Организация бухгалтерского учета и отчетности на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2014 в 18:30, курсовая работа

Описание работы

По результатам изучения стартовых возможностей ООО «НАДЕЖДА» принято решение выпускать свитера и шапки, с 4 квартала заменить выпуск шапок перчатками, излишки материалов продать.
Целью данной работы является приобретение навыков учета и анализа хозяйственной деятельности предприятия, освоение отчетности на современном предприятии, разработка рекомендаций по улучшению деятельности организации.
Для достижения поставленной цели необходимо решение таких задач, как обзор соответствующей научной литературы и приобретение необходимых практических навыков.

Файлы: 1 файл

Otchet_po_BU_itogovy.docx

— 131.00 Кб (Скачать файл)

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение 
высшего профессионального образования 
«САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АЭРОКОСМИЧЕСКИЙ 
УНИВЕРСИТЕТ имени академика С.П. КОРОЛЕВА 
(национально исследовательский университет)»

Факультет экономики и управления 
Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

 

 

 

Курсовая работа по дисциплине 
«Бухгалтерский учет» 
Организация бухгалтерского учета и отчетности на предприятии

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:      Р.Р. Ямалетдинова 
группа  7305Б313 
Руководитель:       Е.Б. Егорова  
Дата сдачи:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Самара 2013

 

Оглавление

 

 

 

Введение

 

В Российской Федерации все юридические лица обязаны вести отчет о хозяйственной деятельности предприятия. Бухгалтерский учет – упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.[1] В данной курсовой работе проведен учет и отчетность на примере предприятии ООО «НАДЕЖДА», занимающегося производством  свитеров и шапок.

 ООО «НАДЕЖДА» зарегистрировано 10.04.13г. Директором ООО «НАДЕЖДА» назначен Самсонов М.М.,  на постоянную работу бухгалтером принята Седых Л.А. На предприятие на постоянную работу приняты вязальщицы свитеров  Соколова К.Б. и Иванова И.И., а также вязальщицы шапок Карпова Т.Ю. и Сидорова П.Н. На постоянную работу принят мастер Антонов С.К.

По результатам изучения стартовых возможностей ООО «НАДЕЖДА» принято решение выпускать свитера и шапки, с 4 квартала заменить выпуск шапок перчатками, излишки материалов продать.

Целью данной работы является приобретение навыков учета и анализа хозяйственной деятельности предприятия, освоение отчетности на современном предприятии, разработка рекомендаций по улучшению деятельности организации.

Для достижения поставленной цели необходимо решение таких задач, как обзор соответствующей научной литературы и приобретение необходимых практических навыков.

 

Глава 1. Хозяйственная деятельность ООО «НАДЕЖДА» за 3 квартал 2013 года

 

Таблица 1. Хозяйственные операции по ООО «НАДЕЖДА» за 1 квартал 2013 г

Дата

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб

   

Д

К

 

10.07.13г.

Отпущена в производство пряжа шерстяная 10кг

20.1

10.1.01

2500,00

10.07.13г.

Отпущена в производство пряжа синтетическая 20 кг

20.2

10.1.02

200,00

10.07.13г.

Отпущены в производство пакеты упаковочные 10 шт.

20.1

10.6.01

15,00

10.07.13г.

Отпущена в производство пакеты упаковочные 40 шт.

20.2

10.6.01

60,00

30.07.13г.

Начислена з/п за июль: Самсонов М.М.

26

70.1

16740,00

30.07.13г.

Начислена з/п за июль: Седых Л.А.

26

70.1

14900,00

30.07.13г.

Начислена з/п за июль:  Соколова К.Б.

20.1

70.1

2500,00

30.07.13г.

Начислена з/п за июль:  Иванова И. И.

20.1

70.1

2500,00

30.07.13г.

Начислена з/п за июль:  Карпова Т. Ю.

20.2

70.1

36000,00

30.07.13г.

Начислена з/п за июль:  Сидорова П.Н.

20.2

70.1

12000,00

30.07.13г.

Удержан НДФЛ за июль: Самсонов М.М.

70.1

68.3

2176,20

30.07.13г.

