Межбанковские расчеты

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта.

При акцепте платежных  требований заявление составляется в 2-х экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

При полном или  частичном отказе от акцепта заявление  составляется в 3-х экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, оплачивается со счета плательщика.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

 

 

 

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный  порядок взыскания денежных средств  установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции (ФНС, ГТК, ЦБ);

2) для взыскания по исполнительным  документам;

3) в случаях, предусмотренных  сторонами по основному договору, при условии предоставления банку плательщика, права на списание денежных средств со счета без его распоряжения.

При взыскании денежных средств  со счетов в бесспорном порядке в  случаях, установленных законом, в  инкассовом поручении должна быть сделана  ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств  на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать  ссылку на дату выдачи исполнительного  документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение.³

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чеки могут быть:

а) покрытыми. Средства по ним предварительно депонированы чекодателем на отдельном  счете;

б) непокрытые. По ним платежи гарантируются  банком.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются  в банках на внебалансовом счете "Бланки строгой отчетности".

С точки зрения способа легитимации  чекодержателя, различают следующие  виды чеков:

1) чек на предъявителя. Передается путем простого вручения;

2) ордерный чек – чек, передача которого возможна при помощи индоссамента (передаточная надпись на обороте чека). Ордерный чек содержит в тексте наименование первого приобретателя;

3) именной чек (не может передаваться по индоссаменту другим лицам, содержит имя чекодержателя).

С точки зрения инкассации (получения денег) различают:

• кассовые чеки (оплата по ним наличными);
• кассовые чеки (оплата по ним наличными);⁴

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Учет межбанковских расчетов

Межбанковские расчеты возникают в том случае, когда плательщик и получатель средств имеют счета в разных банках, а также при взаимном кредитовании банков. Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

1) централизованный – расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР;

2) децентрализованный – основан на корреспондентских отношениях банков друг с другом.

2.3 Учет операций через расчетную сеть Банка России

При расчетах через расчетную сеть Банка России каждая кредитная организация  открывает один корреспондентский счет в учреждении Банка России (РКЦ, отделении) на пассивном балансовом счете №30101 «Корреспондентские счета кредитной организации в Банке России»

Счет 30101 является пассивным, по кредиту  счета осуществляется зачисление средств, а по дебету – списание, остаток кредитовый (показывает наличие средств на счете). В Банке России не допускается дебетовый на корреспондентском счете. Основные операции по корсчету отражаются в учете следующим образом:

Кредитной организацией сданы наличные деньги на корсчет в РКЦ:

Дт 20201

Кт 30101

Кредитной организацией получены наличные деньги со своего корсчёта в РКЦ:

Дт 30101

Кт 20201

Поступили на корсчет  в РКЦ денежные средства для зачисления на счета клиентов:

Дт 30706 «Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года» (активный)

Кт 30101

Списаны со счетов клиентов и корсчета денежные средства:

Дт 30101

Кт 30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года» (пассивный)

При отсутствии средств на корсчете КО документы, относящиеся к 1-5-ой группам  очередности, помещаются в картотеку к внебалансовому счету № 90904 «Не оплаченные всрок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитных организаций».

Дт 90904

Кт 99999

Документы, относящиеся к 6-ой группе очередности, возвращаются коредитным организациям.

Оплата расчетных документов из картотеки:

Дт 30101

Кт 40101, 30701

Дт 99999

Кт 90404

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Учет межбанковских расчетов через корсчета ЛОРО и НОСТРО

Между банками  корреспондентами заключается договор о корреспондентских отношениях в котором в обязательном порядке предусматривается положение об одновременном осуществлении бухгалтерских проводок по счетам ЛОРО и НОСТРО.

Банком-корреспондентом являются кредитная организация в которой  открыты корреспондентские счета ЛОРО других КО, которые в этом случае называются банками-респондентами.

Корреспондентский счет ЛОРО это счет вашего банка, открытого у нас. Учитывается  на пассивном балансовом счете 30109 в  валюте РФ.

Корреспондентский счет НОСТРО это наш счет в вашем банке, учитывается на активном балансовом счете 30110.

ДПП, т.е. дата перечисления платежа  устанавливается банком отправителя  платежа с учетом срока прохождения  документов (т.е. с учетом документов пробега).

