Налог на прибыль

Наименование  аудируемого лица

ООО «АРИКАН»

РД 2п

Проверяемый период

2005-2006 год

ФИО лица, составившего документ

Дата составления  документа

ФИО лица, проверявшего документ

Дата проверки документа

Факторы риска

Оценка  риска

1

I. Учетная политика и основные принципы ведения бухгалтерского и налогового учета

1. Учетная политика  применяется 

1

последовательно от одного отчетного периода к другому

непоследовательно

2. Изменения в учетную политику

1

вносятся в  соответствии с требованиями нормативных  актов по бухгалтерскому учету 

с несоблюдением  требований нормативных актов по бухгалтерскому учету

3. Учетная  политика применяется 

1

всеми структурными подразделениями организации

не  всеми структурными подразделениями  организации

не  применяется структурными подразделениями  организации

4. В учетной  политике направления хозяйственной деятельности и способы их учета

2

раскрыты достаточно полно

частично раскрыты

не раскрыты

5. Наличие  в учетной политике противоречивых  положений 

1

да

нет

6. Наличие в  учетной политике методов учета  отличных от установленных нормативными  актами по бухгалтерскому учету  и налоговым законодательством 

1

да

нет

II. Структура и характеристика финансово-бухгалтерской и налоговой служб

7. Наличие  в структуре организации обособленной  налоговой службы, отвечающей за  ведение налогового учета и  составления налоговой отчетности

3

да

нет

8. Степень взаимодействия  между бухгалтерской и налоговой службой

3

взаимодействие  отсутствует (налоговая служба самостоятельно формирует регистры налогового учета  без применения данных регистров  бухгалтерского учета)

первичные документы  обрабатываются в бухгалтерии, а  затем передаются в налоговую службу с необходимыми пояснениями и справками

9. Наличие  и соблюдение графика документооборота 

3

да

нет

10. Наличие должностных  инструкций на работников финансово-бухгалтерской и налоговой службы:

2

да

нет

11. Наличие отдела  внутреннего контроля (аудита)

3

да

нет

II I. Формы и методы отражения хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете

12. Применение  единого рабочего плана счетов  бухгалтерского учета (в том  числе всеми филиалами и структурными  подразделениями)

1

да

нет

частично

13. Система налогового  учета организована на основании:

3

только регистров  бухгалтерского учета 

самостоятельно  разработанных регистров налогового учета 

регистров бухгалтерского учета и самостоятельно разработанных  регистров налогового учета по отдельным операциям

14. В организации  разработаны регистры налогового  учета доходов и расходов от  реализации и внереализационных  доходов, расходов 

3

да 

нет

частично 

15. В организации  разработаны регистры налогового  учета наиболее сложных операций (на ремонт, НИОКР, по определению финансового результата при реализации основных средств, ценных бумаг, уступки прав требования и т.д.), по которым налоговым законодательством определен особый порядок учета

3

да 

нет

частично

16. Финансово-хозяйственные  операции отражаются в бухгалтерском  и налоговом учете 

3

только на основании  первичных документов

без подтверждающих первичных документов

17. Исправления  в бухгалтерском и налоговом  учете 

3

всегда  обоснованы

не  обоснованы

18. Ошибки при  переносе из одного учетного  регистра в другой

3

отсутствуют

происходят  часто 

происходят  иногда

IV. Компьютерная обработка данных (КОД)

19. Ведение бухгалтерского  и налогового учета автоматизировано

2

полностью

частично

не автоматизировано

20.Система КОД

3

охватывает отдельные  участки учета, автоматизирует работу отдельных подразделений

охватывает весь бухгалтерский и налоговый учет

охватывает всю  деятельность организации (полностью  интегрированная система)

21. Разработанные при помощи КОД формы документов и регистров соответствуют требованиям унифицированных и утвержденных форм

1

да

нет

22. Алгоритмы  обработки данных соответствуют  действующему законодательству

1

да

нет

V. Составление бухгалтерской и налоговой отчетности

23. Бухгалтерская  и налоговая отчетность составляется:

1

с соблюдением  требований законодательства

с нарушением требований законодательства

24. В случае  обнаружения ошибок изменения  в бухгалтерскую и налоговую  отчетность вносятся

3

с соблюдением  установленного порядка

с нарушением установленного порядка

VI. Осуществление контроля

25. Служба внутреннего  аудита

3

действует

отсутствует

26. Ревизионная  комиссия (ревизионный отдел)

3

действует

отсутствует

27. Инвентаризационная комиссия

2

утверждена руководителем  и действует

отсутствует

28. Комиссия по  приему, вводу в эксплуатацию  и списанию основных средств

3

утверждена руководителем  и действует

отсутствует

29. Служба по  контролю за выполнением обязательств по заключенным договорам, предъявлением претензий и выполнением обязательств по предъявленным организации претензиям

3

утверждена и  действует

отсутствует

30. Наличие приказа  о проведении плановых инвентаризаций  имущества и финансовых обязательств

1

да 

нет

31. Документы  по проведению инвентаризации  составляются с соблюдением требований  нормативных актов по бухгалтерскому  учету  

1

да 

нет

VII. Кадровая политика

32. Прием  на работу специалистов производится  на конкурсной основе, по результатам собеседования (тестирования)

3

да

нет

33. Проводятся  мероприятия по обучению и  повышению квалификации кадров

3

да 

нет

Итоговая  оценка надежности системы учета  и внутреннего контроля 

«Низкая»