Нормативно-правовая база проведения инвентаризации имущества и обязательств

№

п/п

Группа имущества

№  по таблице №1

Подгруппы имущества  и отдельные виды

Сумма (руб.)

1

Внеоборотные 

средства

Основные средства.

В том числе:

8700000

2

Производственное оборудование в цехах

2600000

3

Здания управления фирмой

1200000

6

13

Здания цехов

Здания и оборудования складов и др. ОХ подразделений

3200000

Нематериальные активы

5

Патенты

420000

ИТОГО по группе 1

9120000

2

Оборотные средства

Материалы

1

Основные материалы

150000

265000

23

Топливо

25000

25

Прочие материалы

90000

НЗП

7

НЗП

210000

Готовая продукция

4

Готовая продукция на складе

840000

Денежные средства

8

Касса

3000

903000

11

Расчетный счет

800000

16

Валютный счет

100000

Дебиторская задолженность

14

Авансы у подотчетных  лиц

28000

358000

19

Прочие дебиторы

110000

27

Задолженность покупателей  за отгр.прод

220000

НДС

29

НДС по приобретенным  ценностям

46000

ИТОГО по группе 2                                                             2622000                                          

ВСЕГО имущества                                                                                       11742000                 

№ п/п

Группа источников образования  имущества

№ по таблице

Подгруппы и виды источников и обязательств

Сумма

(руб.)

Собственные

9

Уставный капитал

2712000

12

Добавочный капитал

1400000

24

Резервный капитал

200000

15

Нераспределенная прибыль

600000

28

Амортизация ОС

2900000

ИТОГО по группе 1.                                                                                      7812000

2

Заемные

Долгосрочные и краткосрочные  кредиты и займы

10

Долгосрочные кредиты  банков

1600000

2300000

18

Краткосрочные кредиты  банков

700000

Кредиторская задолженность

17

Задолженность по оплате труда

560000

1630000

20

Прочие кредиты

230000

21

Задолженность бюджету  по налогам и сборам

380000

22

Задолженность по отчислениям  на социальное страхование

180000

26

Задолженность поставщикам

280000

ИТОГО по группе 2                                              3930000

     ВСЕГО имущества                                                    11742000

№ п/п

Содержание операции за апрель 200...Г.

Сумма

(руб.)

Кореспонденция счетов

Дт

Кт

1

2

3

4

5

1

Приняты к оплате счета -фактуры поставщиков за полученные материалы.

НДС 18%

1 тип

480 000

86400

10 А+

19 А+

60 П+

60 П+

2

В течение месяца отпущены в основное производство материалы  на изготовление продукции

А

Б

3 тип

200 000

250 000

20 А+

20 А+

10 А-

10 А-

3

Начислена заработная плата - рабочим за изготовление продукции

А

Б

• управленческому или обслуживающему персоналу цехов
• управленческому или обслуживающему персоналу предприятия

1 тип

150 000

190 000

20 000

45 000

20 А+

20 А+

25 А+

26 А+

70 П+

70 П+

70 П+

70 П+

4

Произведены страховые взносы от суммы начисленной заработанной платы в размере 34%.

- рабочим за изготовление  продукции

А – 

Б -

- управленческому и  обслуживающему персоналу

цехов

- управленческому и  обслуживающему персоналу

предприятия

1 тип

51000

64600

6800

15300

20 А+

20 А+

25 А+

26 А+

69 П+

69 П+

69 П+

69 П+

5

Начислена амортизация  на основные средства:

• основных цехов
• фабричного управления

1 тип

7 000

4 000

25 А+

26 А+

02 П+

02 П+

6

Принят к оплате счет под рядной организации за электрическую энергию, израсходованную на нужды

- основных цехов

- фабричного управления

НДС 18%

1 тип

5 000

3 000

1 600

25 А+

26 А+

19 А+

60 П+

60 П+

60 П+

7

В течение месяца отпущены запасные части на текущий ремонт оборудования основных цехов

3 тип

600

25 А+

10/5 А-

8

Начислена амортизация  на нематериальные активы, используемые на общехозяйственные нужды

900

26 А+

05 П+

9

В конце месяца списаны  и распределены общепроизводственные расходы на себестоимость продукции:

А

Б

ИТОГО

3 тип

Расчёт представить  в таблице №5 и №6.

17400

22000

39400

20 А+

20 А+

20 А+

25 А-

25 А-

25 А-

10

В конце месяца списаны  и распределены общехозяйственные  расходы на себестоимость продукции:

А

Б

ИТОГО:

3 тип

Расчёт представить в таблице №7 и №8

30075

38125

68200

20 А+

20 А+

20 А+

26 А-

26 А-

26 А-

11

Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости

А

Б

ИТОГО

Расчет представить  в таблице №9

Для определения фактической себестоимости готовой продукции следует иметь в виду, что остатки незавершенного производства составили

на1.04.200... г.

продукция А – 160 000

                   Б  - 50 000

на 1.05.200...г.

продукция А - 65 000

                   Б – 78 000

3 тип

543475

536725

Итого ОДт по 20+∆НЗП=1 013 200

+(210000-143000)= 1 080 200

43 А+

43 А+

43 А+

20 А-

20 А-

20 А-

12

Отпущена готовая продукция  покупателям по рыночным ценам

НДС 18%

ИТОГО

4 тип

1 тип

900 000

162000

1062000

68 П+

62 А+

90   П-

90/1 П-

13

НДС со стоимости отпущенной продукции 

162000

14

Списана на продажу отгруженная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости

650 000

90/2 А+

43 А-

15

Отпущена со склада тара на упаковку готовой продукции

3 тип

12 000

44 А+

10 А-

16

Принят к оплате счёт транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги.

НДС 18 %

1 тип

3 000

540

44 А+

19А+

60 П+

60 П+

17

В конце месяца списаны  расходы на продажу 

Сумму определить

3 тип

12000+

3000=

15000

90/2 А+

44 А-

18

Определён и списан финансовый результат от реализации продукции

3 тип

Расчёт представить в таблице №10

235000

90 А+

99/9 А-

19

С суммы начисленной  заработной платы за март произведены  удержания:

• налога на доходы с физических лиц
• невозвращенные своевременно подотчётные суммы

  тип

  тип

45 000

2 000

70

70

68

71

20

Перечислено с расчётного счёта:

- задолженность бюджету   по  налогу на доходы с физических  лиц за февраль

- задолженность ЕСН

- поставщикам за    полученные материалы

1 тип

62 000

178 000

400 000

68 П-

69 П-

60 П-

51 А+

51 А+

51 А+

21

На расчетный счет зачислены денежные средства от покупателей  за отгруженную им продукцию

3 тип

980 000

51 А+

62 А-

22

С расчетного счета в  кассу получены наличные денежные средства на выплату:

• заработанной платы за февраль
• командировочные расходы
• пособие на рождение ребёнка

ИТОГО

3 тип

560 000

8 000

5 175

573 175

50 А+

50 А+

50 А+

50 А+

51 А-

51 А-

51 А-

51А-

23

В течение трёх дней из кассы выплачено:

-заработанная плата  за февраль

-за счёт средств  социального страхования пособие на      рождение ребёнка

-в подотчёт на командировочные  расходы

  тип

  тип

554 000

517 5

8 000

70 П-

69 П-

71 А+

50 А-

50 А-

50 А-

24

Депонируется (относится  к кредиторской задолжности) неполученная заработная плата

Сумму рассчитать

  тип

560000-554000=6000

70 П-

76 П+

25

Депонированная заработная плата сдано из кассы на расчетный  счёт

3 тип 

6000

51 А+

50 А-

26

Внесены в кассу деньги в погашение дебиторской задолжности 

3 тип

18 000

50 А+

76 А-

27

С расчетного счёта перечислено  задолженность банку по краткосроченной ссуде

2 тип

10 000

66 П-

51 А-

28

Получены деньги в  кассу от недотчётных лиц- неиспользованная сумма аванса

3 тип

12 000

50 А+

71 А-

29

НДС по счетам фактурам списывается  на уменьшение задолженности бюджету по НДС

Сумму рассчитать

2 тип

88540

68 П-

19 А-

30

Неиспользованная сумма  аванса, денежные средства, полученные в погашение дебиторской задолженности  сданы на расчетный счёт

3 тип

30000

51 А+

50А-

№ п/п

Статьи затрат

Сумма (руб.)

1

З/п управл. и обсл. персонала цехов

20000

2

Страховые взносы

6800

3

Амортизация

7000

4

Электр. и ремонт(п6+п7)

5600

ВСЕГО

39400

№ п/п

Показатели

Всего

В том числе 

По видам продукции

А

Б

1

Основная заработанная плата производственных рабочих

340000

150000

190000

2

Общепроизводственные  расходы

39400

150000*11.6%=17400

22000

3

% общепроизводственных  расходов

(39400/340000)*100%=11.6%

11.6%

11.6%

№ п/п

Статьи затрат

Сумма (руб.)

1

З/п управл. и обсл. персонала предприятия

45000

2

Страховые взносы

15300

3

Амортизации(п5+п7)

4900

4

Элекртоэнергия

3000

ВСЕГО

68200

№ п/п

Показатели

Всего

В том числе

 По видам продукции

А

Б

1

Основная заработанная плата производственных рабочих

340000

150000

190000

2

Общехозяйственные расходы

68200

30075

38125

3

% общехозяйственных расходов

20.05%

20.05

20.05

№ п/п

Статьи затрат

Всего

В том числе 

По видам продукции

А

Б

1

Остаток незавершенного производства на начало месяца

210000

160000

50000

2

Основные материалы  на изготовление продукции Дт 20 Кт 10

450000

200000

250000

3

Заработанная плата  основных производственных рабочих 

Дт 20 Кт 70

340000

150000

190000

4

Страховые взносы

115600

51000

64600

5

Общепроизводственные  расходы

39400

17400

22000

6

Общехозяйственные расходы

68200

30075

38125

ИТОГО (обороты по Дт сч. 20)

1 013 200

448 475

564 725

7

Остаток незавершенного производства на конец месяца

С км сч. 20

143000

65000

78000

№ п/п

Показатели

Сумма (руб.)

1

Выручка от реализации готовой  продукции с НДС 

Дт 62 Кт 90

1062000

2

НДС с выручки Дт 90 Кт 68

162000

3

Фактическая производственная себестоимость продукции

Дт 90 Кт 43

650000

4

Расходы на продажу Дт 90 Кт 44

15000

5

Финансовый результат  от реализации продукции

235000

Дт                                 01                      Кт

Дт                                 02                             Кт

Снм=8 700 000

Снм=2 900 000

7 000

4 000

Одт = 0

Окт = 0

Одт = 0

Окт = 11 000

Скм=8 700 000

Скм=2 911 000