Организация ,оформление и учет депозитных операций в кредитных организациях

МИНИСТЕРСТВО ОБРОЗОВАНИЯ  И НУКИ РОССИЙСКОЙ ФИДЕРАЦИИ

 

МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕСИОНАЛЬНОГО ОБРОЗОВАНИЯ  СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

НОУ СПО УРАЛЬСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  КОЛЛЕДЖ

Факультет финансов и бухгалтерского учета 

 

Очное отделение

 

 

 

     КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

                               По дисциплине : «Бухгалтерский учет »

 

На тему

«Организация ,оформление и учет депозитных операций в кредитных организациях»

 

 

 

 

 

 

`

 

Исполнитель:

Студентка 2 – курса

Беляева Дарья Александровна

 

Научный руководитель:

Сиколенко Т. Д.

 

 

 

 

 

 

 

                                              Екатеринбург 2013

                                                     Содержание

 

Введение………………………………………………..................................................3-5

Раздел 1. Теоретические аспекты организации депозитарных операций в кредитных организациях …………………………………………………………………6

1.1 Понятия, экономическое значение и нормативно-правовое регулирование депозитарных операций……………………………………6-8

1.2 Участники депозитарных операций…………………………………9-13

1.3 Механизм осуществления депозитарных операций……………..14-17

Раздел 2. Оформление и  учет депозитарных операций в кредитных  организациях……………………………………………………………………18

2.1 Порядок оформления депозитарных операций…………………..18-20

2.2 Отчетность депозитариев в кредитных операциях………………21-23

2.3 Аналитический и синтетический учет депозитарных операций...24-26

Раздел 3. Пути совершенствования  организации и учета депозитарных операций в кредитных организациях…………………………………………27

3.1 Проблемы организации, оформления и учета депозитарных операций в кредитных организациях…………………………………………………27-29

3.2 Перспективы развития депозитарных операций…………………30-32

Заключение…………………………………………………………….35-36

Библиографический список…………………………………………..37-38

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение 

Актуальность темы исследования. Депозитарная деятельность кредитной организации - неотъемлемый элемент расчетного механизма операций с ценными бумагами. Она заключается в оказании услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и учету, удостоверения прав на ценные бумаги, а также осуществление операций по переходу прав собственности на ценные бумаги.

Кредитные организации  считаются наиболее приспособленными структурами для депозитарного  учета. Это обусловлено следующими причинами: во-первых, банки имеют  большой опыт сделок с ликвидными инвестициями, располагают необходимым механизмом документального оформления этих операций и контроля над их осуществлением. Во-вторых, банки обеспечивают безопасное хранение наличных средств, ценных бумаг и другой документации.

Главной целью кредитной организации при предоставлении депозитарных услуг является создание максимально удобной инвестиционной среды для ее клиентов при осуществлении операций с ценными бумагами

Степень разработанности  темы исследования. Несмотря на важность и актуальность задачи совершенствования депозитарных технологий, данная тема недостаточно полно освещена в российской специальной литературе. Во-первых, это объясняется небольшим сроком существования рынка ценных бумаг в России и непрерывным развитием его инфраструктуры. Во-вторых, нормативно-правовая база на сегодняшний день не отвечает растущим требованиям рынка и находится в стадии разработки. В-третьих, тема депозитарной деятельности сразу оказалась в ряду чисто практических задач обеспечения операций на рынке ценных бумаг. В связи с этим теоретическая проработка отдельных вопросов по этой теме в значительной степени затронула общеэкономические основы депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг, дискуссионные вопросы правового обеспечения, основы междепозитарных взаимоотношений, создание учетной системы рынка ценных бумаг. Это отражено в работах таких ученых, как М.Ю. Алексеев, Е.В. Архипова, B.C. Петров, А.А. Пучков. Дополнительного исследования требуют вопросы, связанные с уточнением понятийного аппарата депозитарной деятельности, усовершенствования классификации депозитарных услуг и операций коммерческих банков, формулированием классификации депозитарных рисков коммерческого банка, дискуссионные вопросы состояния регулятивной базы, практические вопросы депозитарного учета и организации работы депозитарного подразделения коммерческих банков. Отсутствие научной проработки указанных вопросов депозитарной деятельности привело и к отсутствию полноценной нормативно-правовой базы.

