Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Июня 2015 в 11:00, контрольная работа
1. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения приведенных объектов учета.
2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
3. Выявить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, развернуто.
4. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, в зависимости от сроков погашения обязательств.
5. Составить бухгалтерский баланс ЗАО «ИКС» (форма № 1).
Исходные данные
Показатели |
Номер строки |
Сумма (руб.) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|
Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток) |
150 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
|
Справочно Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
1. Бухгалтерский убыток до налогообложения ЗАО «Фактор» за I квартал 200Х г. составил 10 000 руб. По данным налогового учета налоговый убыток равен 3000 руб.
Представительские расходы за I квартал — 20 000 руб., при этом для целей налогообложения принимается лишь 12 000 руб. Возникающая разница в размере 8000 руб. является постоянной разницей.
Начисленная амортизация основных средств по данным бухгалтерского учета составила 9000 руб., а по данным налогового учета — 4000 руб. Сумма в размере 5000 руб. признается вычитаемой временной разницей. Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности другой организации в сумме 6000 руб., которая признается налогооблагаемой временной разницей.
2. Хозяйственные операции по отложенному налогу на прибыль
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Расчет бухгалтерии. Начислена сумма условного дохода по налогу на прибыль |
? |
2 |
Расчет бухгалтерии Начислена сумма постоянного налогового обязательства |
? |
3 |
Расчет бухгалтерии Начислена сумма отложенного налогового актива |
? |
4 |
Расчет бухгалтерии Начислена сумма отложенного налогового обязательства |
? |
1. Определить значения отложенного налога на прибыль.
2. Записать значения отложенного налога на прибыль в журнал регистрации операций и на счетах бухгалтерского учета.
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Начислена сумма условного дохода по налогу на прибыль |
-2400 |
2 |
Начислена сумма постоянного налогового обязательства |
1920 |
3 |
Начислена сумма отложенного налогового актива |
1200 |
4 |
Начислена сумма отложенного налогового обязательства |
-1440 |
3. Заполнить фрагмент отчета о прибылях и убытках по строкам 140, 141, 142, 150, 190, 200 по приведенной ниже форме.
Показатели |
Номер строки |
Сумма (руб.) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
-10000 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
1200 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
-1440 |
Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток) |
150 |
-720 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
-9520 |
Справочно Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
1920 |
Исходные данные.
Сальдо по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Х» по данным Главной книги
руб.
Наименование счета |
Номер счета |
На 1 января 20ХХ г. |
На 31 декабря 20ХХ г. | ||
Основные средства |
01 |
100 000 |
100 000 | ||
Амортизация основных средств |
02 |
40 000 |
51 000 | ||
Нематериальные активы (патент) |
04 |
10 000 |
10 000 | ||
Амортизация нематериальных активов |
05 |
6000 |
6400 |
||
Материалы |
10 |
40 000 |
45 000 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
4000 |
5000 |
||
Основное производство |
20 |
30 000 |
25 000 |
||
Готовая продукция |
43 |
50 000 |
40 000 |
||
Касса |
50 |
500 |
400 |
||
Расчетные счета |
51 |
10 000 |
15 000 |
||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками: - авансы выданные - за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги |
60 |
14 000 20 000 |
6000 25 000 |
||
Расчеты с покупателями и заказчиками: - авансы полученные - за отгруженную продукцию |
62 |
30 000 35 000 |
10 000 45 000 |
||
Резервы по сомнительным долгам |
63 |
2000 |
3000 |
||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
25 000 |
25 000 |
||
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
12 000 |
16 000 |
||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
15 000 |
15 000 |
||
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
42 000 |
42 000 |
||
Уставный капитал |
80 |
50 000 |
50 000 |
||
Резервный капитал |
82 |
10 000 |
10 000 |
||
Добавочный капитал |
83 |
4110 |
4110 |
||
Нераспределенная прибыль |
84 |
37 390 |
37 390 |
||
Прибыли и убытки |
99 |
- |
(3500) |
||
|
2. Расшифровка данных по отдельным счетам Главной книги руб. |
|||||
Объекты учета |
На 1 января 20ХХ г. |
На 31 декабря 20ХХ г. |
|||
К счету 01 «Основные средства» Здания, сооружения Прочие основные средства |
100 000 30 000 70 000 |
100 000 30 000 70 000 | |||
К счету 02 «Амортизация основных средств» Здания, сооружения Прочие основные средства |
40 000 10 000 30 000 |
51 000 13 000 38 000 | |||
К счету 83 «Добавочный капитал» Переоценка основных средств |
4110 4110 |
4110 4110 |
|||
3. Ведомость переоценки основных средств по состоянию на 1 января 20ХХ г.