Удержан НДФЛ за июль: Седых Л.А. 

70.1

68.3

1937,00

30.07.13г.

Удержан НДФЛ за июль: Соколова К.Б.

70.1

68.3

143,00

30.07.13г.

Удержан НДФЛ за июль:Иванова И. И.

70.1

68.3

0,00

30.07.13г.

Удержан НДФЛ за июль: Карпова Т. Ю.

70.1

68.3

4680,00

30.07.13г.

Удержан НДФЛ за июль: Сидорова П.Н.

70.1

68.3

1378,00

30.07.13г.

Перечислен в бюджет НДФЛ за июль:

68.3

51

10314,20

30.07.13г.

Начислены страховые взносы за июль: Самсонов М.М.

26

69

5022,00

30.07.13г.

Начислены страховые взносы за июль: Седых Л.А. 

26

69

4470,00

30.07.13г.

Начислены страховые взносы за июль: Соколова К.Б.

20.1

69

750,00

30.07.13г.

Начислены страховые взносы за июль:Иванова И. И.

20.1

69

750,00

30.07.13г.

Начислены страховые взносы за июль: Карпова Т. Ю.

20.2

69

10800,00

30.07.13г.

Начислены страховые взносы за июль: Сидорова П.Н.

20.2

69

3600,00

30.07.13г.

Перечислены страховые взносы за июль:

69

51

25392,00

4.08.13г.

Получены в кассу денежные средства для выплаты зарплаты за июль

50

51

74325,80

4.08.13г.

Выдана з/п за июль: Самсонов М.М.

70.1

50

14564,00

4.08.13г.

Выдана з/п за июль: Седых Л.А.

70.1

50

12963,00

4.08.13г.

Выдана з/п за июль:Соколова К.Б.

70.1

50

2357,00

4.08.13г.

Выдана з/п за июль:  Иванова И. И.

70.1

50

2500,00

4.08.13г.

Выдана з/п за июль: Карпова Т. Ю.

70.1

50

31320,00

4.08.13г.

Выдана з/п за июль: Сидорова П.Н.

70.1

50

10622,00

5.08.13г.

Поступила пряжа шерстяная от базы №3 200кг

10.1.01

60.2.01

8050,85

 

Продолжение Таблицы 1

     

5.08.13г.

Выделен НДС

19

60.2.01

1449,20

6.08.13г.

Поступила от ООО «ДОМ» пряжа синтетическая 100 кг.

10.1.02

60.2.02

2711,86

6.08.13г.

Выделен НДС

19

60.2.02

488,14

6.08.13г.

Поступили от АО «КЛЮЧ» пакеты упаковоч. 400шт.

10.6.01

60.2.03

4237,29

6.08.13г.

Выделен НДС

19

60.2.03

762,71

6.08.13г.

Получен счёт транспортной организац. за доставку материалов с базы №3

51

76.5.03

813,56

6.08.13г.

Выделен НДС

19

76.5.03

146,44

6.08.13г.

Оплачен счёт транспортной организац. за доставку материалов с базы №3

76.5.03

51

960,00

18.08.13г.

 Поступила пряжа шерстяная от  Самсонова М. М. 50 кг

10.1.01

71

5932,20

18.08.13г.

Выделен НДС

19

71

1067,80

18.08.13г.

Поступили пакеты от Самсонова М. М.  120 шт.

10.6.01

71

635,59

18.08.13г.

Выделен НДС

19

71

114,41

18.08.13г.

Приобретены Антиповым С. К. канцтовары

10.6.02

71

254,24

18.08.13г.

Выделен НДС

19

71

45,76

23.08.13г.

Получен долгосрочный кредит (18% годовых)

51

67

2000000,00

23.08.13г.

Начислены % за   использование краткосрочного кредита 10%

91

66

666,67

28.08.13г.

Отпущены  в производство: пряжа шерстяная 220кг

20.1

10.1.01

11893,60

28.08.13г.

Отпущены  в производство: пряжа синтетическая 100кг

20.2

10.1.02

2711,86

28.08.13г.

