Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Мая 2013 в 03:20, контрольная работа
Цель данной работы - раскрыть экономическую сущность доходных вложений в материальные ценности и установить ее влияние на действующую методику бухгалтерского учета в Республике Беларусь.
Для достижения поставленной цели следует решить следующие задачи: раскрыть экономическая сущность доходных вложений в материальные ценности в отечественной и международной практике, а также предложить современные пути решения проблемы определения понятия доходных вложений в материальные ценности в соответствии с МСФО.
Активы и обязательства, учитываемые за балансом |
Коды строк |
На начало года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
Арендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства |
001 |
||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
002 |
||
Материалы, принятые в переработку |
003 |
||
Товары, принятые на комиссию |
004 |
||
Оборудование принятое для монтажа |
005 |
||
Бланки строгой отчетности |
006 |
||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
007 |
||
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
008 |
||
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
009 |
||
Амортизационный фонд воспроизводства основных средств |
010 |
||
Основные средства, сданные в аренду ( лизинг) |
011 |
||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
012 |
||
Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов |
013 |
||
Потеря стоимости основных средств |
014 |
Руководитель
________________ Главный бухгалтер_____________
(подпись) (подпись)
«____»________________ 20 __ г.
Составим на основании произошедших за отчетный период хозяйственных операций журнал регистрации хозяйственных операций, с указанием их содержания, корреспондирующих счетов и суммы (см. Таблица 2.7.).
Таблица 2. 7 - Журнал регистрации хозяйственных операций
№ операции |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
1 |
Поступила холодильная установка от ОАО "Агат" (по отпускным ценам) без НДС |
08 |
60 |
600 000 |
2 |
НДС по полученной холодильной установке |
18 |
60 |
108 000 |
3 |
Начислено за перевозку
холодильной установки |
08 |
76 |
150 000 |
4 |
НДС по транспортным услугам |
18 |
76 |
27 000 |
5 |
Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО "Агат" |
60 |
51 |
708 000 |
6 |
Зачет НДС уплаченного поставщику |
18 |
18 |
108 000 |
7 |
В отчетном месяце холодильная
установка введена в |
01 |
08 |
750 000 |
8 |
Поступило сливочное масло по накладной от ООО "Свет" 100 кг |
10 |
60 |
250 000 |
9 |
НДС по поступившим материалам |
18 |
60 |
45 000 |
10 |
Поступила мука по накладной от ООО "Заря" 120 кг |
10 |
60 |
156 000 |
НДС по поступившим материалам |
18 |
60 |
28 080 | |
11 |
Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы в том числе: |
20 |
10 |
111 800 |
масло сливочное 15 кг |
20 |
10 |
37 500 | |
мука 45 кг |
20 |
10 |
54 300 | |
сахар 10 кг |
20 |
10 |
20 000 | |
12 |
Начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству |
20 |
70 |
540 000 |
13 |
Отчисления в фонд социальной защиты населения |
20 |
69 |
189 000 |
14 |
Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) |
20 |
76 |
1 620 |
15 |
Начислена заработная плата
за месяц администрации |
26 |
70 |
260 000 |
14 |
Отчисления в фонд социальной защиты населения |
