Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Января 2013 в 19:41, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является:
- систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний и практических навыков;
- применение полученных теоретических знаний о методах бухгалтерского учета, как совокупности способов и приемов ведения учета;
- выявление перспектив развития организации на основе данных отчетной информации.
В данной курсовой работе отражены все основные функции и задачи бухгалтерского учета. Отражен весь кругооборот средств предприятия, источников их формирования и хозяйственные процессы на основе учета всех осуществляемых операций на предприятии ООО "УМЗ-Н".
Введение 5
1. Описание организации бухгалтерского учета 8
2. Учетная политика ООО «Железобетонный завод №1» 10
3. Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода 21
3.1. Расшифровки остатков на счетах на начало отчетного периода 23
3.2 Расчет суммы амортизации 25
4. Журнал регистрации хозяйственных операций 26
5. Главная книга 33
6. Расчет фактической себестоимости единицы продукции 36
6.1. Расчет фактической себестоимости единицы продукции 36
6.2. Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой 36
7. Аналитические данные 37
7.1 Расчет стоимости выбывающих материальных ресурсов 37
7.2 Оборотные ведомости по счетам аналитического учета за декабрь 2010 года 38
8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета 41
9. Баланс на конец отчетного периода 42
10. Отчет о прибылях и убытках за декабрь 2010 г. 45
Заключение 46
Список использованной литературы 47
4. Расшифровка остатков по синтетическим счетам
Расшифровка к статье "Материалы"
№ |
Наименование |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
Саморезы |
кг |
29,60 |
250 |
7 400 |
2 |
Лента уплотнительная |
м2 |
47,80 |
320 |
15 296 |
3 |
Дюбель-гвозди |
шт |
23,40 |
195 |
4 563 |
4 |
Доборные элементы |
шт |
381,35 |
31 |
11 821,85 |
Итого: |
39 080,85 |
Расшифровка к статье "Готовая продукция"
№ |
Наименование |
Единица измерения |
Факт. с/с |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
Стеновая Панель Базальт (СПБ) |
шт |
10 250 |
9 |
92 250 |
2 |
Кровельная Панель Базальт (КПБ) |
шт |
13 780 |
15 |
206 700 |
Итого: |
298 950 |
Расшифровка к статье "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (кредиторская задолженность).
№ |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
1 |
ООО "Бизнес-Гарант" |
10 000 |
2 |
ООО "Партнер" |
2 500 |
3 |
ООО "ЛЭКС-ХОЛДИНГ" |
12 500 |
4 |
ООО "Регионпроект" |
20 000 |
5 |
ООО Фирма "Техпромострой" |
5 500 |
Итого: |
50 500 |
Расшифровка к статье "Расчеты с покупателями и заказчиками" (дебиторская задолженность).
№ |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
1 |
ООО "УралНефтеХимМаш" |
150 300 |
2 |
ООО ХК "БУЭС" |
159 725 |
Итого: |
210 025 |
Расшифровка к статье "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" (кредиторская задолженность)
№ |
Наименование фонда |
Сумма, руб. |
1 |
Федеральный бюджет |
0 |
2 |
Пенсионный фонд |
3 350 |
3 |
Фонд социального страхования |
5 100 |
4 |
Фонд медицинского страхования, в т.ч.: - территориальный - федеральный |
0 0 |
Итого: |
8 450 |
5. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Д |
К |
1 |
Поступили деньги от ООО "ХК БУЭС" |
159 725 |
51 |
62 |
2 |
Отгружена ООО " УралНефтеХимМаш " ГП А- 9 шт по продажной цене 14 767 руб (1,18*14 767=17 425,06; 17 425,06*9=156 825,54) В т.ч. НДС |
156 825,54
23 922,54 |
62
90.3 |
90.1
68 |
3 |
Отгружена ООО " УралНефтеХимМаш " ГП Б- 15 шт по продажной цене 19 209,32 руб (1,18*19 209,32=22 667; 22 667 *15=340 005) В т.ч. НДС |