Отпущены  в производство: канцтовары 160

26

10.6.02

160,00

28.08.13г.

Отпущены  в производство: пакеты на свитера 250шт.

20.1

10.6.01

2287,92

28.08.13г.

Отпущены  в производство: пакеты на шапки 250шт.

20.2

10.6.01

2287,92

28.08.13г.

Начислена з/п за август:  Соколова К.Б.

20.1

70.1

40000,00

28.08.13г.

Начислена з/п за август:  Иванова И. И.

20.1

70.1

10000,00

28.08.13г.

Начислена з/п за август:  Карпова Т. Ю.

20.2

70.1

24000,00

28.08.13г.

Начислена з/п за август:  Сидорова П.Н.

20.2

70.1

60000,00

28.08.13г.

Начислена з/п за август: Антонов С. К.

25

70.1

13000,00

28.08.13г.

Начислена з/п за август: Самсонов М.М.

26

70.1

16740,00

28.08.13г.

Начислена з/п за август: Седых Л.А.

26

70.1

14900,00

28.08.13г.

Удержан НДФЛ за август: Соколова К.Б.

70.1

68.3

5018,00

28.08.13г.

Удержан НДФЛ за август:Иванова И. И.

70.1

68.3

546,00

28.08.13г.

Удержан НДФЛ за август: Карпова Т. Ю.

70.1

68.3

3120,00

28.08.13г.

Удержан НДФЛ за август: Сидорова П.Н.

70.1

68.3

7618,00

28.08.13г.

Удержан НДФЛ за август: Антонов С.К.

70.1

68.3

1690,00

28.08.13г.

Удержан НДФЛ за август: Самсонов М.М.

70.1

68.3

2176,20

28.08.13г.

Удержан НДФЛ за август: Седых Л.А. 

70.1

68.3

1937,00

28.08.13г.

Перечислен в бюджет НДФЛ за  август

68.3

51

22105,20

 

Продолжение Таблицы 1

     

28.08.13г.

Начислены страховые взносы за август: Соколова К.Б.

20.1

69

12000,00

28.08.13г.

Начислены страховые взносы за август:Иванова И. И.

20.1

69

3000,00

28.08.13г.

Начислены страховые взносы за август: Карпова Т. Ю.

20.2

69

7200,00

28.08.13г.

Начислены страховые взносы за август: Сидорова П.Н.

20.2

69

18000,00

28.08.13г.

Начислены страховые взносы за август: Антонов С.К.

25

69

3900,00

28.08.13г.

Начислены страховые взносы за август: Самсонов М.М.

26

69

5022,00

28.08.13г.

Начислены страховые взносы за август: Седых Л.А. 

26

69

4470,00

28.08.13г.

Перечислены страховые взносы за август:

69

51

53592,00

5.09.13г.

Получены в кассу денежные средства для выплаты зарплаты за август:

50

51

156535,00

5.09.13г.

Выдана з/п за август: Соколова К.Б.

70.1

50

34982,00

5.09.13г.

Выдана з/п за август:  Иванова И. И.

70.1

50

9454,00

5.09.13г.

Выдана з/п за август: Карпова Т. Ю.

70.1

50

20880,00

5.09.13г.

Выдана з/п за август: Сидорова П.Н.

70.1

50

52382,00

5.09.13г.

Выдана з/п за август: Антонов С.К.

70.1

50

11310,00

5.09.13г.

Выдана з/п за август: Самсонов М.М.

70.1

50

14564,00

5.09.13г.

Выдана з/п за август: Седых Л.А.

70.1

50

12963,00

23.09.13г.

Начислены % за   использование долгосрочного кредита 18%

91

67

30000,00

23.09.13г.

Начислены % за   использование краткосрочного кредита 10%

91

66

666,67

29.09.13г.

Счет за 3 кв. за электроэнергию:  свитера

20.1

76.5.01

2000,00

29.09.13г.

Счет за 3 кв. за электроэнергию:  шапки

20.2

76.5.01

4000,00

29.09.13г.

Счет за 3 кв. за электроэнергию:  общехоз. нужды

26

76.5.01

1320,00

29.09.13г.

