |
|||||
11.1 |
на основное производство |
20 |
25 |
259596.36 | |
11.2 |
на вспомогательное производство |
23 |
25 |
25959.64 | |
12 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Списаны затраты вспомогательного производства |
20 |
23 |
245307.64 | ||
Справочно: незавершенное вспомогательное производство на конец месяца |
13000.00 |
Продолжение таблицы 2
№ операции |
Документ, содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция |
Сумма, руб. | ||
Дебет |
Кредит | ||||
13 |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов. |
||||
Списаны общехозяйственные расходы |
90-2 |
26 |
235602.00 | ||
14 |
Накладная. |
||||
Оприходована на складе готовая продукция основного производства |
43 |
20 |
3785784.00 | ||
Справочно: незавершенное основное производство на конец месяца |
87600.00 | ||||
15 |
Счет, счет – фактура. |
||||
Приняты к оплате расчетные документы рекламной компании: |
|||||
15.1 |
стоимость рекламных услуг |
44 |
60 |
69000.00 | |
15.2 |
НДС |
19 |
60 |
12420.00 | |
16 |
Выписка из расчетного счета. |
||||
Оплачен счет рекламной компании с расчетного счета |
60 |
51 |
81420.00 | ||
17 |
Списаны расходы по продаже |
90-2 |
44 |
69000.00 | |
18 |
Счет. |
||||
Признана в бухгалтерском учете выручка от продажи продукции |
62 |
90-1 |
5900000.00 | ||
19 |
Счет – фактура. |
||||
Выделен НДС из выручки от продажи |
90-3 |
68 |
900000.00 | ||
20 |
Накладная. |
||||
Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
90-2 |
43 |
3945000.00 | ||
21 |
Выписка из расчетного счета. |
||||
Зачислена на расчетный счет задолженность покупателей за отгруженную им продукцию |
51 |
62 |
5650000.00 | ||
22 |
Выписка из расчетного счета. |
||||
Перечислено в оплату счетов поставщиков |
60 |
51 |
1752000.00 | ||
23 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Удержаны из заработной платы работников: |
|||||
23.1 |
НДФЛ |
70 |
68 |
135590.00 | |
23.2 |
суммы по возмещению материального ущерба |
70 |
73 |
3000.00 | |
24 |
Расходный кассовый ордер. |
||||
Выдано из кассы под отчет директору на расходы по командировке |
71 |
50 |
15000.00 | ||
25 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Начислены проценты по краткосрочному кредиту |
91 |
66 |
8000.00 | ||
26 |
Принят к вычету НДС |
68 |
19 |
324540.00 | |
27 |
Выписка из расчетного счета. |
||||
Погашена задолженность: |
|||||
27.1 |
перед работниками по оплате труда |
70 |
51 |
1000000.00 | |
27.2 |
перед учредителями по выплате доходов |
75 |
51 |
250000.00 | |
27.3 |
перед бюджетом по НДФЛ |
68 |
51 |
135590.00 | |
27.4 |
перед бюджетом по НДС |
68 |
51 |
900000.00 | |
27.5 |
по процентам за краткосрочный кредит банка |
66 |
51 |
8000.00 | |
27.6 |
по основной сумме обязательства по краткосрочному кредиту (1/10 часть) |
66 |
51 |
172600.00 |
Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»