26 |
69 |
91 000 |
16 |
Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) |
26 |
76 |
780 |
17 |
Удержан подоходный налог |
70 |
68 |
64 000 |
18 |
Удержаны отчисления в пенсионный фонд |
70 |
69 |
8 000 |
19 |
В кассу с расчетного счета По чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы |
50 |
51 |
728 000 |
20 |
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим согласно расчетной ведомости № 1 за январь месяц |
70 |
50 |
640 000 |
21 |
Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих |
70 |
76 |
88 000 |
22 |
На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата |
51 |
50 |
88 000 |
23 |
Согласно авансового отчета списаны командировочные расходы: |
26 |
71 |
44 000 |
руководителя организации Кукушкина А.И. |
26 |
71 |
22 000 | |
бухгалтера Завало Н.А. |
26 |
71 |
22 000 | |
24 |
Начислена амортизация: |
|||
Машин и оборудования производственного назначения |
20 |
02 |
80 000 | |
Основных средств, используемых в административных целях |
26 |
02 |
36 000 | |
25 |
Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение |
26 |
76 |
60 000 |
НДС |
18 |
76 |
10 800 | |
26 |
Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса |
26 |
76 |
120 000 |
НДС |
18 |
76 |
21 600 | |
27 |
В конце месяца списаны общехозяйственные расходы |
20 |
26 |
611 780 |
28 |
Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости |
43 |
20 |
1 534 200 |
29 |
Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке) |
90/2 |
43 |
1 300 000 |
30 |
Отражена задолженность покупателя (ООО "Аура") за реализованную продукцию |
62 |
90/1 |
1 950 000 |
31 |
Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям |
44 |
51 |
60 000 |
32 |
Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной готовой продукции |
90/2 |
44 |
60 000 |
33 |
Начилен НДС |
90/3 |
68 |
297 458 |
34 |
Расчитаны отчисления в Республиканский бюджет, 3 % |
90/5 |
68 |
49 576 |
35 |
Отражен финансовый результат |
90/9 |
99 |
242 966 |
36 |
Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей |
|||
ООО "Аура" |
51 |
62/1 |
1 000 000 | |
ООО "Стройкомплект" |
51 |
62/2 |
800 000 | |
ООО "Восток" |
51 |
62/3 |
300 000 | |
37 |
Перечислены с расчетного счета следующие платежи: |
|||
Платежи в бюджет |
68 |
51 |
119 790 | |
Фонд социальной защиты населения |
69 |
51 |
54 450 | |
Поставщикам |
||||
ООО "Свет" |
60/1 |
51 |
210 000 | |
ООО "Заря" |
60/2 |
51 |
300 000 | |
Для учета движения средств, источников и процессов откроем синтетические, а там, где необходимо и аналитические, счета, с указанием остатков на начало, оборотов за отчетный период, составленных на основании хозяйственных операций, и остатков на конец года. Остатки на конец года по синтетическим счетам 60, 62 и 71 рассчитываются исходя из остатков по их аналитическим счетам.
Активные счета:
01 "Основные средства" | |
Дт |
Кт |
Сн = 882 630 |
|
750 000 |
0 |
Дтоб = 750 000 |
Ктоб = 0 |
Ск = 1 632 630 |
04 "Нематериальные активы" | |
Дт |
Кт |
Сн = 127 080 |
|
Дтоб = 0 |
Ктоб = 0 |
Ск = 127 080 |
08"Вложения во внеоборотные активы" | |
Дт |
Кт |
Сн = 0 |
|
600 000 |
|
150 000 |
|
Дтоб = 750 000 |
Ктоб = 750 000 |
Ск = 0 |
10 "Материалы" | |
Дт |
Кт |
Сн = 427 500 |
|
156 000 |
54 300 |
250 000 |
37 500 |
20 000 | |
Дтоб = 406 000 |
Ктоб = 111 800 |
Ск = 721 700 |
10/1 "Мука" | |
Дт |
Кт |
Сн = 115 500 |
|