340 005
51 865,17 |
62
90.3 |
90.1
68 |
4 |
Списывается с/с отгруженной продукции |
298 950 |
90.2 |
43 |
5 |
Перечислено c расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: – ООО " Бизнес-Гарант " –ООО Фирма "Техпромострой " –ОАО "Партнер" НДС (возмещен) |
10 000 5 500 2 500 2745,76 |
60 60 60 68 |
51 51 51 19 |
6 |
Выдано под отчет мастеру деньги |
1500 |
71 |
50 |
7 |
Поступили на склад основные материалы от –ООО "ЛЭКС-ХОЛДИНГ" доборные элементы 150 шт по 381,35 руб. – ООО "ЛЭКС-ХОЛДИНГ" саморезы 20 кг по 29,6 руб. –ООО Фирма " Техпромострой " металл 20 т по 16 949,15 руб. Итого: |
57 202,5 592 338 983 396 777,5 |
10/доб 10/сам 10/мет |
60 60 60 |
8 |
НДС по поступившим от поставщиков материалов – доборные элементы – саморезы – металл Итого: |
10 296,45 106,56 61 016,94 71 419,95 |
19 19 19 |
60 60 60 |
9 |
Перечислено с расчетного счета за поставленные материалы: –ООО "ЛЭКС ХОЛДИНГ" –ООО Фирма "Техпромстрой" НДС (возмещен) |
68 197,45 400 000 71 419,95 |
60 60 68 |
51 51 19 |
10 |
Оприходован принтер НР Laser Jet, приобретенный у "Форте ВД" Сумма НДС |
15000 2700 |
08 19 |
60 60 |
11 |
Введен в эксплуатацию принтер |
15000 |
01 |
08 |
12 |
Перечислены денежные средства с р/с за принтер НДС (возмещен) |
17700 2700 |
60 68 |
51 19 |
13 |
Начислена заработная плата работникам
- специалистам и служащим - вспомогательным работникам
- за пр. А - за пр. Б Итого: |
131 500 120 000 11 500 388 500 134 500 254 000 520 000 |
26
20/А 20/Б |
70
70 70 |
14 |
Из заработной платы удержан НДФЛ 13% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б Итого: |
17095 15600 1495 50505 17485 33020 67600 |
70 |
68 |
15 |
Перечислен НДФЛ в бюджет |
67600 |
68 |
51 |
16 |
Начислено в федеральный бюджет 6% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б Итого: |
7895 7200 690 23310 8 070 15240 31200 |
26
20/А 20/Б |
69/ФБ
69/ФБ 69/ФБ |
17 |
Начислено в пенсионный фонд 20% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б Итого: |
26300 24000 2300 77700 26900 50800 104000 |
26
20/А 20/Б |
69/пенс
69/пенс 69/пенс |
18 |
Начислено в фонд социального страхования 2,9 % 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б Итого: |
3813,5 3480 333,5 11266,5 3900,5 7366 15080 |
26
20/А 20/Б |
69/соц
69/соц 69/соц |
19 |
Начислено в фонд медицинского страхования 5,1%, в т.ч.: I. Территориальный 3% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б II. Федеральный 2,1% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б Итого: |
3945 3600 345 11655 4035 7620
2761,5 2520 241,5 8158,5 2824,5 5334 26520 |
26
20/А 20/Б
26
20/А 20/Б |
69/мт
69/мт 69/мт
69/мф
69/мф 69/мф |
20 |
Перечислено в федеральный бюджет |
31200 |
69/ФБ |
51 |
21 |
Перечислено в пенсионный фонд |
104000 |
69/пен |
51 |
22 |
Перечислено в фонд соц. страх-я |
15080 |
69/соц |
51 |
23 |
Перечислено в фонд мед. страх-я, в т.ч.: - территориальный - федеральный Итого: |
15600 10920 26520 |
69/мт 69/мф |
51 51 |
24 |
Переведены денежные средства в кассу с р/с для выдачи з/п |
452 400 |
50 |
51 |
25 |
Выдана из кассы з/п работникам: 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б Итого: |
114405 104400 10005 337995 117015 220980 452400 |
70 |
50 |
26 |
Оприходованы материалы, приобретенные мастером |
1 000 |
10/дюб |
71 |
27 |
Сдан в кассу остаток подотчетной суммы мастером |
500 |
50 |
71 |
28 |
Поступили деньги от ООО "УралНефтеХимМаш" |
150 300 |
51 |
62 |
29 |
Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:А: металл – 8 т по 16 949,15 руб, саморезы - 110 кг по 29,6 руб, лента уплотнительная - 180 м2 по 47,80 руб, доборные элементы – 80 шт. по 381,35 руб, дюбель-гвозди - 50 шт по 23,40 руб. Итого: |