Таким образом, высокая  экономическая значимость депозитариев как институтов инфраструктуры рынка ценных бумаг, несовершенство технологии работы банковских депозитариев, отсутствие теоретической проработки отдельных вопросов депозитарной деятельности, не сформированная в полной мере нормативно-правовая база государственного регулирования депозитарной деятельности обусловили актуальность темы исследования.

Основная цель курсовой работы изучить сущность ,виды депозитов ,рассмотреть и проанализировать механизм проведения депозитных операций ,измерить проблемы и предложить пути их решения.

Исходя из поставленной цели определены следующие задачи

1) исследовать понятие,  экономическое значение и нормативно-правовое  регулирование депозитарных операций;

2) проанализировать круг  участников депозитарных операций;

3) рассмотреть механизм  осуществления депозитарных операций;

4) изучить порядок  оформления депозитарных операций;

5) выявить особенности  составления отчетности депозитариев  в кредитных операциях;

6) исследовать аналитический  и синтетический учет депозитарных операций;

7) проанализировать пути  совершенствования организации  и учета депозитарных операций  в кредитных организациях.

Объектом исследования являются особенности организации, оформления и учета депозитарных операций в кредитной организации.

Предметом исследования является механизм организации, оформления и учета депозитарных операций.

Методологической и  теоретической основой исследования стали труды отечественных и  зарубежных ученых по проблемам становления  и развития депозитарной деятельности, основные из которых созданы такими учеными, как: М. Ю. Алексеев, Е.В. Архипова А. И. Басов, Б. Байд и др.

Кроме того, исследование базируется на изучении и анализе  законодательных актов Российской Федерации и нормативных документов Федеральной службы по финансовым рынкам, Банка России, регулирующих осуществление депозитарной деятельности, нормативных актов, принятых Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.

 В процессе работы  применялись принципы диалектической  логики, системного и институционального подходов, а также общенаучные методы и приемы: научной абстракции, классификации, группировки, сравнения, анализа и синтеза, индукции и дедукции и др.

Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, восьми параграфов, заключения, библиографического списка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Теоретические  аспекты организации депозитарных операций в кредитных организациях

1.1 Понятия, экономическое  значение и нормативно-правовое  регулирование депозитарных операций

 

Депозитарные операции – это операции, проводимые банком или иной кредитной организацией в рамках осуществления ею депозитарной деятельности. Согласно ст. 7 Федерального закона РФ «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 года ФN 39-ФЗ (ред. от 30.11.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012), депозитарной деятельностью банка или иной кредитной организации признается профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг, которая заключается в оказании услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги. Из данного определения следует, что объектом депозитарной деятельности кредитной организации являются ценные бумаги, которые могут быть выпущены резидентами Российской Федерации и нерезидентами Российской Федерации. Во втором случае - должны соблюдаться требования и предписания федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, а также требования законодательства того государства, в юрисдикции которого находятся эти ценные бумаги. Указанные ценные бумаги могут быть представлены двумя типами - эмиссионные ценные бумаги любых форм выпуска (бездокументарные и документарные всех типов), и неэмиссионные ценные бумаги, выпущенные с соблюдением установленной законом формы, условий и порядка.

Основными субъектами депозитарной деятельности в Российской Федерации являются депозитарии и депоненты. Так, кредитные организации - профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие депозитарную деятельность, именуются депозитариями, причем депозитарием может быть только юридическое лицо. Лицо (собственно клиент), пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и/или учету прав на ценные бумаги, именуется депонентом.

Впервые депозитарии  возникли в конце ХIХ века с  целью ускорения расчетов на организованных рынках ценных бумаг. Изначально депозитарные системы создавались для обслуживания фондовых бирж, где профессиональные участники рынка совершали сделки между собой и где требования к оперативности регистрации смены собственника и эффективности этой процедуры были особенно высоки. Как институты, оказывающие услуги по хранению сертификатов ценных бумаг и / или учету и переходу прав на ценные бумаги, депозитарии сформировались позже, в первой половине XX века. Клиенты депонировали сертификаты в биржевом депозитарии, а смена собственника отражалась на счетах депо, при этом отсутствовала необходимость в переоформлении сертификатов ценных бумаг, которые были выписаны на депозитарий, и продолжали находиться в его хранилище. Так, расчеты по ценным бумагам стали безналичными и свелись к внесению изменений в счета депо. Во многих случаях эмитенты предпочитали исполнять обязательства перед инвесторами с помощью депозитария, который был посредником между эмитентом и инвестором, помогая депоненту получить причитающиеся доходы, передавал для него информацию, поступавшую от эмитента. Наличие депозитария способствовало ускорению расчетов по сделкам на организованных рынках ценных бумаг.