Счет за 3 кв. за электроэнергию: НДС

19

76.5.01

1318,00

30.09.13г.

Начислена з/п за сентябрь:  Соколова К.Б.

20.1

70.1

30000,00

30.09.13г.

Начислена з/п за сентябрь:  Иванова И. И.

20.1

70.1

25000,00

30.09.13г.

Начислена з/п за сентябрь:  Карпова Т. Ю.

20.2

70.1

36000,00

30.09.13г.

Начислена з/п за сентябрь:  Сидорова П.Н.

20.2

70.1

36000,00

30.09.13г.

Начислена з/п за сентябрь: Антонов С. К.

25

70.1

13000,00

30.09.13г.

Начислена з/п за сентябрь: Самсонов М.М.

26

70.1

16740,00

30.09.13г.

Начислена з/п за сентябрь: Седых Л.А.

26

70.1

14900,00

30.09.13г.

Удержан НДФЛ за сентябрь: Соколова К.Б.

70.1

68.3

3718,00

30.09.13г.

Удержан НДФЛ за сентябрь: Иванова И. И.

70.1

68.3

2496,00

30.09.13г.

Удержан НДФЛ за сентябрь: Карпова Т. Ю.

70.1

68.3

4680,00

30.09.13г.

Удержан НДФЛ за сентябрь: Сидорова П.Н.

70.1

68.3

4498,00

30.09.13г.

Удержан НДФЛ за сентябрь: Антонов С.К.

70.1

68.3

1690,00

30.09.13г.

Удержан НДФЛ за сентябрь: Самсонов М.М.

70.1

68.3

2176,20

30.09.13г.

Удержан НДФЛ за сентябрь: Седых Л.А. 

70.1

68.3

1937,00

 

Продолжение Таблицы 1

     

30.09.13г.

Перечислен в бюджет НДФЛ за  сентябрь

68.3

51

21195,20

30.09.13г.

Начислены страховые взносы за сентябрь: Соколова К.Б.

20.1

69

9000,00

30.09.13г.

Начислены страховые взносы за сентябрь: Иванова И. И.

20.1

69

7500,00

30.09.13г.

Начислены страховые взносы за сентябрь: Карпова Т. Ю.

20.2

69

10800,00

30.09.13г.

Начислены страховые взносы за сентябрь: Сидорова П.Н.

20.2

69

10800,00

30.09.13г.

Начислены страховые взносы за сентябрь: Антонов С.К.

25

69

3900,00

30.09.13г.

Начислены страховые взносы за сентябрь: Самсонов М.М.

26

69

5022,00

30.09.13г.

Начислены страховые взносы за сентябрь: Седых Л.А. 

26

69

4470,00

30.09.13г.

Перечислены страховые взносы за сентябрь:

69

51

51492,00

30.09.13г.

Начислены % за   использование долгосрочного кредита 18%

91

67

30000,00

30.09.13г.

Начислены % за   использование краткосрочного кредита 10%

91

66

666,67

30.09.13г.

Начислена арендная плата за 3 кв.

26

76.5.02

47457,63

30.09.13г.

Выделен НДС

19

76.5.02

8542,37

30.09.13г.

Перечислена арендная плата за 3 кв.

76.5.02

51

56000,00

30.09.13г.

Поступили денежные средства  для погашения задолженности подотчетным лицам

50

51

8050,00

30.09.13г.

Погашена задолженность подотчетным лицам: Самсонов М.М.

71

50

7750,00

30.09.13г.

Погашена задолженность подотчетным лицам: Антонов С.К.

71

50

300,00

30.09.13г.

Списаны общепроизводственные расходы: свитера

20.1

25

11840,14

30.09.13г.

Списаны общепроизводственные расходы: шапки

20.2

25

21959,86

30.09.13г.

Списаны общехозяйственные расходы:

90.2

26

172333,63

30.09.13г.

Выпущено: 170шапок

43.2

20.2

285636,51

30.09.13г.

Выпущено: 220 свитеров

43.1

20.1

172190,81

30.09.13г.

Отгружены  со склада свитера 150 шт.

