Контрольная работа по "Финансовый анализ"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Июня 2014 в 23:21, контрольная работа

Описание работы

ЗАДАНИЕ 1
По данным бухгалтерского баланса за отчетный год требуется:
1. Определить динамику и структуру имущества организации и источников его формирования на конец отчетного периода и предыдущего года (расчеты осуществить в табл.1).
3. Оценить динамику и изменения в структуре имущества и источников его формирования.

Файлы: 1 файл

фин.анализ.doc

— 248.50 Кб (Скачать файл)

 

Финансовая устойчивость организации определяется уровнем ее финансовой независимости и уровнем ее платежеспособности.

Уровень финансовой независимости определяется соотношением различных статей и разделов актива и пассива бухгалтерского баланса организации.

Анализ структуры пассива баланса позволяет установить причины финансовой неустойчивости организации, приведшие к ее неплатежеспособности. Это может быть как нерациональное использование собственного капитала (источников собственных средств) организации, так и высокая доля заемных источников средств (заемного капитала), привлекаемых для финансирования хозяйственной деятельности организации.

Собственные оборотные средства постоянно находятся в распоряжении организации и формируются за счет собственных ресурсов (главным образом за счет прибыли). Заемные оборотные средства — это кредиты и займы, кредиторская задолженность и прочие пассивы. Эффективная работа организации достигается, если максимальные результаты имеют место при наименьших затратах. Минимизация затрат достигается, прежде всего, оптимизацией структуры источников формирования оборотных активов организации, т.е. наиболее целесообразным сочетанием собственных и заемных пассивов.

Различают четыре типа финансовой устойчивости организации:

- абсолютная финансовая устойчивость;

- нормальная устойчивость финансового состояния, обеспечивающая платежеспособность организации;

- неустойчивое финансовое состояние;

- кризисное финансовое состояние.

Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом – в текущем году 1,5<1,79<2,5 степень устойчивости нормальная, в предыдущем 3,65>2,5 степень устойчивости абсолютная.

 

ЗАДАНИЕ 5

По данным отчета о финансовых результатах требуется:

  1. Охарактеризовать важнейшие показатели финансовых результатов деятельности организации, раскрыть методику их расчета.
  2. Оценить динамику прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, чистой прибыли и факторов их формирования (табл. 5).
  3. Назвать факторы, влияющие на величину финансовых результатов деятельности организации.

Таблица 5

Динамика формирования финансовых результатов

 

Показатели

Отчетный год

Предыдущий год

Отклонение

(+,-)

Темп роста,%

Выручка

338219

158403

179816

214

Себестоимость продаж

(293923)

(129588)

(164335)

227

Валовая прибыль (убыток)

44296

28815

15481

154

Коммерческие расходы

(19)

-

(19)

-

Управленческие расходы

(35231)

(21333)

(13898)

165

Прибыль (убыток) от продаж

9046

7482

1564

121

Доходы от участия в других организациях

-

-

-

 

Проценты к получению

-

-

-

 

Проценты к уплате

-

-

-

 

Прочие доходы

47067

5932

41135

793

Прочие расходы

(10070)

(5454)

(4616)

185

Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль)

46043

7960

38083

578

Текущий налог на прибыль

(9253)

(1340)

(7913)

691

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

420

366

54

115

Изменение отложенных налоговых обязательств

(1839)

(680)

1159

270

Изменение отложенных налоговых активов

1460

68

1392

2147

Чистая прибыль (убыток)

36338

6001

30337

605


 

Бухгалтерская прибыль предприятия (прибыль до налогообложения) рассчитывается как сумма прибыли от продаж, сальдо операционных доходов и расходов, сальдо внереализационных доходов и расходов.

Пдн=Ппр+Соп+Свн

где: Ппр - прибыль (убыток) от продаж; Coп - сальдо операционных доходов и расходов, Свн - сальдо внереализационных доходов и расходов.

