Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

№ п/п

Содержание операций

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

1.

Акцептован счет поставщика за оборудование, требующее монтажа.

07

60

4 013  000

Отражен НДС (20%) по приобретенному оборудованию

18/1

60

802 600

С расчетного счета перечислено поставщику за оборудование, включая НДС

60

51

4 815 600

Принят к зачету оплаченный НДС

18/2

18/1

802 600

2.

Акцептован счет транспортной организации  за перевозку оборудования (10%) от стоимости

07

60

401 300

Отражен НДС (20%)

18/1

60

80 260

С расчетного счета перечислено транспортной организации, включая НДС

60

51

481 560

Принят к зачету оплаченный НДС

18/2

18/1

80 260

3.

Акцептован счет брокерской конторе (10% его стоимости) (4013000*10%)

07

60

401 300

Отражен НДС (401300*20%)

18/1

60

80 260

С расчетного счета перечислено брокерской конторе (10% от его стоимости) включая  НДС (401300+80260)

60

51

481 560

Принят к зачету оплаченный  НДС

18/2

18/1

80 260

Оборудование передано в монтаж

(4013000+401300+401300)

08

07

4 815 600

4.

Акцептован счет от АО «Монтажстрой» за  подрядные работы выполняемые по монтажу оборудования (20 % от ее покупной стоимости с учетом услуг по его приобретению)

(4 815 600*20%)

08

60

963 120

Отражен НДС (20%) (963 120*20%)

18/1

60

192 624

Оплачено с расчетного счета за монтаж оборудования подрядной организации, включая НДС (963 120+192 624)

60

51

1 155 744

Принят к зачету оплаченный  НДС

18/2

18/1

192 624

Представлен акт ввода оборудования в эксплуатацию (4 815 600+963 120)

01

08

5 778 720

Подлежит к возмещению из бюджета

(802600+80260+80260+192624)

68

18/2

1 155 744

5.

Получен безвозмездно компьютер

По остаточной стоимости

(5 000 013 – остаточная стоимость – указано в условии)

98

02

5 000 013

5 000 013

Его износ 50% восстановительной

1

2

3

4

5

6.

Составлен акт на списание деревообрабатывающего  станка:

Первоначальная стоимость

01/выб

01

913 000

Амортизация станка составляет 90%

(913000*90%)

02

01/выб

822 510

Списана остаточная стоимость

(913000-822510)

91

01/выб

90 490

Металлолом от демонтажа станка

10

91

100  130

Финансовый результат (100130-90490)

91

99

9640

7.

Начислена амортизация основных средств. Учетная политика: Начисление амортизации  осуществляется линейным методом.

Грузовой автомобиль (срок службы 5 лет) стоимость 13200000 рублей

(13200000/5/12)

26

02

220 000

Деревообрабатывающий станок (срок службы 10 лет) стоимость 1 813 000 рублей

(1813000/10/12)

20/1

02

15 108

Швейные машины (срок службы 8 лет) стоимость 1 200 013

(1200013/8/12)

20/2

02

12 500

Административное здание  (срок службы 40 лет) стоимость 3 713 600

(3713600/40/12)

26

02

7 737

8.

Начислен резерв по ремонту ОС

По цеху №1

20/1

96

21 013

По цеху №2

20/2

96

35 013

По административному зданию

26

96

15 013

9.

Начислена арендная плата

За долгосрочную аренду помещения

97

60

18 013

За краткосрочную аренду

Швейных машин для цеха №1

20/1

76

13 000

Складского помещения для хранения готовой продукции 

25

76

113 000

10.

Оплачен счет поставщика за ткань льняную 2000м. по цене 2513 руб./м.

60

51

5 026 000

Железнодорожный тариф за перевозку  тканей 8% их стоимости

(5026000*8%)

60

51

402 080

Принята от поставщика на склад ткань  льняная в кол-ве 1850 м. (оприходовать с учетом соответствующей доли транспортных расходов)

10

60

5 019 790

1

2

3

4

5

10.

Предъявлена претензия поставщику за недостающие материалы и на соответствующую  долю транспортных расходов   (5026000+402080-5019790)

76

60

408 290

Поставщиком претензия удовлетворена  допоставкой аналогичной ткани  в количестве 150м. на сумму претензии

10

76

408 290

Отпущена в производство ткань  льняная 1000м. по средневзвешенной цене (цена определяется исходя из остатков на 1января в количестве 950 м. на сумму

900 013 руб. и последующих поступлений).

20/1

10

2 145 116

При инвентаризации обнаружена недостача  ткани льняной 10м Зав. складом  причины недостачи объяснить  не может. Рыночная цена ткани на 30% выше средневзвешенной.

98

10

21 451

Отнесена сумма недостачи на виновное лицо

НДС – 21 451*0,2=4 290

21 451 *30%+4 290=10 725;

10 725 +21 451=33 374

(21 451+ 4 290)*130%= 33 580

94

73

68

94

4 290

33 580

Списана разница между рыночной и  учетной стоимостью тканей    (21 451*30%)

94

98

6 435

Реализована ткань льняная 500м.

По продажной цене 4 000 руб./м (4000*500)

62

90

2 000 000

По средневзвешенной цене (500*2145)

90

10

1 072 558

По предыдущей операции рассчитать суммы по:

НДС (2000000*20/120)   

90

68

333 333

Финансовый результат 

(2000000-1072558-333333) 

90

99

594 109

11.

Начислена заработная плата персоналу

Работникам цеха №1

20/1

70

2 013 000

Работникам цеха №2

20/2

70

1 513 000

Общепроизводственному персоналу

25

70

513 000

Административно-хозяйственному персоналу

26

70

813 000

За устранение брака по цеху №2

28/2

70

180  013

12.

