Организационно-экономическая характеристика ОАО ДП «Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада»

 

Собственный капитал организации по состоянию на 31.12.2013 составил 3 238,0 тыс. руб. В течение анализируемого периода собственный капитал организации возрос на 372 тыс. руб. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.

В пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам: кредиторская задолженность – 1019 тыс. руб.; нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 353 тыс. руб.; долгосрочные заемные средства – 650 тыс. руб. Среди отрицательно изменившихся статей пассива баланса можно выделить «краткосрочные заемные средства» (2 000 тыс. руб.).

Рассмотрим более подробно состав основных средств организации. Показатели основных средств представлены в таблице 3.

         Таблица 3 - Состав основных средств ОАО ДП «Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада» (тыс. руб.)

Наименование основных средств	2011	2012	2013	2013 в % к 2011
Оборудование	479	366	211	-55,9
Здания	2693	2560	2464	-8,5
Земля	191	191	191	0
Транспорт	92	558	-	-
Хоз. инвентарь	66	-	-	-
Сооружение	27	39	37	37
Офисное оборудование	-	20	13	-35
Итого	3548	3734	2916	-17,8

 

Из таблицы видно, что основные средства ОАО ДП «Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада» подразделяются на здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и инвентарь. Наибольшую часть в структуре основных фондов  занимают здания и  оборудование. За анализируемый период произошло увеличение такого показателя, как сооружение (37%).

В таблице 4 приведены основные финансовые результаты деятельности ОАО ДП «Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада».

Таблица 4 - Финансовые результаты деятельности ОАО ДП «Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада» (тыс. руб.)

Наименование показателя	2011	2012	2013	2013 (+ -)  к 2011	2013 в % к 2011
Выручка	99 491	130 324	108 958	+9 467	+9,5
Себестоимость продаж	(97 666)	(127 312)	(105 952)	8286	8,5
Валовая прибыль (убыток)	1 825	3 012	3 006	1181	64,7
Коммерческие расходы	(1 092)	(1 894)	(1 720)	(628)	57,5
Управленческие расходы	(2 913)	(3 557)	(3 371)	(458)	15,7
Прибыль (убыток) от продаж	(2 180)	(2 439)	(2 085)	(95)	(4,4)
Проценты к уплате	(119)	(288)	400	281	(436,1)
Прочие доходы	3 292	3 877	3 582	290	8,8
Прочие расходы	(314)	(696)	(1 044)	730	232,4
Прибыль (убыток) до налогообложения	679	454	53	(626)	(92,2)
Текущий налог на прибыль	(154)	(109)	26	(128)	(83,2)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства	92	18	15	(77)	(16,9)
Чистая прибыль	525	345	27	(498)	(94,9)

 

За последний год годовая выручка составила 108 958 тыс. руб. За последние годы произошло явное падение выручки, составившее 21 366 тыс. руб. За последний год убыток от продаж составил 2 085 тыс. руб. В течение анализируемого периода наблюдалось ощутимое повышение финансового результата от продаж на 354 тыс. руб. Чистая прибыль  ОАО ДП «Ставрополь-Лада» «Ипатово-Лада» в 2013 году составила 27 тыс. рублей. За анализируемый период данный показатель снизился  на 498 тыс. рублей или 94,9%.

 

 

 

 

 

2. Цель, задачи, значение и нормативно-правовое регулирование

кассовых операций

 

Денежные средства на предприятиях используются как средства обращения, т.е. для приобретения товаров, работ, услуг, погашения обязательств перед кредиторами и др.

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей  деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств  для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств  приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - к прямым потерям за счет их обесценивания. [7, с. 312]

Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации.

  Денежные расчеты производятся  либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Безналичные  расчеты в условиях развитой  рыночной экономики осуществляются с помощью векселей и чеков, замещающих наличные деньги, безналичных перечислений по расчетным и текущим счетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских счетов между различными банками. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю, безналичные расчеты осуществляются большей частью с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в обороте. Применение безналичных расчетов снижает расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных деньгах, способствует концентрации в банках свободных денежных средств предприятий, обеспечивает их более надежную сохранность. [18, с. 45]

Приумножение денежных средств, правильное их использование, контроль за их сохранностью - важнейшая  задача  бухгалтерии.  От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.

Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.).

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен «Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 12.10.2012 N 373-П).

В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Организации производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые ЦБ РФ в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. [10, с. 121]

Наличные деньги, полученные организациями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах усыновленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускаете лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий (в районах Крайнего Севера - 5 дней). [10, с. 327]

Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (ф. № КО-1), расходный кассовый ордер (ф. КО-2), Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. КО-3), Кассовая книга (ф. КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ф. КО-5). Эти формы утверждены Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 по согласованию с Минфином РФ и введены в действие с 01.01.99 г.

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные - руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях имеется разрешительная подпись руководителя организации, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах не обязательна.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены четко и ясно чернилами и шариковыми ручками или выписаны на пишущей (вычислительной) машинке. Подчистки, помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления. [11, с. 342]

Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. При получении денег рабочие и служащие расписываются в платежной ведомости. Если деньги выдаются по доверенности, то в тексте расходного ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Когда деньги выдают по ведомости, перед распиской в получении денег кассир указывает: «По доверенности». Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.

Для учета денег, выданных из кассы доверенным лицам (раздатчикам) по выплате заработной платы, и возврата остатка наличных денег и оплаченных документов кассир ведет Книгу учета принятых и выданных кассиром денег. Выдача и возврат денег и оплаченных документов оформляются подписями.

По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:

а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись «Деньги по ведомости выдавал (подпись)». Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;