Дтоб = 156 000 |
Ктоб = 54 300 |
Ск = 216 700 |
10/2 "Сахар" | |
Дт |
Кт |
Сн = 312 000 |
|
Дтоб =0 |
Ктоб = 20 000 |
Ск = 292 000 |
10/3 "Масло" | |
Дт |
Кт |
Сн = 0 |
|
Дтоб = 250 000 |
Ктоб = 37 500 |
Ск = 212 500 |
18 "Налог
на добавленную стоимость по
приобретенным товарам, | |
Дт |
Кт |
Сн = 85 500 |
|
108 000 |
108 000 |
27 000 |
|
108 000 |
|
45 000 |
|
28 080 |
|
10 800 |
|
21 600 |
|
Дтоб = 348 480 |
Ктоб = 108 000 |
Ск = 325 980 |
20 "Основное производство" | |
Дт |
Кт |
Сн = 22 950 |
|
111 800 |
|
540 000 |
|
189 000 |
|
1 620 |
|
80 000 |
|
611 780 |
|
Дтоб = 1 534 200 |
Ктоб = 1 534 200 |
Ск = 22 950 |
26 "Общехозяйственные расходы" | ||
Дт |
Кт | |
Сн = 0 |
||
260 000 |
611 780 | |
91 000 |
||
780 |
||
22 000 |
||
22 000 |
||
36 000 |
||
60 000 |
||
120 000 |
||
Дтоб = 611 780 |
Ктоб = 611 780 | |
Ск = 0 |
||
43 "Готовая продукция" | ||
Дт |
Кт | |
Сн = 540 000 |
||
1 534 200 |
||
Дтоб = 1 534 200 |
Ктоб =1 300 000 | |
Ск = 774 200 |
44 "Расходы на реализацию" | |
Дт |
Кт |
Сн = 0 |
|
60 000 |
60 000 |
Дтоб = 60 000 |
Ктоб = 60 000 |
Ск = 0 |
50 "Касса" | |
Дт |
Кт |
Сн = 31 950 |
|
Дтоб = 728 000 |
Ктоб = 728 000 |
Ск = 31 950 |
51 "Расчетный счет" | |
Дт |
Кт |
Сн = 810 000 |
|
88 000 |
708 000 |
1 000 000 |
728 000 |
300 000 |
60 000 |
800 000 |
119 790 |
54 450 | |
210 000 | |
300 000 | |
Дтоб = 2 188 000 |
Ктоб = 2 180 240 |
Ск = 817 760 |
Пассивные счета
02 "Амортизация основных средств" | |
Дт |
Кт |
Сн = 131 310 | |
80 000 | |
36 000 | |
Дтоб = 0 |
Ктоб = 116 000 |
Ск = 247 310 |
05 "Амортизация нематериальных активов" | |
Дт |
Кт |
Сн = 37 620 | |
Дтоб = 0 |
Ктоб = 0 |
Ск = 37 620 |
85 "Уставной капитал" | |
Дт |
Кт |
Сн = 1 893 960 | |
Дтоб = 0 |
Ктоб = 0 |
Ск = 1 893 960 |
Активно – Пассивные счета
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | |
Дт |
Кт |
Сн =0 |
Сн = 315 630 |
210 000 |
295 000 |
300 000 |
188 800 |
708 000 |
708 000 |
70 800 | |
141 600 | |
Дтоб = 1 218 000 |
Ктоб = 1 404 200 |
Ск = 90 290 |
Ск = 375 000 |
60/1 "ООО "Свет" | |
Дт |
Кт |
Сн = 0 |
Сн = 290 000 |
210 000 |
250 000 |
45 000 | |
Дтоб = 210 000 |
Ктоб = 295 000 |
Ск= 0 |
Ск = 375 000 |
60/2 "Заря" | |
Дт |
Кт |
Сн = 0 |
Сн = 25 630 |
300 000 |
156 000 |
28 080 | |
Дтоб = 300 000 |
Ктоб = 188 800 |
Ск =90 290 |
Ск = 0 |
60/3 "ОАО "Агат" | |
Дт |
Кт |
Сн = 0 |
Сн = 0 |
708 000 |
600 000 |
108 000 | |
Дтоб = 708 000 |
Ктоб = 708 000 |
Ск = 0 |
Ск = 0 |
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | ||
Дт |
Кт | |
Сн = 260 280 |
Сн =0 | |
1 950 000 |
1 000 000 | |
800 000 | ||
300 000 | ||
Дтоб = 1 950 000 |
Ктоб = 2 100 000 | |
Сн = 1 060 000 |
Ск = 949 720 | |
62/1 "ООО "Аура" | ||
Дт |
Кт | |
Сн = 110 0 00 |
Сн =0 | |
Дтоб = 1 950 000 |
Ктоб = 1 000 000 | |
Ск = 1 060 000 |
Ск = 0 |
62/2 "ООО "Стройкомплект" | |
Дт |
Кт |
Сн = 98 000 |
Сн = 0 |
Дтоб = 0 |
Ктоб = 800 000 |
Ск = 0 |
Ск = 702 000 |
62/3 "ООО "Восток" | |
Дт |
Кт |
Сн = 52 280 |
Сн = 0 |
Дтоб = 0 |
Ктоб = 300 000 |
Ск = 0 |
Ск = 247 720 |
67 "Кредиты банка" | |
Дт |
Кт |
Сн = 0 |
Сн = 360 000 |
Дтоб = 0 |
Ктоб = 0 |
Ск = 0 |
Ск = 360 000 |
68 "Расчеты с бюджетом" | |
Дт |
Кт |
Сн =0 |
Сн = 119 790 |
119 790 |
64 000 |
297 458 | |
49 576 | |
Дтоб = 119 790 |
Ктоб = 411 034 |
Ск =0 |
Ск = 411 034 |
Информация о работе Методика бухгалтерского учета в Республике Беларусь