135 596 3 256 8 604 30 508 1 170 179 134 |
20/А 20/А 20/А 20/А 20/А |
10/мет 10/сам 10/лент 10/доб 10/дюб |
30 |
Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:Б: металл – 6 т по 16 949,15 руб, саморезы - 95 кг по 29,6 руб, лента уплотнительная - 90 м2 по 47,80 руб, доборные элементы – 100 шт. по 381,35 руб, дюбель-гвозди - 75 шт по 23,40 руб. Итого: |
101 694,9 2 812 4 302 38 135 1 755 148 698,9 |
20/Б 20/Б 20/Б 20/Б 20/Б |
10/мет 10/сам 10/лент 10/доб 10/дюб |
31 |
Передана на склад ГП по плановой с/с А– 50 шт по 10 275 руб, Б– 26 шт по 13 800 руб. Итого: |
513 750 358 800 872 550 |
43 43 |
20/А 20/Б |
32 |
Возвращена на р/с неполученная з/п |
1700 |
51 |
50 |
33 |
Оплачены услуги банка |
1500 |
26 |
51 |
34 |
Начислена амортизация основных средств: 1) - здания предприятия - прочего инвентаря Итого по общехозяйственным ОС: 2) - помещения цеха - оборудования Итого по общепроизводственным ОС: Итого: |
1 300 300 1 600 1 666,70 416,67 2 083,34 3 683,34 |
26 25/цех 25/обор |
02 02 02 |
35 |
Принят к оплате счет за э/энергию от ООО "Регионпроект": – нужды п/п – нужды цеха Итого: |
13 000 14 000 27 000 |
26 25/цех |
60 60 |
36 |
Перечислено прочим кредиторам в погашение задолженности |
4 000 |
76 |
51 |
37 |
Перечислено c расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: – ООО "Регионпроект" –ООО "ЛЭКС-ХОЛДИНГ" НДС (возмещен) |
20 000 12 500 4 957,63 |
60 60 68 |
51 51 19 |
38 |
Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А- 250 ч, Б- 200 ч) Итого: |
231,48 185,19 416,67 |
20/А 20/Б |
25/обор 25/обор |
39 |
Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А- 140 000, Б- 90 000) Итого: |
5423,81 10242,89 15 666,70 |
20/А 20/Б |
25/цех 25/цех |
40 |
Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общецеховым расходам Итого: |
66577,7 125732,3 192310 |
20/А 20/Б |
26 26 |
41 |
Списывается отклонение фактической с/с от плановой:
Итого: |
|
43 43 |
20/А 20/Б |
42 |
Отгружено ООО ХК "БУЭС" ГП СПБ 50 шт по 14 767 (1,18*14 767=17 425,06; 17 425,06*50=871 253 ) В т. ч. НДС |
871 253 132 903 |
62 90.3 |
90.1 68 |
43 |
Отгружено ООО ХК "БУЭС" ГП КПБ 26 шт по 19 209,32 (1,18*19 209,32=22 666,94; 22 666,94*26=589 341,94) В т. ч. НДС |
589 341,94 89 899,62 |
62 90.3 |
90.1 68 |
44 |
Списывается с/с отгруженной продукции (50*10 275+26*13800=872 550) |
872 550 |
90.2 |
43 |
45 |
Выявлен финансовый результат (Прибыль) |
487 335,15 |
90.9 |
99 |
6. Расчет фактической
себестоимости единицы
А: Об.К20/А = СнД20/А + Об.Д20/А - СкД20/А
Об.К20/А = 98 000 + 431596,99 – 15846,99 = 513750
Всего выпущено продукции А: 50
с/с ед. пр.А = 513750 / 50 = 10275
Б: Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б - СкД20/Б
Об.К20/Б = 52 000 + 625219,28– 318419,28= 358800
Всего выпущено продукции Б: 26
с/с ед. пр.Б =358800 / 26 = 13800
Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течение месяца (А- 250 ч, Б- 200 ч)
об.Д25/обор = 416,67
250/450=0,555; 0,555*416,67 = 231,48
200/450=0,444; 0,444*416,67 = 185,19
Затраты общецеховых расходов списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А - 134 500, Б - 254 000). Итого: 388 500
об.Д25/цех. = 15 666,70
388 500/134 500=0,3462; 0,3462*15 666,70 =5 423,81
388 500/254 000=0,6538; 0,6538*15 666,70 =10 242,89
Затраты общехозяйственных расходов списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А - 134 500, Б - 254 000) аналогично общецеховым расходам
об.Д26 = 192 310
388 500/134 500=0,3462; 0,3462*192310 = 66 577,7
388 500/254 000=0,6538; 0,6538*192310 = 125 732,3