Главной составляющей финансового результата является прибыль от продаж - показатель, характеризующий эффективность основной деятельности предприятия. Прибыль (убыток) от продаж определяется как разница между выручкой от прода жи товаров, продукции, работ, услуг (без косвенных налогов) и затратами на производство и реализацию продукции:

Ппр = (Впр - НДС - А) — Спр - Ском -Супр ,

где          Ппр - прибыль от продаж; (Впр - НДС - А) - выручка-нетто от продаж;Спр - себестоимость проданных товаров, работ, услуг; Ском - коммерческие расходы - затраты по сбыту продукции; Супр - управленческие расходы.

В «Отчете о прибылях и убытках» рассчитывается и отражается показатель, характеризующий эффективность деятельности основных подразделений предприятия - валовая прибыль:

Пвал = (Впр - НДС - А) - Спр .

Таким образом, прибыль от продаж можно определить как разность между валовой прибылью и коммерческими и управленческими расходами:

Ппрод=Пвал-Ском-Супр

Сальдо операционных доходов и расходов определяется как_разность между общей суммой полученной выручки (Воп) и затрат на ее получение (Зоп):

Соп=Воп-Зоп

В выручку войдут:

-  проценты по суммам средств, числящихся на банковских депозитных счетах предприятия, а также по облигациям, акциям, депозитам и т.п.;

- доходы от участия в прибылях  других организаций;

- операционные доходы, связанные  с продажей или арендой имущества  предприятия:

продажи основных средств, сдачи имущества в аренду, государственной компенсации затрат на содержание законсервированных  производственных мощностей (мобилизационных фондов).

Прибыль от продажи имущества предприятия рассчитывается как:

Пим =Цим -Нк - Сим • J,

где: Цим - продажная цена имущества, р.; Сим - балансовая стоимость имущества, р.; Нк - сумма косвенных налогов в продажной цене, р.; J - индекс инфляции.

Балансовая стоимость имущества (активов) предприятия при расчете прибыли учитывается следующим образом:

а) для основных фондов - по остаточной стоимости;

б) для остальных активов - по первоначальной стоимости.

Индекс инфляции принимается на уровне, публикуемом органами статистики.

Сальдо внереализационных доходов и расходов определяется как:

Свн=Двн-Рвн;

где Двн - доходы по прочим внереализационным операциям. В состав доходов по прочим внереализационным операциям включаются: суммы кредиторской и депо нентской задолженности, по которой истек срок исковой давности; суммы поступившие на погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток как безнадежной; присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки; суммы страхового возмещения и покрытие из других источников убытков от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных событий и т.п.

Рвн - расходы по прочим внереализационным операциям. К расходам относятся: суммы уценки запасов готовой продукции, убытки от списания безнадежной дебитор ский задолженности, присужденные или признанные предприятием штрафы, пени, неустойки и другие виды санкции за нарушение хозяйственных договоров; убытки от стихийных бедствий, пожаров, аварий; убытки от списания недостач материальных ценностей выявленных при инвентаризации, судебные издержки и т.д.

К внешним факторам относятся:

· политическая стабильность;

· состояние экономики;

· демографическая ситуация;

· конъюнктура рынка, в том числе рынка потребительских товаров;

· темпы инфляции;

· ставка процента за кредит.

К внутренним факторам относятся:

объем валового дохода (и, соответственно, факторы, его определяющие);

производительность труда работников;

скорость оборачиваемости товаров;

наличие собственных оборотных средств;

эффективность использования основных фондов.

 

 

 

ЗАДАНИЕ 6

По данным отчета о финансовых результатах требуется:

  1. Охарактеризовать показатели рентабельности основной (обычной) деятельности организации, раскрыть методику их расчета.
  2. Рассчитать в табл.6 показатели рентабельности основной деятельности организации в отчетном и предыдущем годах.
  3. Оценить динамику рентабельности обычной деятельности организации.

