Налоговый учет дохода по сомнительным долгам

Налогооблагаемый  доход определяется следующим образом:

Налогооблагаемый  доход = Совокупный годовой доход  после корректировки – Всего  вычетов – Уменьшение налогооблагаемого  дохода – Убытки перенесенные из предыдущих налоговых периодов

Определяем СГД после  корректировки

СГД после корректировки = Сумма СГД - Сумма корректировки  согласно ст.99 НК РК

Следовательно СГД после  корректировки = 18800 – 146 – 301 – 400 = 17 953 тыс.тенге.

Определяем налогооблагаемый доход

Налогооблагаемый доход = СГД после корректировки - Вычеты = 17 953 – 17700,5 = 252,5 тыс.тенге.

Определяем величину КПН к уплате: КПН = 252,5 х 20% = 50,5 тыс.тенге.

Список использованных источников

1. О налогах и других обязательных платежах в бюджет по состоянию на 1 января 2013 г. - Алматы.: БИКО, 2012.- 610 с.
2. Правила ведения бухгалтерского учета (национальный стандарт финансовой отчетности) // Справочник бухгалтера. № 2 - Алматы.: БИКО, 2007. – 77 с.
3. Порядок  составления Декларации по корпоративному подоходному налогу// Бюллетень бухгалтера.- 2010.- № 3-4.
4. Баймуханова С. Б. Финансовый учет.- 2-е изд., перераб. и доп.-Алматы.: Экономика, 2008.- 272 с.
5. Заработная плата // Самоучитель по бухучету и налогообложению.- 2011.- №2.
6. Иванова И. Налоговый и бухгалтерский учет корпоративного подоходного налога // Самоучитель по бухучету и налогообложению.- 2010.- №4.
7. Регистры налогового учета // Библиотека бухгалтера и предпринимателя.- 2010.- №1.
8. Султанова Б. Б. Налоговый учет.- Алматы: Экономика, 2007. – 249 с.