45

43.1

117402,82

30.09.13г.

Поступили денежные средства от покупателя

51

62

675000,00

30.09.13г.

Реализована готовая продукция

62

90.1

675000,00

30.09.13г.

Выделен НДС по реализованной продукции

90.3

68.2

102966,10

30.09.13г.

Списана себестоимость реализованной продукции: свитера

90.2

45

117402,82

30.09.13г.

Определен финансовый результат

90.9

99

282297,45

30.09.13г.

Списаны вне-реализационные расходы

91

99

62000,01

30.09.13г.

Зачтен в уменьшение оплаченный НДС

68.2

19

13934,83

30.09.13г.

Начислен налог на прибыль за 3 кв.

99

68.1

44059,49


 

Таблица 2. Норма расхода материалов на изготовление  единицы продукции

Наименование материала

Ед. изм.

Свитер

Перчатки

Шапка

Кол-во

Кол-во

Кол-во

1

2

3

4

5

6

1

Пряжа шерстяная

кг

1

   

2

Пряжа х/б

кг

 

0,5

 

3

Пряжа синтетическая

кг

   

0,5

4

Пакет упаковочный

шт.

1

1

1


 

Таблица 3.  Ведомость учета движения материалов за 3 квартал 2013 г. по ООО "НАДЕЖДА"

Наименование

Еденица измерения

Остаток на начало периода

Поступление

Расход

Остаток на конец периода

Цена

Кол-во

Сумма

Цена

Кол-во

Сумма

Цена

Кол-во

Сумма

Цена

Кол-во

Сумма

Пряжа шерстяная

кг

250,00

15

3750

40,00

200

8050,85

250,00

10

2500,00

118,00

35

3339,45

Доставка пряжи шерстяной

 

-

-

-

44,00

200

813,56

250,00

5

1250,00

-

-

-

Пряжа (Самсонов)

 

-

-

-

118,00

50

5932,2

44,00

200

8864,00

-

-

-

   

-

-

-

-

-

-

118,00

15

1779,00

-

-

-

Итого по пряже шерстяной:

-

15

3750

-

250

13983,05

-

230

14393,66

-

35

3339,45

Пряжа синтетическая

кг

10,00

20

200

27,00

100

2711,00

10,00

20

200,00

-

-

-

   

-

-

-

-

-

-

27,00

100

2711,00

-

-

-

Итого по пряже синтетической:

-

20

200

-

100

2711,86

-

120

2911,86

-

-

-

Пакеты упаковочные

шт

1,50

100

150

10,00

400

4237,00

1,50

50

75,00

5,3

70

372,05

   

-

-

-

5,00

120

635,00

1,50

50

75,00

-

-

-

   

-

-

-

-

-

-

10,00

400

4237,00

-

-

-

   

-

-

-

-

-

-

5,00

50

264,00

-

-

-

Итого по пакетам упаковочным:

-

100

150

-

520

4872,88

-

550

4652,83

-

70

370,76

Продолжение Таблицы 3

                       

Канцтовары

-

-

-

-

-

-

254,24

-

-

160,00

-

-

94,24

ИТОГО:

-

-

-

4100

-

-

21822,03

-

-

22116,29

-

-

3805,74


 

Таблица 4 .Расчет остатка материалов в производстве (НЗП) на конец 3-го квартала 2013 г. по ООО "НАДЕЖДА"

Наименование материала

Остаток на начало периода

Поступление материала за период

Расход материала по нормам

Остаток на конец периода

Кол-во

Сумма, руб

Кол-во

Сумма, руб

Кол-во

Сумма, руб

Кол-во

Сумма, руб

пряжа шерст.

-

-

230 кг

14393,66

220 кг

13767,85

10 кг

625,81

пакеты упак.

-

-

260 шт

2883

220 шт

2439,46

40 шт

443,54

Итого по свитерам

-

-

 

17276,66

 

16207,31

 

1069,35

пряжа синт.

-

-

120 кг

2911,86

85 кг

2062,57

35 кг

849,29

пакеты упак.