 

Таблица 6

Динамика показателей рентабельности обычной деятельности организации

 

Показатели

Отчетный год

Предыдущий год

Отклонение

1. Выручка 

338219

158403

179816

2. Себестоимость продаж

(293923)

(129588)

(164335)

3.Валовая прибыль

44296

28815

15481

4. Коммерческие расходы

(19)

-

(19)

5. Управленческие расходы

(35231)

(21333)

13898

6.Полная себестоимость проданных продукции, работ, услуг (условно, стр.2+стр.3+стр.4)

 

 

 

 

 

(249646)

(100783)

(148863)

7. Прибыль от продаж

9046

7482

1564

8.Рентабельность продаж

(стр.7/стр.1)

0,027

0,047

- 0,02

9.Рентабельность продаж по валовой  прибыли (стр.3/стр.1)

0,131

0,182

-0,051

10.Рентабельность расходов по обычным видам деятельности (стр.7/стр.6)

0,036

0,074

-0,038

11. Рентабельность производственных расходов, (стр.3/стр.2)

0,151

0,222

-0,071


 

К основным показателям рентабельности, которые используются в ходе анализа финансового состояния предприятия, относятся:

- Коэффициент рентабельности активов;

- Коэффициент рентабельности собственного  капитала;

- Коэффициент рентабельности деятельности.

Динамика рентабельности обычной деятельности в текущем году снизилась относительно предыдущего года.

 

 

 

ЗАДАНИЕ 7

По данным отчета о финансовых результатах, бухгалтерского баланса требуется:

  1. Рассчитать соответствующие показатели рентабельности капитала.
  2. Дать оценку уровню и динамике показателям рентабельности капитала организации, показать их взаимосвязь.

 

Таблица 7

Анализ показателей рентабельности капитала организации

Показатели

Отчетный год

Предыдущий год

Отклонение

1.Прибыль до налогообложения

46043

7960

38083

2.Чистая прибыль

36338

6001

30337

3.Прибыль от продаж

9046

7482

1564

4.Средняя величина валюты баланса (активов)

193150

77499

115651

5.Средняя величина собственного  капитала

92026

55688

36338

6.Средняя величина суммы собственного капитала и долгосрочных обязательств (перманентного, или вложенного, капитала)

95712

57534

38178

7.Средняя величина производственных  активов (основных средств, производственных  НМА и запасов)

193150

77499

115651

8.Рентабельность совокупного капитала (активов) по прибыли до налогообложения  (способность активов генерировать прибыль)

0,24

0,1

0,14

 

 

 

9.Рентабельность совокупного капитала  по чистой прибыли

0,19

0,08

0,11

10.Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли

0,39

0,11

0,28

10.Рентабельность перманентного (вложенного) капитала по чистой прибыли

0,38

0,1

0,28

11.Рентабельность производственных  активов по прибыли от продаж

0,05

0,09

-0,04

 


 Динамика рентабельности текущего года по сравнению с предыдущим изменилась в лучшую сторону.

ЗАДАНИЕ 8

      На основе выполненных  предыдущих заданий сделайте  рейтинговую оценку финансового  состояния предприятия.

      Укажите возможные  пути улучшения финансового состояния.

  Таблица 8

РЕЙТИНГОВАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

 

Показатели

1 класс (очень хорошее)

2 класс  (хорошее)

3 класс  (среднее)

4 класс     (слабое)

5 класс (плохое)

 

  1. Коэффициент текущей ликвидности
  2. Коэффициент срочной ликвидности
  3. Коэффициент автономии
  4. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами
  5. Оборачиваемость   оборотных средств в днях
  6. Рентабельность продаж

 

 

>  2,5

 

>  1,2

 

>  0,6

 

 

>  0,7

 

 

 

<   50

 

 

>  40

 

2,0 – 2,5

 

  1,0 – 1,2

 

  0,5 – 0,6

 

 

0,5 – 0,7

 

 

 

  < 60

 

 

30 -40

 

 

1,5 – 2,0

 

  0,7 – 1,0

 

  0,4 – 0,5

 

 

0,3 – 0,5

 

 

 

< 70

 

 

25 - 30

 

1,0 – 1,5

 

0,5 – 0,7

 

0,3 – 0,4

 

 

0,1 – 0,3

 

 

 

< 90

 

 

20 - 25

 

  < 1,0

 

  < 0,5

 

   < 0,3

 

 

 < 0,1

 

 

 

>90

 

 

 <  20


 

Таблица 9

АНАЛИЗ УСТОЙЧИВОСТИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ РЕЙТИНГОВОЙ ОЦЕНКИ

Информация о работе Контрольная работа по "Финансовый анализ"