В бухгалтерском учете межбанковские расчеты по счетам ЛОРО и НОСТРО отражаются проводками:

1. Отправителем платежа является  банк-респондент:

  А)Списание средств со счетов клиентов в банке отправителя платежа и зачисление этих ср-в в банке получателя платежа осуществляется не в один календарный день:

- проводка в банке респонденте:

Дт 405-407 (01-03) счета плательщиков

Кт 30220

- в банке-корреспонденте т.е.  получателе, при получении документов  от банка-респондента:

Дт 30109

Кт 405-407 (01-03) счета получателей

В этот же день банк-корреспондент посылает подтверждение т.е. выписку по счету ЛОРО на основании которого:

- в банке респонденте составляется  проводка

Дт 30220

Кт 30110

Б) Если списание денежных средств  в банке отправителя платежа  и зачисление этих средств на счета  получателей в банке получателя осуществляется в один и тот же календарный день:

-в банке-респонденте составляется  проводка

Дт 405-407 (01-03)

Кт 30110

- в банке-корреспонденте составляется  проводка:

Дт 30109

Кт 405-407 (01-03)

2. Отправителем платежа является  банк-корреспондент

А) списание средств со счетов клиентов в банке отправителя платежа  и зачисление этих средств на счета  получателей в банке исполнителе  платежа осуществляется в один календарный  день:

- в банке корреспонденте:

Дт 405-407- (01-03)

Кт 30109

- зачисление платежа в банке- респонденте:

Дт 30110

Кт 405-407 (01-03)

Б) если списание средств со счетов клиентов в банке отправителя  платежа и зачисление

средств в банке получателя платежа  осуществляется не в один календарный  день, то на основании расчетных документов клиентов банк-корреспондент составляет от своего имени реестр предстоящих платежей в котором указывает ДПП и после совершения операции направляет эти документы в банк-респондент:

Дт 405-407 (01-03)

Кт 30220

- в банке-респонденте при получении  документов и при наступлении ДПП сотавляется проводка:

Дт 30110

Кт 405-407(01-03)

- в тот же день банк-респондент направляет подтверждуние т.е. выписку из счета НОСТРО в банк-корреспондент на основании которого в банке-коореспонденте составляется проводка:

Дт 30220

Кт 30109

 

 

 

 

 

2.5 Учет межфилиальных расчетов

Филиалам КО для осуществления  межфилиальных расчетов открываются  следующие балансовые счета: счета 1 порядка 303 «Расчеты с филиалами». К этому счету открываются 2 парных счета 2 порядка 30301 (пассивный) и 30302 (активный) «расчеты с филиалами расположенными в РФ».

По Кредиту  пассивного счета 30301 отражаются суммы  списываемые со счетов клиентов филиала  и направляемые в другие филиалы  КО; по дебету  счета 30302 отражаются суммы зачисленные на счета клиентов филиала поступившие из других филиалов КО.

Порядок отражения межфилиальных  расчетов через счета 30301 и 30302 такой  же, как и по счетам ЛОРО и НОСТРО. В бухгалтерском учете филиалов при этом составляются проводки:

1) если в филиалах осуществляется в один день

- в филиале отправителя:

Дт 405-407 (01-03)

Кт 30301

- при поступлении платежа в  филиал-исполнитель:

Дт 30302

Кт 405-407(01-03)

2) если операции в филиале  отправителя и в филиале исполнителя  совершаются не в один

- в филиале отправителя составляется проводка

Дт 405-407 (01-03)

Кт 30220

- в филиале исполнителя

Дт 30302

Кт 405-407(01-03)

- в этот же день на основании  поступившего поступившего от филиала исполнителя выписки со счета 30302 в филиал отправителя составляется проводка по закрытию счета 30220

Дт 30220

Кт 30301

 

 

 

 

Заключение

Межбанковские расчеты – это способ банковских связей,  используемый в основном при обслуживании торговых отношений и включающий в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. В свою очередь, межбанковские расчеты осуществляются путем корреспондентских отношений

В России межбанковские  расчеты осуществляются большей  частью через расчетно-кассовые центры Банка России и на них приходится около 70% общего объема платежей. Платежная  система Банка России является двухуровневой, включающей внутри- и межрегиональный  уровни. Под внутрирегиональными платежами подразумеваются платежи между плательщиком и получателем, находящимися на территории одного региона, под межрегиональными платежами – платежи между плательщиком и получателем, находящимися на территории разных регионов.

При осуществлении межбанковских  расчетов между коммерческими банками  различных регионов расчеты усложняются, так как в данной цепи вместо одного участвуют два подразделения  Банка России, появляется соответственно дополнительное звено в расчетах – это расчеты между подразделениями Банка России. Значительно ускорить расчеты через расчетную сеть Банка России позволил ввод полноформатного электронного документооборота в системе многорейсовой обработки платежей кредитных организаций, учреждений Банка России и их клиентов. Под многорейсовой обработкой платежей понимается проведение нескольких рейсов приема, обработки и исполнения пакетов электронных документов в течение рабочего дня, результатом которых является безотзывный перевод средств по счетам участников расчетов в рамках данной системы.