Организационно-экономическая характеристика ОАО ДП «Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада»

 

 

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Организационно-экономическая характеристика  ОАО ДП «Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада» 6

2. Цель, задачи, значение  и нормативно-правовое регулирование  кассовых операций 13

3. Порядок ведения кассовых  операций 19

4. Документальное оформление кассовых  операций 22

5.Бухгалтерский учет кассовых  операций 34

6. Пути совершенствования  бухгалтерского учета кассовых  операций 36

Заключение……………………………………………………………………….40

Список литературы………………………………………………………………42

Приложения……………………………………………………………………...44

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В процессе  хозяйственной деятельности предприятия постоянно   ведут расчеты с поставщиками за  приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие  товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары,    с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с   другими   организациями  и   лицами  по  разным  хозяйственным операциям.

В хозяйственной практике организации используют денежные средства и совершают сделки не только в российских рублях, но и в различных иностранных валютах. В связи с этим наряду с ценностями и операциями, выраженными в рублях, объектом бухгалтерского учета становятся так называемые валютные ценности и операции.

Предприятие может действовать не только на внутреннем российском рынке, но и экспортировать за рубеж товары и услуги, а также приобретать их за рубежом для реализации на территории России. При этом расчеты, в большинстве случаев будут вестись в иностранной валюте.

Кроме того, в определенных случаях предприятие может оказывать услуги и реализовывать товары за иностранную валюту на территории РФ.

В обоих случаях возникает необходимость вести учет валютных операций и ценностей, а также соблюдать предписания валютного законодательства.

Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. №173-ФЗ (Закон о валютном регулировании) относит к иностранной валюте:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность  денежных расчетов, тщательно поставленный учет расчетных   операций.

Целью  бухгалтерского   учета  денежных средств   является   контроль за соблюдением  кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств, обеспечение  сохранности денежной наличности  и документов в кассе.

В   условиях   Российской    экономики   бухгалтер   должен   исходить  из принципа, что умелое использование денег и денежных средств  само  по себе  может приносить  предприятию дополнительный доход.

Актуальность   и  значимость  этих  вопросов  и   повлияли   на   выбор  темы  курсовой работы.

Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета  движения  денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере ОАО ДП «Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада».

 Период исследования с 2011 по 2013 гг.

Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.

Для решения этой цели поставлены следующие задачи:

– изучить теоретические основы учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств;

– проанализировать состояние бухгалтерского учета денежных средств;

– рассмотреть организацию внутрихозяйственного контроля за сохранностью и использованием денежных средств;

– выявить недостатки в организации учета и контроля денежных средств;

– разработать предложения по совершенствованию учета и внутрихозяйственного контроля денежных средств.

Методы исследования: анализ литературных источников, синтез полученных знаний, индукция, дедукция, графический, сравнительно-аналитический.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Организационно-экономическая  характеристика ОАО ДП          «Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада»

 

Открытое Акционерное общество ДП «Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада» учреждено в соответствии с законодательством Российской Федерации, зарегистрировано решением исполнительного комитета Промышленного районного Совета народных депутатов 26.12.1990г №859. Общество является юридическим лицом, действует на основании законодательства Российской Федерации и устава (приложение 1).

Полное фирменное наименование общества: Открытое акционерное общество ДП «Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада».

Сокращенное наименование: ОАО ДП «Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада».

Место нахождения общества:   Российская Федерация,   356630, г. Ипатово,  ул. Школьная 51.

Компания ОАО ДП «Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада» осуществляет следующие виды деятельности:

• торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт;
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
• техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей  (основной вид деятельности);
• торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт;
• торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями;
• розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями  (дополнительный вид деятельности);
• торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт;
• торговля автотранспортными средствами;
• розничная торговля автотранспортными средствами (дополнительный вид деятельности).

Компания работает в следующих отраслях промышленности:

• промышленность;
• машиностроение и металлообработка (без промышленности медицинской техники);
• ремонт машин и оборудования;
• ремонт и техническое обслуживание легковых автомобилей и других транспортных средств по заказам населения.

Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения.

Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную  эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Уставный капитал общества состоит из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами.

Уставный капитал общества составляет 385000 руб. 

Органами управления общества являются:

• общее собрание акционеров;
• совет директоров;
• исполнительный единоличный орган (генеральный директор) и исполнительный коллегиальный орган (правление);

Органом контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества является ревизионная комиссия.

Высшим органом управления общества является общее собрание акционеров.

Бухгалтерский учет ведется в полном соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части ведения бухгалтерского учета. Амортизация всех основных средств производится линейным способом.  Доходы и расходы от ведения хозяйственной деятельности определяется в рублях. Учет реализации продукции в бухгалтерском учете осуществляется на основе метода начисления. Моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является момент отгрузки товара. Предприятие работает на общей системе налогообложения.

Структура бухгалтерии ОАО ДП «Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада» представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. Организационная структура бухгалтерии ОАО ДП

«Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада»

 

В организации работают 28 человек. Из них:

• административно-управленческий аппарат состоит из 12 человек;
• основные рабочие 13 человек;
• вспомогательные рабочие 3.

Анализ финансово-экономического положения ОАО ДП «Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада» выполнен за период с 2011 по 2013 гг. на основе данных бухгалтерской отчетности организации (приложения 2,3,4,5,6).

Рассмотрим показатели состава и структуры имущества организации, которые представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Состав и структура имущества ОАО ДП «Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада» (тыс. руб.)

Показатель	Значение показателя								Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.					в % к валюте баланса			тыс. руб.  (гр.4-гр.2)	± %  ((гр.4-гр.2)- гр.2)
	2011	2012		2013		на начало  периода  (31.12.2011)		на конец  периода  (31.12.2013)
Актив
Внеоборотные активы	3 548	3 734	2 916		38,8		26,1		-632	-17,8
в том числе:  основные средства	3 548	3 734	2 916		38,8		26,1		-632	-17,8
нематериальные активы	–	–	–		–		–		–	–
Оборотные, всего	5 600	19 133	8 273		61,2		73,9		+2 673	+47,7
в том числе:  запасы	3 074	15 440	5 521		33,6		49,3		+2 447	+79,6
дебиторская задолженность	1 626	2 903	1 034		17,8		9,2		-592	-36,4
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	900	790	1 133		9,8		10,1		+233	+25,9
Валюта баланса	9 148	22 867	11189		100		100		+2 041	+22,3

 

 

 

  Из представленных в таблице данных видно, что по состоянию на 31.12.2013 в активах организации доля внеоборотных средств составляет одну четвертую, а текущих активов, соответственно, три четвертых. Активы организации за весь период увеличились на 2041 тыс. руб. или на 22,3%.

Рост величины активов организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса: запасы – 2447 тыс. руб. денежные средства и денежные эквиваленты – 233 тыс. руб. прочие оборотные активы – 585 тыс. руб. Среди отрицательно изменившихся статей актива баланса можно выделить «основные средства» (632 тыс. руб.).

Показатели капитала и обязательств представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Состав капитала и обязательств ОАО ДП «Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада» (тыс. руб.)

Показатель	Значение показателя					Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса		тыс. руб.  (гр.4-гр.2)	± %  ((гр.4-гр.2) : гр.2)
	2011	2012	2013	на начало  анализируемого  периода  (31.12.2011)	на конец  анализируемого  периода  (31.12.2013)
Пассив
Собственный капитал	2 866	3 211	3 238	31,3	28,9	+372	+13
Долгосрочные обязательства, всего	–	4 000	650	–	5,8	+650	–
в том числе:   заемные средства	–	4 000	650	–	5,8	+650	–
Краткосрочные обязательства, всего	6 282	15 656	7 301	68,7	65,3	+1 019	+16,2
в том числе:   заемные средства	2 000	–	–	21,9	–	-2 000	-100
Валюта баланса	9 148	22 867	11 189	100	100	+2 041	+22,3