Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Мая 2013 в 03:20, контрольная работа
Цель данной работы - раскрыть экономическую сущность доходных вложений в материальные ценности и установить ее влияние на действующую методику бухгалтерского учета в Республике Беларусь.
Для достижения поставленной цели следует решить следующие задачи: раскрыть экономическая сущность доходных вложений в материальные ценности в отечественной и международной практике, а также предложить современные пути решения проблемы определения понятия доходных вложений в материальные ценности в соответствии с МСФО.
Заполнить расходный кассовый ордер № 8 по операции № 22 от 10 февраля (приложение 4). Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 19.04.2001 № 43 с изменениями и дополнениями.
Заполнить ТТН на получение холодильной установки (приложение 5) по операции № 1. Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 14.05.2001 № 53 с изменениями и дополнениями.
Заполнить счет-фактуру по НДС № 5 от 2.02.2009… (приложение 6) за перевозку холодильной установки (операция № 4). Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 05.06.2003 № 91 с изменениями и дополнениями. Счет-фактура за перевозку холодильной установки № 32 от 2.02.2009.
Данные для выполнения практической части курсовой работы:
Реквизиты организации:
ЗАО "Доксервис" является коммерческой организацией. Организация создана 15 ноября 1999 года.
Юридический адрес: г.Минск, ул.Тимирязева, д.8.
Расчетный счет 3012552448822 открыт в АКБ "Приорбанк", г.Минск, ул. В.Хоружей, 36
УНН 100857073
ОКЮП 100555242
Лицензия 11355
Директор ЗАО "Доксервис" - Кукушкин А.И.
Главный бухгалтер – Завало Н.А.
Кассир - Синева Г.Л.
завскладом Власенко Т.И.
Реквизиты продавца холодильной установки:
ОАО "Агат"
Юридический адрес: г.Витебск, ул.Есенина, д.14.
Расчетный счет 3012446555881 открыт в АКБ "Белвнешэкономбанк", ул.Ленина, 10
УНН 100856251
ОКЮП 100555239
Лицензия 12675
Отпустил товар завскладом Николаев А.И.
Основание отпуска договор №23/02 от 21.01.200… г.
Цель приобретения – для собственного потребления
Пункт погрузки: г.Витебск, ул.Есенина, д.14.
Пункт разгрузки: г. Минск, ул.Тимирязева, д.8.
Перевозка осуществлялась собственным транспортом ЗАО "Доксервис".
Автомобиль Рено Мастер 21-21 КI, водитель – Васильев А.И., путевой лист № 365674
Наименование отгруженной продукции: Холодильная установка, прейскурант 10-100. Сертификат соответствия № АА 0098991.
Количество 1 шт.
Реквизиты автотранспортной организации ООО «Белавто»:
Юридический адрес: г. Минск, ул. Жудро, д.50.
Расчетный счет 3012446562839 открыт в АКБ "Белвнешэкономбанк", ул. Ленина, 10
УНН 100369281
ОКЮП 100123230
Лицензия 18964
Директор ООО «Белавто» - Семенов С.И.
Главный бухгалтер – Валеева Л.И.
Таблица 2.1 - Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода, руб.
Счет |
Наименование счетов |
Дебет |
Кредит |
1 |
Основные средства |
882 630 |
- |
2 |
Амортизация основных средств |
- |
131 310 |
4 |
Нематериальные активы |
127 080 |
- |
5 |
Амортизация нематериальных активов |
- |
37 620 |
10 |
Материалы |
427 500 |
- |
18 |
Налог на добавленную стоимость |
85 500 |
- |
20 |
Основное производство |
22 950 |
- |
43 |
Готовая продукция |
540 000 |
- |
50 |
Касса |
31 950 |
- |
51 |
Расчетный счет |
810 000 |
- |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
315 630 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
260 280 |
- |
67 |
Кредиты банка |
- |
360 000 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
- |
119 790 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
54 450 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
207 900 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
16 290 |
- |
75 |
Расчеты с учредителями |
153 360 |
- |
76 |
Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами |
- |
78 660 |
85 |
Уставной капитал |
- |
1 893 960 |
99 |
Прибыль (Убыток) |
- |
158 220 |
итого |
|
3 357 540 |
3 357 540 |
Таблица 2.2 - Расшифровка остатков синтетического счета 10 «Материалы»
№ п/п |
Наименование материалов |
Ед. изм |
Цена руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
1. |
Мука |
кг |
1100 |
105 |
115 500 |
2. |
Сахар |
кг |
2000 |
156 |
312 000 |
ИТОГО: |
427 500 |
Таблица 2.3 - Расшифровка остатков синтетического счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ п/п |
№ счета, дата |
Наименование заказчика |
Сумма (руб) |
1. |
№ 111 |
||
21/7 -200_ |
ООО "Аура" |
110 000 | |
2. |
№ 112 |
||
|
24/7 - 200_ |
ООО "Стройкомплект" |
98 000 | |
3. |
№ 113 |
||
27/7 - 200_ |
ООО "Восток" |
52 280 | |
ИТОГО: |
260 280 |
Таблица 2.4 - Расшифровка остатков синтетического счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п |
Ф.И.О., должность |
Дата выдачи аванса, документ |
Сумма, руб. |
1. |
Рук. организ. Кукушкин А.И. |
26/7 - 200_ РКО № 74 |
9 000 |
2. |
Зав. склад. Завало Н.А. |
29//7 - 200_ РКО № 79 |
3 000 |
3. |
Бухгалтер Машкова И.С. |
30/7 – 2000 РКО № 81 |
4 290 |
ИТОГО: |
16 290 |
Таблица 2.5 - Расшифровка остатков синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п |
Документ |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
1. |
№ 319, 10/7 - 200_ |
ООО "Свет" |
290 000 |
2. |
№ 64, 24/7 - 200_ |
ООО "Заря" |
25 630 |
ИТОГО: |
315 630 |
РЕШЕНИЕ
На основании данных об остатках на начало отчетного периода составим баланс предприятия на начало года (см. таблица 2.6).
