Контрольная работа по дисциплине "Бухгалтерская финансовая отчетность"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Июня 2015 в 11:00, контрольная работа

Описание работы

1. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения приведенных объектов учета.
2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
3. Выявить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, развернуто.
4. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, в зависимости от сроков погашения обязательств.
5. Составить бухгалтерский баланс ЗАО «ИКС» (форма № 1).

Файлы: 1 файл

БЛ96(3)-А820.doc

— 395.50 Кб (Скачать файл)

"4" - не верен вопрос 3

 

 

Экзаменационные задания

по дисциплине «Бухгалтерская отчетность»

БЛ 96(3)

 

 

Задание 1

  1. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения: приведенных объектов учета.
  2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
  3. Выявить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, развернуто.
  4. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, в зависимости от сроков погашения обязательств.
  5. Составить бухгалтерский баланс ЗАО «Х» (форма № 1).

 

Исходные данные

 

1.  Сальдо по счетам  бухгалтерского учета из данных  Главной книги ЗАО «Х»

руб.

Наименование счета

Номер счета

На 1 января 20ХХг.

На 31 декабря 20ХХ г.

Основные средства

01

100 000

120 000

Амортизация основных средств

02

40 000

50 000

Нематериальные активы (патент)

04

10 000

10 000

Амортизация нематериальных активов

05

6000

6400

Материалы

10

40 000

45 000

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

4000

5000

Основное производство

20

30 000

25 000

Готовая продукция

43

50 000

40 000

Касса

50

500

400

Расчетные счета

51

10 000

15 000

Валютные счета

52

40 000

20 000

Специальные счета в банках (депозиты)

55

7000

5000

Финансовые вложения

58

6000

17 000

Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги

59

400

500

Расчеты с поставщиками и подрядчиками:

- авансы выданные

- за полученные материальные  ценности, принятые работы и услуги

60

 

14 000

20 000

 

6000

25 000

Расчеты с покупателями и заказчиками:

-  авансы полученные

-   за отгруженную  продукцию

62

 

30 000

35 000

 

10000

45 000

Резервы по сомнительным долгам

63

2000

3000

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

25 000

25 000

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67

50 000

50 000

Расчеты по налогам и сборам

68

12 000

16 000

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

15 000

15 000

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

42 000

42 000

Уставный капитал

80

50 000

50 000

Резервный капитал

82

10 000

10 000

Добавочный капитал

83

5000

5000

Нераспределенная прибыль

84

39 100

39 100

Прибыли и убытки

99

-

6400


 

2.  Расшифровка данных  по отдельным счетам учета  амортизируемых объектов

Главной книги ЗАО «Х»

                                                                                                                         руб.

Объекты учета

На 1 января 20ХX г.

На 31 декабря 20ХХ г.

К счету 01 «Основные средства»

Здания, сооружения

Прочие основные средства

100 000

30 000

70 000

120 000

30 000

110 000

К счету 02 «Амортизация основных средств» Здания, сооружения

Прочие основные средства

40 000

5000

35 000

50 000

6000

44 000

 

3. Расшифровка данных по отдельным  счетам Главной книги ЗАО «Х» 

для определения сроков погашения обязательств

руб.

Объекты учета

На 1 января 20ХХ г.

На 31 декабря 20ХХ г.

Срок погашения

К счету 58 «Финансовые вложения»

Акции в другие организации

Акции дочерних предприятий

Облигации субъектов Федерации

Векселя Сбербанка РФ

Векселя других организаций

Займы

6000

2000

-

-

3000

-

1000

17 000

2000

3000

8000

1000

2000

1000

 

31 марта 20ХХ г.

31 декабря 20ХХ г.

15 октября 20ХХ г.

10 марта 20ХХ г.

К счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»

Обесценение инвестиций в другие организации

400

 

400

500

 

500

 

К счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Расчеты, не обеспеченные векселем

Расчеты, обеспеченные векселем

20 000

20 000

-

25 000

18 000

7000

 

В течение 90 дней

30 июня 20ХХ г.

К счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Расчеты, не обеспеченные векселем

Расчеты, обеспеченные векселем

35 000

32 000

3000

45 000

42 000

3000

 

В течение 90 дней

5 мая 20ХХ г.

К счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» По кредитному договору от 5 августа 200Х г. По кредитному договору от 29 июля 200Х г.

25 000

25 000

-

25 000

-

25 000

 

15 октября 20ХХ г.

25 декабря 20ХХ г.

К счету 67 «расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

По кредитному договору 0061720

По кредитному договору 437482Х

50 000

20 000

30 000

50 000

20 000

30 000

 

14 октября 20ХХ г.

27 августа 20ХХ г.


 

Выполнение задания 1

 

1. Статьи бухгалтерского  баланса, предназначенные для отражения  приведенных объектов учета:

 

Наименование счета

Номер счета

Статья баланса

Код строки баланса

Основные средства

01

Основные средства

120

Амортизация основных средств

02

Нематериальные активы (патент)

04

Нематериальные активы

110

Амортизация нематериальных активов

05

Материалы

10

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

НДС по приобретенным ценностям

220

Основное производство

20

Затраты в незавершенном производстве

213

Готовая продукция

43

Готовая продукция и товары для перепродажи

214

Касса

50

Денежные средства

260

Расчетные счета

51

Денежные средства

260

Валютные счета

52

Денежные средства

260

Специальные счета в банках (депозиты)

55

Денежные средства

260

Финансовые вложения

58

Долгосрочные финансовые вложения, краткосрочные финансовые вложения

140, 250

Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги

59

Долгосрочные финансовые вложения (вычитается)

140

Расчеты с поставщиками и подрядчиками:

