Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Июня 2015 в 11:00, контрольная работа
1. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения приведенных объектов учета.
2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
3. Выявить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, развернуто.
4. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, в зависимости от сроков погашения обязательств.
5. Составить бухгалтерский баланс ЗАО «ИКС» (форма № 1).
"4" - не верен вопрос 3
Экзаменационные задания
по дисциплине «Бухгалтерская отчетность»
БЛ 96(3)
Исходные данные
1. Сальдо по счетам
бухгалтерского учета из
руб.
Наименование счета |
Номер счета |
На 1 января 20ХХг. |
На 31 декабря 20ХХ г. |
Основные средства |
01 |
100 000 |
120 000 |
Амортизация основных средств |
02 |
40 000 |
50 000 |
Нематериальные активы (патент) |
04 |
10 000 |
10 000 |
Амортизация нематериальных активов |
05 |
6000 |
6400 |
Материалы |
10 |
40 000 |
45 000 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
4000 |
5000 |
Основное производство |
20 |
30 000 |
25 000 |
Готовая продукция |
43 |
50 000 |
40 000 |
Касса |
50 |
500 |
400 |
Расчетные счета |
51 |
10 000 |
15 000 |
Валютные счета |
52 |
40 000 |
20 000 |
Специальные счета в банках (депозиты) |
55 |
7000 |
5000 |
Финансовые вложения |
58 |
6000 |
17 000 |
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги |
59 |
400 |
500 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками: - авансы выданные - за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги |
60 |
14 000 20 000 |
6000 25 000 |
Расчеты с покупателями и заказчиками: - авансы полученные - за отгруженную продукцию |
62 |
30 000 35 000 |
10000 45 000 |
Резервы по сомнительным долгам |
63 |
2000 |
3000 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
25 000 |
25 000 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
67 |
50 000 |
50 000 |
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
12 000 |
16 000 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
15 000 |
15 000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
42 000 |
42 000 |
Уставный капитал |
80 |
50 000 |
50 000 |
Резервный капитал |
82 |
10 000 |
10 000 |
Добавочный капитал |
83 |
5000 |
5000 |
Нераспределенная прибыль |
84 |
39 100 |
39 100 |
Прибыли и убытки |
99 |
- |
6400 |
2. Расшифровка данных по отдельным счетам учета амортизируемых объектов
Главной книги ЗАО «Х»
Объекты учета |
На 1 января 20ХX г. |
На 31 декабря 20ХХ г. | |||
К счету 01 «Основные средства» Здания, сооружения Прочие основные средства |
100 000 30 000 70 000 |
120 000 30 000 110 000 | |||
К счету 02 «Амортизация основных средств» Здания, сооружения Прочие основные средства |
40 000 5000 35 000 |
50 000 6000 44 000 | |||
3.
Расшифровка данных по для определения сроков погашения обязательств руб. | |||||
Объекты учета |
На 1 января 20ХХ г. |
На 31 декабря 20ХХ г. |
Срок погашения | ||
К счету 58 «Финансовые вложения» Акции в другие организации Акции дочерних предприятий Облигации субъектов Федерации Векселя Сбербанка РФ Векселя других организаций Займы |
6000 2000 - - 3000 - 1000 |
17 000 2000 3000 8000 1000 2000 1000 |
31 марта 20ХХ г. 31 декабря 20ХХ г. 15 октября 20ХХ г. 10 марта 20ХХ г. | ||
К счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» Обесценение инвестиций в другие организации |
400
400 |
500
500 |
|||
К счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Расчеты, не обеспеченные векселем Расчеты, обеспеченные векселем |
20 000 20 000 - |
25 000 18 000 7000 |
В течение 90 дней 30 июня 20ХХ г. | ||
К счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Расчеты, не обеспеченные векселем Расчеты, обеспеченные векселем |
35 000 32 000 3000 |
45 000 42 000 3000 |
В течение 90 дней 5 мая 20ХХ г. | ||
К счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» По кредитному договору от 5 августа 200Х г. По кредитному договору от 29 июля 200Х г. |
25 000 25 000 - |
25 000 - 25 000 |
15 октября 20ХХ г. 25 декабря 20ХХ г. | ||
К счету 67 «расчеты по долгосрочным кредитам и займам» По кредитному договору 0061720 По кредитному договору 437482Х |
50 000 20 000 30 000 |
50 000 20 000 30 000 |
14 октября 20ХХ г. 27 августа 20ХХ г. |
1. Статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения приведенных объектов учета:
Наименование счета |
Номер счета |
Статья баланса |
Код строки баланса |
Основные средства |
01 |
Основные средства |
120 |
Амортизация основных средств |
02 | ||
Нематериальные активы (патент) |
04 |
Нематериальные активы |
110 |
Амортизация нематериальных активов |
05 | ||
Материалы |
10 |
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
220 |
Основное производство |
20 |
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
Готовая продукция |
43 |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
Касса |
50 |
Денежные средства |
260 |
Расчетные счета |
51 |
Денежные средства |
260 |
Валютные счета |
52 |
Денежные средства |
260 |
Специальные счета в банках (депозиты) |
55 |
Денежные средства |
260 |
Финансовые вложения |
58 |
Долгосрочные финансовые вложения, краткосрочные финансовые вложения |
140, 250 |
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги |
59 |
Долгосрочные финансовые вложения (вычитается) |