Таблица 2.6 – Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс на 1 января 2009 г. | ||||||
форма № 1 по ОКУД |
0502070 | |||||
дата (год, месяц, число) |
||||||
Организация |
по ОКЮЛП |
|||||
Учетный номер плательщика |
УНП |
|||||
Вид деятельности |
по ОКЭД |
|||||
Организационно-правовая форма |
по ОКОПФ |
|||||
Орган управления |
по СООУ |
|||||
Единицы измерения |
по ОКЕИ |
|||||
Адрес |
||||||
Контрольная сумма |
||||||
Дата утверждения |
||||||
Дата отправки |
||||||
Дата принятия |
||||||
АКТИВ |
Коды строк |
На начало года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Основные средства |
110 |
751 320 |
1 385 320 |
Нематериальные активы |
120 |
89 460 |
89 460 |
Доходные вложения в материальные ценности |
130 |
||
Вложения во внеоборотные активы |
140 |
||
в том числе: незавершенное строительство |
141 |
||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
ИТОГО по разделу I |
190 |
840 780 |
1 474 780 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы и затраты |
210 |
||
в том числе: сырье, материалы и другие активы |
211 |
427 500 |
721 700 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
||
незавершенное производство и полуфабрикаты |
213 |
22 950 |
22 950 |
расходы на реализацию |
214 |
||
готовая продукция и товары для реализации |
215 |
540 000 |
774 200 |
товары отгруженные |
216 |
||
выполненные этапы по незавершенным работам |
217 |
||
расходы будущих периодов |
218 |
||
прочие запасы и затраты |
219 |
||
Налоги по приобретенным активам |
220 |
85 500 |
325 980 |
Дебиторская задолженность |
230 |
||
в том числе: покупателей и заказчиков |
231 |
260 280 |
1 060 000 |
поставщиков и подрядчиков |
232 |
90 290 | |
разных дебиторов |
233 |
||
прочая дебиторская |
234 |
16 290 |
4 290 |
Расчеты с учредителями |
240 |
||
в том числе: по вкладам в уставный фонд |
241 |
153 360 |
153 360 |
прочие |
242 |
||
Денежные средства |
250 |
841 950 |
849 710 |
в том числе: денежные средства на депозитных счетах |
251 |
||
Финансовые вложения |
260 |
||
Прочие оборотные активы |
270 |
||
ИТОГО по разделу II |
290 |
2 347 830 |
4 002 480 |
БАЛАНС |
300 |
3 188 610 |
5 477 260 |
ПАССИВ |
Коды строк |
На начало года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный фонд |
410 |
1 893 960 |
1 893 960 |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) |
411 |
||
Резервный фонд |
420 |
||
в том числе: резервы, созданные в соответствии с законодательством |
421 |
||
резервы, созданные в соответствии с учредительными документами |
422 |
||
Добавочный фонд |
430 |
||
Прибыль (убыток) отчетного периода |
440 |
158 220 |
401 186 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
450 |
||
Целевое финансирование |
460 |
||
Доходы будущих периодов |
470 |
||
ИТОГО по разделу III |
490 |
2 052 180 |
2 295 146 |
|
IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Долгосрочные кредиты и займы |
510 |
360 000 |
360 000 |
Краткосрочные кредиты и займы |
520 |
||
Кредиторская задолженность |
530 |
||
в том числе: перед поставщиками и подрядчиками |
531 |
315 630 |
375 000 |
перед покупателями и заказчиками |
532 |
949 720 | |
по оплате труда |
533 |
207 900 |
207 900 |
по расчетам с персоналом |
534 |
32 000 | |
по налогам и сборам |
535 |
119 790 |
411 034 |
по социальному страхованию и обеспечению |
536 |
54 450 |
288 000 |
разных кредиторов |
537 |
78 660 |
558 460 |
прочая кредиторская задолженность |
538 |
||
Задолженность перед учредителями |
540 |
||
в том числе: по выплате доходов, дивидендов |
541 |
||
прочая |
542 |
||
Резервы предстоящих расходов |
550 |
||
Прочие виды обязательств |
560 |
||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
1 136 430 |
3 182 114 |
|
БАЛАНС |
600 |
3 188 610 |
5 477 260 |
Информация о работе Методика бухгалтерского учета в Республике Беларусь