В связи с вышесказанным  важной задачей дальнейшего развития российского рынка ценных бумаг  становится совершенствование депозитарной деятельности за счет обеспечения надежного хранения ценных бумаг, оперативного доступа к ним и перерегистрации прав собственности с минимальным риском для владельцев. Решение этой задачи можно считать одним из основных условий обеспечения привлекательности фондового рынка Российской Федерации для всех категорий национальных и иностранных инвесторов. Формирование эффективной депозитарной системы является необходимым условием для стимулирования накоплений и трансформации сбережений в инвестиции, и обеспечения всего комплекса прав инвесторов.

Необходимость решения  вышеупомянутых задач подтверждается, принятой Правительством Российской Федерации  в 2002 году, Концепцией развития рынка  ценных бумаг в Российской Федерации, в которой одним из основных направлений развития фондового рынка Российской Федерации, определено совершенствование депозитарной деятельности. Для достижения этой цели в Российской Федерации принят ряд нормативно-правовых документов, регламентирующих общие правила и механизм осуществления депозитарной деятельности в Российской Федерации, определяющих права и обязанности участников депозитарных операций, порядок ведения депозитарного учета, а также предусматривающих порядок государственного регулирования и надзора за депозитарной деятельностью во всей стране.

Нормативно-правовое регулирование  депозитарной деятельности, по сути, помогает кредитным организациям Российской Федерации обеспечивать сохранность  активов клиентов (депонентов) и  надлежащее качество депозитарных услуг, обеспечивать готовность к долговременной депозитарной специализации и гарантировать оптимальную стоимость таких услуг, предполагать возможность доступа к дополнительным услугам и возможности взаимодействия с клиентами (депонентами) по другим направлениям. Одним словом, депозитарная деятельность современной кредитной организации в Российской Федерации должна быть направлена на максимальное удовлетворение потребностей депонентов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Участники депозитарных  операций и их краткая характеристика

Участниками депозитарных операций являются депозитарий - юридическое лицо, профессионально занимающееся депозитарной деятельностью, и депонент - клиент - лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и/ или учету прав на ценные бумаги. Отношения, в которые вступают депонент и депозитарий оформляются депозитарным договором (договор счета депо)

Депозитарий – это  юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление депозитарной деятельности, в своей деятельности руководствуется  федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами, приказами, положениями и указаниями Банка России, а также договором с клиентом.Депозитарии могут быть нескольких видов: глобальные депозитарии (кастодианы) и региональные депозитарии (субкастодианы, субдепозитарии); центральные депозитарии и их агенты на местах.

Глобальные (международные) депозитарные организации - кастодианы используются институциональными фондами  с целью получения широкого спектра  услуг по хранению и администрированию  активов фондов. В современных условиях кастодиальная деятельность основывается на возможности оказывать интегрированные банковские услуги. В частности, кастодиальные организации должны предоставлять возможности осуществления денежных платежей. Глобальные депозитарные организации (кастодианы), являющиеся небанковскими учреждениями, вынуждены в этой связи пользоваться услугами привлеченных банковских структур. Глобальные депозитарии (кастодианы) в инвестиционном процессе обычно выполняют роль посредников, привлекая для оказания депозитарных услуг региональные депозитарии - субкастодианы, интегрируемые в субдепозитарную сеть.

Субдепозитарии (субкастодианы) обычно оказывают розничные депозитарные услуги, поддерживающие деятельность международных депозитариев (кастодианов). Выполняя свои основные функции, субдепозитарии (субкастодианы) нередко устанавливают прямые отношения с конечными инвесторами в ценные бумаги.