Рассчитать и отразить в учете  отчисления в фонд социальной защиты населения. По действующему законодательству

Работникам цеха №1  (2013000*34%)

20/1

69

684 420

Работникам цеха №2  (1513000*34%)

20/2

69

514 420

Общепроизводственному персоналу

(513000*34%)

25

69

174 420

Административно-хозяйственному персоналу

(813000*34%)

26

69

276 420

За устранение брака по цеху №2

(180013*34%)

28/2

69

61 204

1

2

3

4

5

13.

Рассчитать и отразить в учете  отчисления Госстраха. По действующему законодательству.

Работникам цеха №1

(2013000*0,6%)

20/1

76

12 078

Работникам цеха №2

(1513000*0,6%)

20/2

76

9 078

Общепроизводственному персоналу

(513000*0,6%)

25

76

3 078

Административно-хозяйственному персоналу

(813000*0,6%)

26

76

4 878

За устранение брака по цеху №2

(180013*0,6%)

28/2

76

1 080

14.

Удержаны из заработной платы

Подоходный налог ( По действующему законодательству.)

Работникам цеха №1

(2013000*12%)

70

68

241 560

Работникам цеха №2

(1513000*12%)

70

68

181 560

Общепроизводственному персоналу

(513000*12%)

70

68

61 560

Административно-хозяйственному персоналу

(813000*12%)

70

68

97 560

За устранение брака по цеху №2

(180013*12%)

70

68

21 602

15.

Отчисления в пенсионный  фонд

Работникам цеха №1

(2013000*1%)

70

69

20 130

Работникам цеха №2

(1513000*1%)

70

69

15 130

Общепроизводственному персоналу

(513000*1%)

70

69

5 130

Административно-хозяйственному персоналу

(813000*1%)

70

69

8 130

За устранение брака по цеху №2

(180013*1%)

70

69

1 800

16.

Начислено экономисту Чеснаевой Е.В.

Пособие по временной нетрудоспособности за 2 рабочих дня (заработная плата  за ноябрь и декабрь месяцы составила 513 500 руб. при 41 рабочем дне)

69

70

20 039

Отпускные за 15 календарных дней (заработная плата за предыдущие 12 месяцев составила 1 913 000 руб.)

26

70

80 513

1

2

3

4

5

16.

Заработная плата  за  январь (оклад экономиста 413 000 премия 30%, в январе 22 рабочих дня).

26

70

244 045

Рассчитаны по начисленной заработной плате суммы:

Отчисления на социальное страхование

(80513+488090)*34%

26

69

193 325

Отчисления в Госстрах

(80513+488090)*0,6%

26

76

3 412

Подоходный налог (имеет 2 детей)

(80513+488090+20039-440000-246000)*12%

70

68

0

Отчисления в пенсионный фонд

(80513+488090)*1%

70

69

5 686

Причитающаяся работнику сумма на руки:

(80513+488090+20039-5686)

582 956

Получено в банке:

50

51

582 960

Выдано работнику

70

50

582 960

17.

Израсходованы материалы:

По цеху №1

20/1

10

2 500 000

По цеху №2

20/2

10

2 400 000

Для общепроизводственных нужд

25

10

600 000

Для устранения брака по цеху №2

28

10

150 000

18.

Списаны на себестоимость продукции (приложение 1):

Общепроизводственные расходы:

По цеху №1

20/1

25

801 678

По цеху №2

20/2

25

601 820

Общехозяйственных нужд:

По цеху №1

20/1

26

1 061 490

По цеху №2

20/2

26

796 857

19.

Списаны на себестоимость продукции  потери по браку (приложение 2)

По цеху №2

20/2

28/2

392 297

20.

В течение месяца на склад готовой  продукции поступили:

Из цеха №1 постельное белье 200 комплектов по учетной цене 50 013 руб./ комплект

(200*50013)

43/1

20/1

10 002 600

Из цеха №2 кровати деревянные 100 шт. по учетной цене 70 130 руб. /кровать

(100*70130)

43/2

20/2

7 013 000

1

2

3

4

5

21.

В течение месяца реализовано ГП:

Постельное белья 200 комплектов по свободной договорной цене 70 000 руб./комплект

(200*70000)

62

90/1

14 000 000

Кроватей деревянных 90 шт. по свободной  договорной цене 90 000 руб./шт. Отразить также реализацию продукции по учетной стоимости.

(90*90000)

62

90/2

8 100 000

НДС:

По постельному белью

(14000000*20/120)

90/1

68

2 333 333

По кроватям деревянным

(8100000*20/120)

90/2

68

1 350 000

22.

Рассчитать фактическую себестоимость  произведенной готовой продукции, принимая во внимание наличие незавершенного производства на начало и на 1 февраля (приложение 3)

По постельному белью

9 240 795

По кроватям деревянным

6 262 265

23.

Отразить в учете фактическую  себестоимость продукции, учитывая ее остатки на начало месяца:

По постельному белью

43/1

20/1

По кроватям деревянным

43/2

20/2

24.

Отразить в учете результат  реализации готовой продукции:

По постельному белью

списана фактическая себестоимость  реализованной продукции

90/1

43/1

   9 240 795

списан финансовый результат (приложение 4)

90/1

99

2 452 872

По кроватям деревянным

списана фактическая себестоимость  реализованной продукции

90/2

43/2

5 636 039

списан финансовый результат (приложение 4)

90/2

99

1 113 396        

25.

От покупателей поступили платежи:

На расчетный счет

51

62

300 013 500

На валютный счет (5013$ по действующему курсу НБ на 01.01.2012)

(5013*8350)

52

62

41 858 550