Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2013 в 22:01, лабораторная работа
Задачами выполнения лабораторной работы является закрепление знаний и навыков по вопросам:
- документирование хозяйственных операций - заполнение первичных доку-ментов, оформляющих хозяйственные операции на примере ОАО «Салют»;
- отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций на примере ОАО «Салют»;
- открытие и ведение учетных регистров по счетам синтетического учета;
- обобщение учетных данных и составление оборотных ведомостей по счетам;
- составление основных форм отчетности (формы 1 «Бухгалтерский баланс» и формы 2 «Отчет о прибылях и убытках»).
Схемы счетов бухгалтерского учета
01-1 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо на начало месяца |
1 500 000 |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
2 |
125 000 |
2 |
125 000 |
Оборот по дебету за месяц |
125 000 |
Оборот по кредиту за месяц |
125 000 |
Сальдо на конец месяца |
1 500 000 |
||
01-2 «Выбытие основных средств»
|
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо на начало месяца |
0 |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
2 |
125 000 | ||
Оборот по дебету за месяц |
0 |
Оборот по кредиту за месяц |
125 000 |
Сальдо на конец месяца |
125 000 | ||
02 «Амортизация основных средств»
(наименование и номер счета)
|
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо на начало месяца |
214 000 | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
2 |
121 000 |
3 |
31 000 |
Оборот по дебету за месяц |
121 000 |
Оборот по кредиту за месяц |
31 000 |
Сальдо на конец месяца |
124 000 | ||
04 «Нематериальные активы»
(наименование и номер счета)
|
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо на начало месяца |
950 000 |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Оборот по дебету за месяц |
0 |
Оборот по кредиту за месяц |
0 |
Сальдо на конец месяца |
950 000 |
||
05 «Амортизация нематериальных активов»
(наименование и номер счета)
|
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо на начало месяца |
103 000 | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Оборот по дебету за месяц |
0 |
Оборот по кредиту за месяц |
0 |
Сальдо на конец месяца |
103 000 | ||
10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо на начало месяца |
560 300 |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
2 |
1 500 |
8 |
96 470 |
4 |
91 000 |
9 |
43 900 |
5 |
6 500 |
22 |
92 000 |
6 |
9 850 |
||
7 |
41 800 |
||
Оборот по дебету за месяц |
150 650 |
Оборот по кредиту за месяц |
232 370 |
Сальдо на конец месяца |
478 580 |
||
20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо на начало месяца |
20 600 |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
3 |
10 400 |
21 |
1 391 478 |
8 |
54 500 |
||
16 |
690 000 |
||
17 |
179 400 |
||
19 |
471 678 |
||
Оборот по дебету за месяц |
1 405 978 |
Оборот по кредиту за месяц |
1 391 478 |
Сальдо на конец месяца |
35 100 |
||
23 «Вспомогательное производство»
(наименование и номер счета)
|
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо на начало месяца |
16 900 |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
3 |
7 200 |
21 |
1 111 392 |
8 |
26 180 |
||
16 |
560 000 |
||
17 |
145 600 |
||
20 |
382 812 |
||
Оборот по дебету за месяц |
1 121 792 |
Оборот по кредиту за месяц |
1 111 392 |
Сальдо на конец месяца |
27 300 |
||
43 «Готовая продукция»
(наименование и номер счета)
|
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо на начало месяца |
117 500 |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
21 |
2 502 870 |
22 |
1 100 000 |
Оборот по дебету за месяц |
2 502 870 |
Оборот по кредиту за месяц |
1 100 000 |
Сальдо на конец месяца |
1 520 370 |
||
50 «Касса»
(наименование и номер счета)
|
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо на начало месяца |
3 000 |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
10 |
5 000 |
14 |
1 905 000 |
13 |
1 905 000 |
||
Оборот по дебету за месяц |
1 910 000 |
Оборот по кредиту за месяц |
1 905 000 |
Сальдо на конец месяца |
8 000 |
||
51 «Расчетный счет»
(наименование и номер счета)
|
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо на начало месяца |
3 505 100 |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
9 |
71 980 |
1 |
111 274 |
11 |
300 000 |
13 |
1 905 000 |
12 |
2 001 000 |
15 |
1 293 450 |
22 |
1 909 200 |
||
Оборот по дебету за месяц |
4 282 180 |
Оборот по кредиту за месяц |
3 309 724 |
Сальдо на конец месяца |
4 477 556 |
||
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
(наименование и номер счета)
|
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо на начало месяца |
73 000 | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
1 |
111 274 |
1 |
111 274 |
7 |
49 324 | ||
Оборот по дебету за месяц |
111 274 |
Оборот по кредиту за месяц |
160 598 |
Сальдо на конец месяца |
122 324 | ||
66 «Краткосрочные кредиты и займы»
(наименование и номер счета)
|
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо на начало месяца |
800 000 | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
15 |
800 000 |
12 |
400 000 |
Оборот по дебету за месяц |
800 000 |
Оборот по кредиту за месяц |
400 000 |
Сальдо на конец месяца |
400 000 | ||
68 «Расчеты по налогам и сборам»
(наименование и номер счета)
|
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо на начало месяца |
21 000 | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
4 |
16 380 |
9 |
10 980 |
15 |
493 450 |
18 |
247 650 |
22 |
277 200 | ||
Оборот по дебету за месяц |
509 830 |
Оборот по кредиту за месяц |
535 830 |
Сальдо на конец месяца |
47 000 | ||
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
(наименование и номер счета)
|
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо на начало месяца |
1 905 000 | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
14 |
1 905 000 |
2 |
3 700 |
18 |
247 650 |
16 |
1 905 000 |
Оборот по дебету за месяц |
2 152 650 |
Оборот по кредиту за месяц |
1 908 700 |
Сальдо на конец месяца |
1 661 050 | ||
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
(наименование и номер счета)
|
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо на начало месяца |
10 000 |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
6 |
9 850 | ||
Оборот по дебету за месяц |
0 |
Оборот по кредиту за месяц |
9 850 |
Сальдо на конец месяца |
150 |
||
80 «Уставный капитал»
(наименование и номер счета)
|
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо на начало месяца |
3 000 000 | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Оборот по дебету за месяц |
0 |
Оборот по кредиту за месяц |
0 |
Сальдо на конец месяца |
3 000 000 | ||
99 «Прибыли и убытки»
(наименование и номер счета)
|
Дебет |
Кредит | ||
Сальдо на начало месяца |
567 400 | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
2 |
7 162 |
9 |
17 100 |
22 |
440 000 | ||
Оборот по дебету за месяц |
7 162 |
Оборот по кредиту за месяц |
457 100 |
Сальдо на конец месяца |
1 017 338 | ||