140 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками: - авансы выданные - за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги |
60 |
Краткосрочная дебиторская задолженность Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков |
240
621 |
Расчеты с покупателями и заказчиками: - авансы полученные - за отгруженную продукцию |
62 |
Прочие кредиторы Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
625 241 |
Резервы по сомнительным долгам |
63 |
Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (вычитается) |
241 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
Краткосрочные займы и кредиты |
610 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
67 |
Долгосрочные займы и кредиты |
510 |
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
Кредиторская задолженность по налогам и сборам |
624 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
Кредиторская задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
Кредиторская задолженность перед персоналом организации |
622 |
Уставный капитал |
80 |
Уставный капитал |
410 |
Резервный капитал |
82 |
Резервный капитал |
430 |
Добавочный капитал |
83 |
Добавочный капитал |
420 |
Нераспределенная прибыль |
84 |
Нераспределенная прибыль |
470 |
Прибыли и убытки |
99 |
Нераспределенная прибыль |
470 |
2. Объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке:
Отмечу, что баланс должен включать числовые показатели в нетто-оценке. Если организация создает резервы под снижение стоимости материальных ценностей, под обесценение финансовых вложений, по сомнительным долгам, то соответствующие показатели статей баланса (финансовые вложения, материально-производственные запасы, дебиторская задолженность) должны быть представлены в балансе с учетом величины соответствующего резерва. Информацию о регулирующих величинах следует раскрывать в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
3. Объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, развернуто:
4. Объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, в зависимости от сроков погашения обязательств:
5. Бухгалтерский баланс ЗАО «Х» (форма № 1).
Бухгалтерский баланс ЗАО «Икс» на 31.12.2009 г.
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы |
110 |
4000 |
3600 |
Основные средства |
120 |
60000 |
70000 |
Незавершенное строительство |
130 |
||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
1600 |
4500 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
ИТОГО по разделу I |
190 |
65600 |
78100 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы |
210 |
120000 |
110000 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
40000 |
45000 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
30000 |
25000 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
50000 |
40000 |
товары отгруженные |
215 |
||
расходы будущих периодов |
216 |
||
прочие запасы и затраты |
217 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
4000 |
5000 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через год после отчетной даты) |
230 |
||
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение года после отчетной даты) |
240 |
47000 |
48000 |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
33000 |
42000 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
4000 |
12000 |
Денежные средства |
260 |
57500 |
40400 |
Прочие оборотные активы |
270 |
||
ИТОГО по разделу II |
290 |
232500 |
215400 |
БАЛАНС |
300 |
298100 |
293500 |
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал |
410 |
50000 |
50000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
||
Добавочный капитал |
420 |
5000 |
5000 |
Резервный капитал |
430 |
10000 |
10000 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
10000 |
10000 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
39100 |
45500 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
104100 |
110500 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты |
510 |
50000 |
50000 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
50000 |
50000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
610 |
25000 |
25000 |
Кредиторская задолженность |
620 |
119000 |
108000 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
20000 |
25000 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
42000 |
42000 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
15000 |
15000 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
12000 |
16000 |
прочие кредиторы |
625 |
30000 |
10000 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
||
Доходы будущих периодов |
640 |
||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
ИТОГО по разделу V |
690 |
144000 |
133000 |
БАЛАНС |
700 |
298100 |
293500 |
СПРАВКА о наличии учитываемых на забалансовых счетах ценностей |
|||
Арендованные основные средства |
910 |
||
в том числе по лизингу |
911 |
||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
||
Товары, принятые на комиссию |
930 |
||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
||
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
||
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
||
Износ жилищного фонда |
970 |
||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
Информация о работе Контрольная работа по дисциплине "Бухгалтерская финансовая отчетность"