Расчет финансового результата деятельности предприятия
Для определения финансового результата используется данная формула:
Об.К90 – Об.Д90 равно финансовый результат
Об.Д90 = 23922,54 + 51865,17 + 298950 + 132903 + 89899,62 + 872 550 = = 1 470 090,33
Об.К90 = 156825,54 + 340005 + 871253 + 589341,94 = 1 957 425,48
В результате прибыль = 487 335,15
7. Аналитические данные
Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за ноябрь (линейным способом)
Наименование основных средств |
Первоначаль-ная стоимость |
Срок полезного использова-ния |
Норма амортизаций в год (100%/срок полезного использова-ния) |
Сумма амортиза-ций в год (первонач. ст -тъ* норму аморт. в год) |
Сумма амортизаций в месяц (сумма амортизации в год/12) |
Здание предприятия |
390 000 |
25 |
0,04 |
15 600 |
1 300 |
Прочий инвентарь |
36 000 |
10 |
0,1 |
3 600 |
300 |
Итого по общехоз.ОС |
426 000 |
19 200 |
1 600 | ||
Помещение цеха |
700 000 |
35 |
0,029 |
20 000 |
1 666,67 |
Итого по общепр. ОС |
700 000 |
20 000 |
1 666,67 | ||
Итого: |
1 126 000 |
39 200 |
3 266,67 |
Наименование основных средств |
способ начисления амортизации |
Первона-чальная стоимость |
Амортизация | |
Сумма амортизаций в год |
Сумма амортиза-ций в месяц | |||
оборудование |
по сумме чисел лет СПЭ |
25 000 |
25 000*2/12= 5 000 |
416,67 |
Расчет амортизации оборудования по методу списания стоимости по сумме чисел лет СПЭ:
Оборудование введено в 01.01.2007 г., с первоначальной стоимостью 25 000, СПЭ – 4 года.
1 год: ГА = 25 000*4/1+2+3+4 = 10 000 руб., МА = 10 000/12 =
= 833,33 руб.;
2 год: ГА = 25 000*3/1+2+3+4 = 7 500 руб., МА = 7 500/12 = 625 руб.;
3 год: ГА = 25 000*2/1+2+3+4 = 5 000 руб., МА = 5 000/12 = 416,67 руб.;
4 год: 25 000-10 000-7 500-5 000=2 500 руб., МА = 2 500/12 = 208,33 руб.
Оборотная ведомость по счету 71 " Расчеты с подотчетными лицами"
Подотчетные лица |
Остаток на 01.11.2009 г. |
Обороты за месяц |
Остаток на 01.12.2009 г. | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
1. Мастер |
1500 |
1500 |
||||
Итого |
1500 |
1500 |
0 |
|||
Оборотная ведомость по счету 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Наименования поставщика |
Остаток на 01.11.2009 г. |
Обороты за отчетный период |
Остаток на 01.12.2009 г | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
ООО "Бизнес-Гарант" |
10 000 |
10 000 |
0 | |||
ООО "Партнер" |
2 500 |
2 500 |
0 | |||
ООО "ЛЭКС-ХОЛДИНГ" |
12 500 |
80 697,45 |
68197,45 |
0 | ||
ООО "Регионпроект" |
20 000 |
20 000 |
27 000 |
27 000 | ||
ООО Фирма "Техпромострой" |
5 500 |
405 500 |
400 000 |
0 | ||
ООО «Форте-ВД» |
17 700 |
17 700 |
0 | |||
Итого: |
50 500 |
536 397,45 |
512 897,45 |
27 000 | ||
Оборотная ведомость по счету 10 " Материалы"
Наименованиепродукции |
Ед. измерения |
Остаток на 01.11.09 |
Приход Д |
Расход К |
Остаток на 01.12.09 | ||||||||
Кол-во |
Цена, руб |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Цена,- руб. |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Цена, руб |
Сумма, руб. | ||
Саморезы |
кг |
250 |
29,60 |
7400 |
20 |
29,60 |
592 |
205 |
29,60 |
6068 |
65 |
29,60 |
1924 |
Лента уплотни-тельная |
м2 |
320 |
47,80 |
15296 |
270 |
47,80 |
12906 |
50 |
47,80 |
2390 | |||
Дюбель-гвозди |
шт |
195 |
23,40 |
4563 |
43 |
23,40 |
1000 |
125 |
23,40 |
2925 |
113 |
23,40 |
2638 |
Доборные элементы |
шт |
31 |
381,35 |
11821,85 |
150 |
381,35 |
57202,50 |
180 |
381,35 |
68643 |
1 |
381,35 |
381,35 |
Металл |
т |
20 |
16949,15 |
338983 |
14 |
16949 |
237290,90 |
6 |
16949 |
101692,10 | |||
Итого |
39080,85 |
397777,50 |
327832,90 |
109025,45 | |||||||||