- авансы выданные

- за полученные материальные  ценности, принятые работы и услуги

60

Краткосрочная дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков

240

 

621

Расчеты с покупателями и заказчиками:

-  авансы полученные

-  за отгруженную продукцию

62

 

Прочие кредиторы

Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

 

625

241

Резервы по сомнительным долгам

63

Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (вычитается)

241

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

Краткосрочные займы и кредиты

610

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67

Долгосрочные займы и кредиты

510

Расчеты по налогам и сборам

68

Кредиторская задолженность по налогам и сборам

624

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

Кредиторская задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

Кредиторская задолженность перед персоналом организации

622

Уставный капитал

80

Уставный капитал

410

Резервный капитал

82

Резервный капитал

430

Добавочный капитал

83

Добавочный капитал

420

Нераспределенная прибыль

84

Нераспределенная прибыль

470

Прибыли и убытки

99

Нераспределенная прибыль

470


 

2. Объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке:

  1. нематериальные активы отражаются по остаточной стоимости Дт 04 – Кт 05;
  2. основные средства отражаются за вычетом амортизации (остаточная стоимость) Дт 01 – Кт 02;
  3. дебиторская задолженность покупателей отражается за вычетом резерва по сомнительным долгам.
  4. долгосрочные финансовые вложения (инвестиции в другие организации) отражаются за вычетом резерва под обесценение инвестиций в другие организации;

Отмечу, что баланс должен включать числовые показатели в нетто-оценке. Если организация создает резервы под снижение стоимости материальных ценностей, под обесценение финансовых вложений, по сомнительным долгам, то соответствующие показатели статей баланса (финансовые вложения, материально-производственные запасы, дебиторская задолженность) должны быть представлены в балансе с учетом величины соответствующего резерва. Информацию о регулирующих величинах следует раскрывать в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

 

3. Объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, развернуто:

  1. счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - выданные авансы отражаются в составе краткосрочной дебиторской задолженности, а задолженность за материальные ценности, принятые работы и услуги – в кредиторской задолженности поставщиков и подрядчиков;
  2. счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - полученные авансы отражаются в составе кредиторской задолженности прочим кредиторам, а задолженность за отгруженную продукцию – в составе дебиторской задолженности покупателей и заказчиков.

 

4. Объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, в зависимости от сроков погашения обязательств:

  1. финансовые вложения отражаются по строкам 140 «Долгосрочные финансовые вложения» - более года, 250 «Краткосрочные финансовые вложения» - менее года;
  2. кредиты и займы отражаются по строке 610 «Краткосрочные кредиты и займы» - до года, 510 «Долгосрочные кредиты и займы» - более года;
  3. дебиторская задолженность в зависимости от сроков погашения отражается по строкам 230 «Дебиторская задолженность», платежи по ней ожидаются более чем через год после отчетной даты, 240 «Дебиторская задолженность», платежи по ней ожидаются менее чем через год после отчетной даты.

 

5. Бухгалтерский баланс ЗАО «Х» (форма № 1).

 

Бухгалтерский баланс ЗАО «Икс» на 31.12.2009 г.

 

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

4000

3600

Основные средства

120

60000

70000

Незавершенное строительство

130

   

Доходные вложения в материальные ценности

135

   

Долгосрочные финансовые вложения

140

1600

4500

Отложенные налоговые активы

145

   

Прочие внеоборотные активы

150

   

ИТОГО по разделу I

190

65600

78100

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

120000

110000

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

 

 

211

 

 

40000

 

 

45000

животные на выращивании и откорме

212

   

затраты в незавершенном производстве

213

30000

25000

готовая продукция и товары для перепродажи

214

50000

40000

товары отгруженные

215

   

расходы будущих периодов

216

   

прочие запасы и затраты

217

   

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

4000

5000

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через год после отчетной даты)

 

 

230

   

в том числе покупатели и заказчики

231

   

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение года после отчетной даты)

 

 

240

 

 

47000

 

 

48000

в том числе покупатели и заказчики

241

33000

42000

Краткосрочные финансовые вложения

250

4000

12000

Денежные средства

260

57500

40400

Прочие оборотные активы

270

   

ИТОГО по разделу II

290

232500

215400

БАЛАНС

300

298100

293500


 

 

 

 

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

50000

50000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

   

Добавочный капитал

420

5000

5000

Резервный капитал

430

10000

10000

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

 

 

431

 

 

10000

 

 

10000

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

 

432

   

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

39100

45500

ИТОГО по разделу III

490

104100

110500

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

50000

50000

Отложенные налоговые обязательства

515

   

Прочие долгосрочные обязательства

520

   

ИТОГО по разделу IV

590

50000

50000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

     

Займы и кредиты

610

25000

25000

Кредиторская задолженность

620

119000

108000

в том числе:

поставщики и подрядчики

 

621

 

20000

 

25000

задолженность перед персоналом организации

622

42000

42000

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

 

623

 

15000

 

15000

задолженность по налогам и сборам

624

12000

16000

прочие кредиторы

625

30000

10000

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

 

630

   

Доходы будущих периодов

640

   

Резервы предстоящих расходов

650

   

Прочие краткосрочные обязательства

660

   

ИТОГО по разделу V

690

144000

133000

БАЛАНС

700

298100

293500

СПРАВКА о наличии учитываемых на забалансовых счетах ценностей

     

Арендованные основные средства

910

   

в том числе по лизингу

911

   

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

   

Товары, принятые на комиссию

930

   

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

   

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

   

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

   

Износ жилищного фонда

970

   

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

   

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

   

Информация о работе Контрольная работа по дисциплине "Бухгалтерская финансовая отчетность"