Контрольная работа по «Основы бухгалтерского учета»

 

Оборотная ведомость по аналитическому счету к синтетическому счету № 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

 

№ п/п	Наименование аналитических счетов	С-до на 1.09		Оборот за сентябрь		С-до 1.10
		Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1	Агропромснаб		9 000		5500		14500
2	Районная нефтебаза		5 700	12900	1395		7095
3	Хлебоприемный пункт		-		1 390		1 390
Итого			14 700	13 500	9 310		21 760

 

Оборотная ведомость по аналитическому счету к синтетическому счету № 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

 

№ п/п	Наименование аналитических счетов	С-до на 1.09		Оборот за сентябрь		С-до 1.10
		Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1	Молокозавод	4 000		72 300	35 200	41 100
2	Хлебоприемный пункт	8 500		71 500	33 000	47 000
Итого                                            12 500				143 800	68 200	88 100

    

 

2. Составить оборотную ведомость  по синтетическим счетам. Проверить 3 пары равенства.

 

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за сентябрь месяц.

 

№ п/п	Наименование синтетических счетов	С-до на 1.09		Оборот за сентябрь		С-до 1.10
		Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1	10 "Материалы"	37 200		9 310		46 510
2	60 "Расчеты с поставщиками и  подрядчиками"		14 700	13 500	9 310		10 510
3	43 "Готовая продукция"	68 000			65 600	2 400
4	62 "Расчеты с покупателями и  заказчиками"	12 500		143 800	68 200	88 100
5	51 "Расчетные счета"	452 000		68 200	13 500	506 700
6	90 "Продажи"	-	-		78 200		78 200
	ИТОГО	569 700	14 700	234 810	234 810	643 710	88 710

 

 

3. Составить  баланс бухгалтерский баланс на 1 число. Сверить данные оборотных ведомостей по аналитическим счетам с данными соответствующих синтетических счетов.

 

Баланс на 1 число

 

Актив Пассив

Шифр счета	Наименование статьи	Сумма, руб.	Шифр  счета	Наименование статьи	Сумма, руб.
01	Основные средства	1 225 000	80	Уставный капитал	1 780 000
			60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	10 510
10	Материалы	46 510
43	Готовая продукция	2 400
51	Расчетные счета	506 700
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	88 100	62	Расчеты с покупателями и заказчиками
90	Продажи	-	90	Продажи	78 200
Баланс		1 868 710	Баланс		1 868 710

 

 

Выводы: В решении этого задания я разобрала тему: Счета и двойная запись. В первую очередь научилась открывать синтетические и аналитические счета. Делать бухгалтерские проводки. Правильность решения данного задания подтверждает составленный на конец отчетного периода баланс предприятия. В нем обе части "Актив" и "Пассив" имеют равные значения.

 

 

 

 

 

 

 

Задача 2. Учет процесса снабжения

 

1. Открыть  на схемах синтетические счета 

 

Ведомость по счетам на начало отчетного периода

 

Шифр счета	Наименование счета	Дебет счета, руб.
23.4	Автомобильный транспорт	305 000
43	Готовая продукция	834 000
10	Касса	1 500
51	Расчетный счет	4 057 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	44 000
90	Продажи	-

 

23.4 счет  «Автомобильный транспорт»

 

Д-т                               К-т

С-до 305 000   

№ 14 – 3 960        № 15 -3 740

Об. 3 960        Об. 3 740

С-до 308 960

 

43 счет  «Готовая продукция» 

 

Д-т                          К-т

С-до 834 000

№ 1 – 6 186            № 3 - 15 026

№ 2 - 10 980  

Об. 17620          Об. 15 026

С-до 836 594

 

50 счет  «Касса»

 

Д-т                         К-т

С-до 1 500   

№ 16 – 4 400   

Об. 4 400   

С-до 5 900

 

51 счет  «Расчетный счет» 

 

Д-т                         К-т

С-до 4 057 000   

№ - 24 538   

Об. 24 538   

С-до 4 081 583

 

90 счет  «Продажи»

Д-т                            К-т

С-до -                        -

№ 13 – 16 555         № 4 – 7 268

№ 15 – 3 740    № 5 – 4 540

                                 № 6 – 12 730

                       № 14 - 3 960

Об. 20 295               28 598

                                  С-до 8 203

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Счет 01 "Основные средства"

      Счет 01 "Основные средства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде, доверительном управлении.

    Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по счету 01 "Основные средства" по первоначальной стоимости. Объект основных средств, находящийся в собственности двух или нескольких организаций, отражается каждой организацией на счете 01 "Основные средства" в соответствующей доле.

    Принятие к бухгалтерскому учету основных средств, а также изменение первоначальной стоимости их при достройке, дооборудовании и реконструкции отражается по дебету счета 01 "Основные средства" в корреспонденции со счетом 08 "Вложения во внеоборотные активы".

    Изменение первоначальной стоимости при переоценке соответствующих объектов отражается по счету 01 "Основные средства" в корреспонденции со счетом 83 "Добавочный капитал".

     Для учета выбытия объектов основных средств (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и др.) к счету 01 "Основные средства" может открываться субсчет "Выбытие основных средств". В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит - сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается со счета 01 "Основные средства" на счет 91 "Прочие доходы и расходы".

     Аналитический учет по счету 01 "Основные средства" ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении основных средств, необходимых для составления бухгалтерской отчетности (по видам, местам нахождения и т.д.).

Счет 01 "Основные средства" корреспондирует со следующими счетами Плана:

по дебету

03 "Доходные  вложения в материальные ценности"

08 "Вложения  во внеоборотные активы"

76 "Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами"

79 "Внутрихозяйственные  расчеты"

80 "Уставный  капитал"

83 "Добавочный  капитал"

по кредиту

02 "Амортизация  основных средств"

11 "Животные  на выращивании и откорме"

76 "Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами"

79 "Внутрихозяйственные  расчеты"

80 "Уставный  капитал"

83 "Добавочный  капитал"

91 "Прочие  доходы и расходы"

94 "Недостачи  и потери от порчи ценностей"

99 "Прибыли  и убытки"

Счет 02 "Амортизация основных средств"

     Счет 02 "Амортизация основных средств" предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств.

      Начисленная сумма амортизации основных средств отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу). Организация-арендодатель отражает начисленную сумму амортизации по основным средствам, сданным в аренду, по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" и дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" (если арендная плата формирует прочие доходы).

    При выбытии (продаже, списании, частичной ликвидации, передаче безвозмездно и др.) объектов основных средств сумма начисленной по ним амортизации списывается со счета 02 "Амортизация основных средств" в кредит счета 01 "Основные средства" (субсчет "Выбытие основных средств"). Аналогичная запись производится при списании суммы начисленной амортизации по недостающим или полностью испорченным основным средствам.

     Аналитический учет по счету 02 "Амортизация основных средств" ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения данных об амортизации основных средств, необходимых для управления организацией и составления бухгалтерской отчетности.

Счет 02 "Амортизация основных средств" корреспондирует со следующими счетами Плана:

по дебету

01 "Основные  средства"

02 "Амортизация  основных средств"

03 "Доходные  вложения в материальные ценности"

79 "Внутрихозяйственные  расчеты"

83 "Добавочный  капитал"

по кредиту

02 "Амортизация  основных средств"

08 "Вложения  во внеоборотные активы"

20 "Основное  производство"

23 "Вспомогательные  производства"

25 "Общепроизводственные  расходы"

26 "Общехозяйственные  расходы"

29 "Обслуживающие  производства и хозяйств"

44 "Расходы  на продажу"

79 "Внутрихозяйственные  расчеты"

83 "Добавочный  капитал"

91 "Прочие  доходы и расходы"

97 "Расходы  будущих периодов"

Счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности"

      Счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности" предназначен для обобщения информации о наличии и движении вложений организации в часть имущества, здания, помещения, оборудование и другие ценности, имеющие материально-вещественную форму (далее - материальные ценности), предоставляемые организацией за плату во временное пользование (временное владение и пользование) с целью получения дохода.

     Материальные ценности, приобретенные (поступившие) организацией для предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование), принимаются к бухгалтерскому учету на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" по первоначальной стоимости исходя из фактически произведенных затрат на приобретение их, включая расходы по доставке, монтажу и установке.

     Материальные ценности, приобретенные (поступившие) организацией для предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование) с целью получения дохода, принимаются к бухгалтерскому учету по дебету счета 03 "Доходные вложения в материальные ценности" в корреспонденции со счетом 08 "Вложения во внеоборотные активы".