Контрольная работа по по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Сентября 2013 в 20:27, контрольная работа

Описание работы

Задание 1
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2013 г. (табл.1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2013 г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.
Задание 2
На основании сведений о заработной плате работников (табл.2) и данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (Приложение 1):
• отдельно по работникам, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется упрощенная система налогообложения (УСНО), – продавец и грузчик;
• отдельно по работнику, заработная плата которого полностью относится к деятельности, переведенной на систему налогообложения единого налога на вмененный доход (ЕНВД), – менеджер по рекламе.
• отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью, переведенной на ЕНВД, – директор и бухгалтер.
Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменился; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

Содержание работы

Общие сведения об организации………………………………………3
Исходные данные для решения задачи………………………………..5
Задание 1………………………………………………………………...7
Задание 2………………………………………………………………...8
Задание 3…………………………………………………….…………12
Задание 4……………………………………………………………….15
Задание 5……………………………………………………………….18
Задание 6……………………………………………………………….21
Задание 7……………………………………………………………….27
Задание 8……………………………………………………………….29
Задание 9……………………………………………………………….33
Задание 10……………………………………………………………...34
Задание 11……………………………………………………………...36
Задание 12……………………………………………………………...40
Задание 13……………………………………………………………...47

Файлы: 1 файл

моя готовая.doc

— 2.11 Мб (Скачать файл)

ФГОБУ ВПО «Финансовый  Университет при Правительстве 

Российской Федерации (Финансовый университет)

Заочный финансово-экономический  институт»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа по дисциплине

«Учет на предприятиях малого бизнеса

Вариант 8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Калуга 2013

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Общие сведения об организации………………………………………3

Исходные данные для  решения задачи………………………………..5

Задание 1………………………………………………………………...7

Задание 2………………………………………………………………...8

Задание 3…………………………………………………….…………12

Задание 4……………………………………………………………….15

Задание 5……………………………………………………………….18

Задание 6……………………………………………………………….21

Задание 7……………………………………………………………….27

Задание 8……………………………………………………………….29

Задание 9……………………………………………………………….33

Задание 10……………………………………………………………...34

Задание 11……………………………………………………………...36

Задание 12……………………………………………………………...40

Задание 13……………………………………………………………...47

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Общие сведения об организации

 

  • Общество занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями и  2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
  • деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
  • Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2013 г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
  • у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2013г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2013 г. за декабрь 2012 г;
  • все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;
  • страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;
  • тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %;
  • заработная плата за первую половину месяца  выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце, за вычетом налога на доходы физических лиц;
  • налог на доходы физических лиц исчисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
  • себестоимость проданных товаров в бухгалтерском и налоговом учете определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
  • базовая доходность 1 м2 информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц; коэффициент-дефлятор К , необходимый для расчета налоговой базы по единому налог на вмененный доход установлен на 2013 г.  в размере, равном – 1,148; коэффициент базовой доходности К равен 0,75;
  • срок полезного использования рекламных щитов – 4 года.

 

Исходные данные для  решения задачи

 

Таблица 1

 

Остаточная  стоимость основных средств Общества на 1 января 2013 г.

 

Основные средства

II группы

Основные средства

IV группы

Основные средства

VIII группы

1

2

3

75 693

127 900

490 750


 

Таблица 2

 

Сведения о  заработной плате работников в 2013 г.

 

Директор

Бухгалтер

Продавец

Грузчик

Менеджер по рекламе

1

2

3

4

5

16 500

15 000

11 000

8 500

10 500


 

Таблица 3

 

Остатки по счетам бухгалтерского учета Общества

на 1 января 2013 г.

 

Номер счета

Наименование счета

Сумма, руб.

01

Основные средства

1 386 500

02

Амортизация основных средств

692 157

50

Касса

9 800

51

Расчетные счета

3 869 844

68

Расчеты по налогам и сборам

В том числе:

а) НДФЛ

б) ЕНВД

27 700

 

12 700

15 000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

в том числе:

взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС

взносы на обязательное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

12 620

 

12 600

 

20

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

89 000

80

Уставный капитал

100 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

4 344 667


 

Таблица 4

 

Данные о  доходах и расходах Общества, учитываемых  при применении упрощенной системы налогообложения, руб.

 

Показатель

II квартал

III квартал

IV квартал

Доходы

3 956 000

4 786 000

3 565 500

Расходы

1 897 587

2 934 265

1 689 521


 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

 

На основании данных об остаточной стоимости основных средств  по состоянию на 1 января 2013 г. (табл.1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2013 г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.

Таблица 5

 

Группировка основных средств Общества в зависимости  от порядка учета их стоимости  для целей налогообложения

Группа  основных средств

Сумма, руб.

Процент стоимости, подлежащей списанию в 2013 г.

Сумма, учитываемая для целей налогообложения  в 2013 г.

Ежеквартальная  сумма, прини-маемая в целях налогообложения

1

2

3

4

5

Основные средства со сроком полезного использования  менее 3 лет

75693

100%

75693

18923

Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет

127900

50%

63950

15988

Основные средства со сроком полезного использования  свыше 15 лет

490750

10%

49075

12269

Всего:

694343

-

188718

47180


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

 

На основании сведений о заработной плате работников (табл.2) и данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (Приложение 1):

  • отдельно по работникам, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется упрощенная система налогообложения (УСНО), – продавец и грузчик;
  • отдельно по работнику, заработная плата которого полностью относится к деятельности, переведенной на систему налогообложения единого налога на вмененный доход (ЕНВД), – менеджер по рекламе.
  • отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью, переведенной на ЕНВД, –  директор и бухгалтер.

Продавец Общества был  болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменился; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью  относится к деятельности, по которой  применяется УСНО за I квартал 2013г.

№ п/п

№ операции

Дата

Начислено

Выплачено/удержано

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогооблажения

за  работниками

за  организацией

1

11

25.01.2013

-

8483

8483

-

8483

2

15

31.01.2013

19500

-

-

11017

-

3

16

31.01.2013

-

2535

-

8482

2535

4

35

10.02.2013

-

8482

-

-

8482

5

41

25.02.2013

-

8483

8483

-

8483

6

43

28.02.2013

17850

-

-

9367

-

7

44

28.02.2013

 

2320

-

7047

2320

8

58а

05.03.2013

724

-

-

7771

-

9

58б

05.03.2013

1810

-

-

9581

-

10

59

05.03.2013

-

329

-

9252

329

11

65

10.03.2013

-

9252

-

-

9252

12

70

25.03.2013

-

8004

8004

-

8004

13

75

31.03.2013

18400

-

-

10396

-

14

76

31.03.2013

-

2392

-

8004

2392

итого

58284

50280

-

8004

50280


 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата кото-рого полностью  относится к деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде ЕНВД за I квартал 2013 г.

               

№ п/п

№ операции

Дата

Начислено

Выплачено/удержано

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогооблажения

за  работниками

за  организацией

1

11

25.01.2013

-

4568

4568

-

4568

2

15

31.01.2013

10500

-

-

5932

-

3

16

31.01.2013

-

1365

-

4567

1365

4

35

10.02.2013

-

4567

-

-

4567

5

41

25.02.2013

-

4568

4568

-

4568

6

43

28.02.2013

10500

-

-

5932

-

7

44

28.02.2013

-

1365

-

4567

1365

8

65

10.03.2013

-

4567

-

-

4567

9

70

25.03.2013

-

4568

4568

-

4568

10

75

31.03.2013

10500

-

-

5932

-

11

76

31.03.2013

-

1365

-

4567

1365

итого

31500

26933

-

4567

26933

Информация о работе Контрольная работа по по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса"