Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями

В рідких випадках на практиці застосовується також і оперативно-бухгалтерський або сальдовий метод обліку матеріальних цінностей.

         При без паперовій технології, коли є на складі ПЕОМ, яка використовується у вигляді АРМ завідуючого складом або комірника, облік матеріальних цінностей здійснюється оперативніше, простіше і менш трудомісткіше. Матеріально відповідальна особа на ПЕОМ веде в електронних картках в хронологічному порядку “свій” облік матеріальних цінностей в кількісному і вартісному виразі по кожному номенклатурному номеру. Звірення залишків складу з обліковими здійснюється різними способами, один з яких описаний при обліку заготівлі матеріальних цінностей.

         Слід указати, що і при системній обробці інформації з складу видаються і списуються матеріальні цінності на виробництво різними способами. При одному з них матеріальні цінності, видані з центрального складу на виробництво, списуються безпосередньо на те чи інше замовлення, виріб, код виробничих затрат тощо. При другому способі матеріальні цінності передаються з центрального складу в підзвіт цеховим коморам, які потім видані на виробництво. Матеріали списують за напрямками затрат або на вироби. І в першому і в другому випадках підставою для одержання матеріальних цінностей зі складів або комор на виробництво с лімітні відомості, складені машинним способом. Відповідно з вибраним способом організується облік матеріальних цінностей на АРМ.

          Вартість малоцінних швидкозношувальних предметів, що видані в експлуатацію, списуються на виробництво так: предмети, вартістю до відповідної суми, або строк придатності яких занадто короткий, списуються повністю на виробництво зараз же після їх видання зі складу; предмети, вартість і строк придатності, яких інший, ніж у першому випадку, списуються у два строки: при видачі предметів підзвітним особам в експлуатацію - 50% їх вартості , а інші 50 % - після закінчення терміну придатності або вибуття з експлуатації.

           Організація системної обробки інформації по обліку і контролю матеріальних цінностей дозволяє одержати всі необхідні показники, що потім використовуються як в управлінні виробництвом і проведені економічного аналізу, так і для господарського обліку, контролю, складанні зведеної звітності

Формування вихідних показників здійснюється з різних аспектах і за різні періоди часу, а також з початку року наростаючим підсумком з виводом результатів обробки як на екран, так і на папір.

          Крім зазначених у переліку, формуються і ряд інших показників, які відносяться до іншого рахунку № 14 “Переоцінка товарно-матеріальних цінностей”. Здійснюються також перелічення матеріальних цінностей, що обліковуються по прейскурантним, оптовим та іншим цінам, з позначенням транспортно-заготівельних витрат, в ціні по фактичній собівартості, планової вартості, а також виявлення відхилень першої від другої. При розподілу вартості матеріалів на виробництво по зазначеним цінам треба також ураховувати транспортно-заготівельні витрати, різниці в цінах, коефіцієнт яких визначається, як частка від ділення загальної суми цих витрат (сальдо на початок звітного місяця і одержана сума цих витрат у цьому місяці) на підсумок величини сальдо матеріальних цінностей на початок зазначеного місяця, яке є на балансі, та суми одержаних за звітний період матеріальних цінностей. До цього відноситься також формування таких показників, що необхідні для заповнення деяких типових форм зведеної звітності (що торкається матеріальних цінностей) , наприклад баланс основної діяльності (типова форма № 1) та інші.

          Організація АРМ фахівців, що відповідають за ведення обліку і контролю матеріальних цінностей (бухгалтер, завідуючий складом та інші), дозволяє оперативно збирати достовірну первинну (фактичну) інформацію, своєчасно (у ритмі виробництва) її обробляти, і видати необхідним користувачам по каналах зв’язку як на екран ПЕОМ, так і на папері.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 4

Початковий баланс банку «Надія» включає такі дані:

засновниками - фізичними особами внесено до каси банку внесків готівкою у сумі  100000 грн.;

засновниками - юридичними особами на коррахунок банку перераховано внесків до статутного капіталу в сумі 2500000 грн.

Використовуючи основне бухгалтерське рівняння, запишіть наведені дані у вигляді формули. Поясніть зміст  бухгалтерського рівняння.

Основне бухгалтерське рівняння показує рівність між економічними ресурсами банку (його активами) і загальними вимогами до цих ресурсів (зобов'язаннями та капіталом).

Активи = Зобов'язання + Капітал =2500000,00+100000,00=2600000,00

Задача 8

Скласти скорочений баланс банку «Весна» з огляду на дані про залишки на рахунках:

Код рахунку	Актив	Сума грн.	Код рахунку	Пасив	Сума грн.
10	Основні засоби	263059	44	Прибуток поточного року	98538
	Товарно-матеріальні цінності	5100		Кредити надані суб`єктам господарювання	211313
301	Готівкові кошти	110838		Резервний фонд	9999
311	Кошти у НБУ	238321		Статутний капітал	620000
311	Кошти в інших банках	160340		Вкладення в дочірні установи	11741
	Кошти інших банків	111000		Нематеріальні активи	9755
	Цінні папери в портфелі банку на продаж	10785		Строкові депозити суб`єктів господарювання	134669
	Строкові депозити інших банків	28880		Кошти бюджетних установ	30190
	Інші активи банку	22148		Інші пасиви банку	8147
	Кредиторська заборгованість за операціями з банками	5843		Кредити, надані іншим банкам	89377
	Кошти до запитання фізичних осіб	85511
	Кошти бюджетних установ	30190
	Баланс	1072015		Баланс	1223729

 

 

 

Задача 10

Банком «Надія» протягом дня виконано такі операції:

- отримано готівку від фізичної особи на рахунок платіжних карток - 1000 грн.;

- передано завантажені касети для банкомату інкасатору - 20000 грн.;

- отримано від інкасатора підтвердження завантаженості банкомату - 20000 грн.;

- видано готівку через банкомат фізичним особам - 9900 грн.;

- списано видану готівку через банкомат з рахунків фізичних осіб - 9900 грн.;

інкасатором в кінці дня вилучено з банкомату касети (суму визначити самостійно);

- вилучені касети доставлено у відділення банку (див. попередню операцію).

Показати вплив операцій на фундаментальну облікову модель. Скласти кореспонденцію рахунків за цими операціями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Використана література:

1. Про платіжні системи та переказ коштів в Україні //  
Закон України від 05.04.2001 р. № 2346-ІІІ.

2. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті // Постанова Правління Національного банку України  від 21.01.2004 р. № 22.

3. Лысенков Ю. М., Совгира Я. В. Операции с ценными бумагами. Бухгалтерский учет, налогообложение. — Киев: Прес-центр, 1994.

 

1 Про платіжні системи та переказ коштів в Україні //  Закон України від 05.04.2001 р. № 2346-ІІІ.

2 Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті // Постанова Правління Національного банку України  від 21.01.2004 р. № 22.