руб.
Наиме-нование объекта |
Восстановительная стоимость на 1 января 20ХХг. |
В том числе сумма дооценки (уценки) восстановительной стоимости |
Аморти-зация на 1 января 20ХХ г. |
В том числе сумма дооценки (уценки) восстано-вительной стоимости |
Амор-тизация на 31 дека-бря 20ХХг. |
Дооценка (уценка) восстановительной стоимости по результатам проведенной переоценки |
Дооценка (уценка) амортизации по результатам проведенной переоценки |
Восстано-вительная стоимость на 1 января 20ХХ г. |
В том числе сумма дооценки (уценки) восстано-вительной стоимости |
Амортизация на 1 января 20ХХ г. |
В том числе сумма дооцен-ки (уценки) восста-новительной стоимо-сти |
Объект № 1 |
15 000 |
4000 |
7000 |
1890 |
8000 |
+3000 |
+1600 |
18 000 |
+7000 |
9600 |
+ 3490 |
Объект № 2 |
20 000 |
-2000 |
12 000 |
-720 |
15 000 |
+1000 |
+714 |
21 000 |
-1000 |
15 714 |
-6 |
Объект № 3 |
10 000 |
- |
2000 |
- |
2500 |
+500 |
+125 |
10 500 |
500 |
2626 |
+125 |
Объект № 4 |
30 000 |
3000 |
10 000 |
1000 |
13 000 |
-4000 |
-1730 |
26 000 |
-1000 |
11 270 |
-730 |
Объект № 5 |
12 000 |
1000 |
6000 |
-480 |
7500 |
-1000 |
-620 |
11 000 |
-2000 |
6880 |
-1100 |
Объект № 6 |
13 000 |
- |
3000 |
- |
5000 |
-1000 |
-390 |
12 000 |
-1000 |
4610 |
-390 |
Итого |
100 000 |
- |
40 000 |
- |
51 000 |
98 500 |
50 700 |
4. Учет результатов переоценки основных средств за январь 20ХХ г.
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Ведомость переоценки основных средств Отражается дооценка восстановительной стоимости объекта основных средств № 1 |
? |
2 |
Ведомость переоценки основных средств Отражается дооценка восстановительной амортизации объекта основных средств № 1 |
? |
3 |
Ведомость переоценки основных средств Отражается дооценка восстановительной стоимости объекта основных средств № 2 в пределах уценки этого же объекта в прошлом отчетном периоде |
? |
4 |
Ведомость переоценки основных средств Отражается дооценка восстановительной амортизации объекта основных средств № 2 в пределах уценки этого же объекта в прошлом отчетном периоде |
? |
5 |
Ведомость переоценки основных средств Отражается дооценка первоначальной стоимости объекта основных средств № 3 |
? |
6 |
Ведомость переоценки основных средств Отражается дооценка восстановительной амортизации объекта основных средств № 3 |
? |
7 |
Ведомость переоценки основных средств Отражается уценка восстановительной стоимости объекта основных средств № 4 в пределах дооценки этого же объекта в прошлом отчетном периоде |
? |
8 |
Ведомость переоценки основных средств Отражается уценка восстановительной амортизации объекта основных средств № 4 в пределах дооценки этого же объекта в прошлом отчетном периоде |
? |
9 |
Ведомость переоценки основных средств Отражается уценка восстановительной стоимости объекта основных средств № 4 в сумме превышения уценки над дооценкой прошлого отчетного периода |
? |
10 |
Ведомость переоценки основных средств Отражается уценка восстановительной амортизации объекта основных средств № 4 в сумме превышения уценки над дооценкой прошлого отчетного периода |
? |
11 |
Ведомость переоценки основных средств Отражается уценка восстановительной стоимости объекта основных средств № 5 |
? |
12 |
Ведомость переоценки основных средств Отражается уценка восстановительной амортизации объекта основных средств № 5 |
? |
13 |
Ведомость переоценки основных средств Отражается уценка первоначальной стоимости объекта основных средств № 6 |
? |
14 |
Ведомость переоценки основных средств Отражается уценка восстановительной амортизации объекта основных средств № 6 |
? |
Информация о работе Контрольная работа по дисциплине "Бухгалтерская финансовая отчетность"