-

-

290 шт

2443

170 шт

1432,10

120 шт

1010,90

Итого по шапкам

-

-

 

5354,86

 

3494,67

 

1860,19

Итого

-

-

 

22631,52

 

19701,98

 

2929,54


 

Таблица 5. Пропорциональные затраты за 3-й квартал 2013 г. по ООО «НАДЕЖДА»

Наименование

Остаток на начало периода

Общие расходы периода

Расходы, включаемые в себестоимость

Остаток на конец периода

Сумма, руб

Сумма, руб

Сумма, руб

Сумма, руб

Материальные затраты

0

17276,66

16207,31

1069,35

Трудовые затраты

0

143000,00

143000,00

0,00

Прочие затраты:

0

     

Электроэнергия

0

2000,00

1876,21

123,79

Общепроизв. расходы

0

11840,14

11107,29

732,85

Итого по свитерам

0

174116,8

172190,806

1925,993959

Материальные затраты

0

5354,86

3494,67

1860,19

Продолжение Таблицы 5

       

Трудовые затраты

0

265200,00

265200,00

0,00

Прочие затраты:

0

     

Электроэнергия

0

4000,00

2610,47

1389,53

Общепроизв. расходы

0

21959,86

14331,37

7628,49

Итого по шапкам

0

296514,72

285636,5086

10878,21144

Итого

0

470631,52

457827,31

12804,21


 

Себестоимость одного свитера составляет  782,69 рублей. Себестоимость одной шапки составляет 1 680,21 рублей. Предприятие осуществляет реализацию своей продукции по следующим ценам: свитера – 4500 рублей; шапки – 1250 рублей.

 

Расчет общепроизводственных затрат по видам выпускаемой продукции производится пропорционально начисленной зарплате работников основного производства.

Таблица 6. Распределение общепроизводственных расходов за 3 квартал 2013 г. по ООО «НАДЕЖДА»

Виды готовой продукции

Начисленная зарплата работников основного производства, руб

Общепроизводственные расходы

Сумма, руб

%

Свитера

110000

11840,14

35,03

Шапки

204000

21959,86

64,97

Итого:

314000

33800

100


 

Таблица 7. Учет расчетов с поставщиками за 3-й квартал 2013 г. по ООО "НАДЕЖДА"

Наименование организации

Задолженность на начало периода, руб

Поставка, руб

Оплата, руб

Задолженность на конец периода, руб

Сумма вкл НДС

НДС

Сумма вкл НДС

НДС

Сумма вкл НДС

НДС

Сумма вкл НДС

НДС

База №3

4000

720

9500,05

1449,20

0

0

13500,05

2169,20

ООО "Дом"

0

0

3200,00

488,14

0

0

3200,00

488,14

Продолжение Таблицы 7

       

АО "Ключ"

0

0

5000,00

762,71

0

0

5000,00

762,71

ООО "Свет"

5870

1056,6

0

0

0

0

5870

1056,6

Итого:

9870

1776,6

17700,05

2700,05

0

0

27570,05

4476,65


 

Таблица 8. Учет расчетов с покупателями за 3-й квартал 2013 г. по ООО «НАДЕЖДА»

Наименование организации

Задолженность на начало периода, руб

Поставка, руб

Оплата, руб

Задолженность на конец периода, руб

Сумма вкл НДС

НДС

Сумма вкл НДС

НДС

Сумма вкл НДС

НДС

Сумма вкл НДС

НДС

ООО "СПОРТ"

112500

17161

675000,00

102966,10

675000,00

102966,10

112500

17161

Итого:

112500

17161

675000,00

102966,10

675000,00

102966,10

112500

17161


 

Таблица 9. Учет расчетов с подотчетными лицами за 3-й квартал 2013 г. по ООО «НАДЕЖДА»

ФИО

Задолженность на начало периода, руб

Обороты за период, руб.

Задолженность на конец периода, руб

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Самсонов М.М.

--------

--------

7750

7750

--------

--------

Антонов С.К.

--------

--------

300

300

--------

--------

Итого

--------

--------

8050

8050

--------

--------

Информация о работе Организация бухгалтерского учета и отчетности на предприятии