Организация ,оформление и учет депозитных операций в кредитных организациях

Таким образом, все депозитарные операции, проводимые любой кредитной  организацией с эмиссионными ценными бумагами должны быть отражены в ее депозитарном учете. Причем порядок учета депозитарных операций дает прекрасную возможность сформировать полный отчет о состоянии депозитарного учета в соответствии с Планом счетов, принятым Центральным Банком России.

В целях ведения аналитического учета депозитарий открывает  аналитические счета депо: счета депо депонентов – пассивные счета, и счета депо мест хранения – активные счета. При открытии пассивного счета депо между депозитарием и депонентом заключается депозитарный договор, который носит название – договор счета депо и содержит основные права и обязанности сторон.

Подводя итог по второму  разделу можно сделать следующие выводы.

Во-первых, порядок оформления депозитарных операций в кредитных  организациях включает в себя: порядок приема поручений, формы отчетов об исполнении депозитарных операций, правила отражения операций в депозитарном учете, промежуточные этапы исполнения операций, состав получателей отчетов и иные особенности выполнения депозитарных операций.

Во-вторых, кредитные  организации обязаны ежеквартально  представлять территориальному учреждению Банка России суммарную оборотную  ведомость и ведомость остатков на корреспондентских счетах депо. Решением территориального учреждения Банка России в отчетность могут быть включены другие материалы синтетического депозитарного учета.

В-третьих, в отличие  от аналитического учета основной целью  синтетического учета депозитарных операций в кредитных организациях является подготовка стандартных отчетов  в соответствии с планом счетов депо. В синтетическом учете депозитарий фиксирует состояние синтетических счетов депо, на которых в разрезе выпусков ценных бумаг показаны общей суммой все ценные бумаги, учитываемые в депозитарии и отнесенные к синтетическому счету в соответствии с регламентом депозитария.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Пути совершенствования  организации и учета депозитарных операций в кредитных организациях

3.1 Проблемы организации,  оформления и учета депозитарных  операций в кредитных организациях

Можно сказать, что в  нашей стране складывается децентрализованная депозитарная система, характеризующаяся  разнообразием организационных  форм, специализаций и технологий, значительно усложняющая решение  задачи гарантии прав инвесторов на ценные бумаги, хранящихся в депозитариях. В основе проблемы лежит слабо развитая инфраструктура фондового рынка, отсутствие сложившейся депозитарной системы. Существует большое количество вариантов построения депозитарных систем, условно их можно объединить в три группы: централизованная депозитарная система; децентрализованная депозитарная система; централизованно-распределенная депозитарная система

Анализ депозитарных систем  показал, что переход от децентрализованной системы к централизованной, практически невозможен без определенных переходных этапов и трудно реализуем в российских условиях. Поэтому оптимальным для России является вариант централизованно-распределительной депозитарной системы

Перспективой развития всей централизованно-распределительной  депозитарной системы в целом является реализация концепции единого пространства депо-счетов, как средства повышения гарантий прав инвесторов. Суть такой системы для конкретного депозитария в том, что каждому филиалу в Головном депозитарии открывается корреспондентский счет. Учет владельцев ценных бумаг ведут филиалы. Перевод ценных бумаг внутри такой системы производится путем списания ценных бумаг с корреспондентского счета филиала-отправителя и одновременного зачисления количества ценных бумаг на корреспондентский счет филиала-получателя. Такая система позволяет обеспечить целостность учета ценных бумаг, оперативное получение информации, где на данный момент обслуживаются ценные бумаги конкретного инвестора, а также своевременное доведение информации о действиях клиента из Головного депозитария в филиалы. Такой подход позволяет осуществлять обслуживание сделок с ценными бумагами в безналичной форме.

Существуют конкретные аспекты совершенствования депозитариев. Одним из таких является совершенствование  административно-правовой базы. На сегодняшний день нормативная база не отвечает всем реальным потребностям развивающейся депозитарной системы. Необходимо также законодательное закрепление унификации требований к взаимодействию и форм документооборота. В масштабах всей депозитарной системы необходимо также установление минимально необходимых требований к предоставляемой отчетности, при условии информационной прозрачности финансовой деятельности всей депозитарной системы в целом и отдельных ее участников.

В регулировании депозитарной деятельности должно принимать участие не только государство, но и саморегулируемые организации (СРО) профессиональных участников рынка ценных бумаг (например, Профессиональная Ассоциация Регистраторов, Трансфер-агентов и Депозитариев). Стандарты и правила, разрабатываемые СРО, должны быть обязательными для исполнения всеми участниками. Необходима также разработка и использование на практике Правил профессиональной этики депозитариев.

Также требуют совершенствования  функциональные возможности депозитариев, то есть пути дальнейшего развития необходимо рассматривать с точки зрения выполняемых ими функций: расчетной или кастодиальной

Расчетный депозитарий - организация централизованного  депозитарного обслуживания сделок с ценными бумагами, заключаемых  между профессиональными участниками рынка ценных бумаг на фондовых биржах или у других организаторов торговли на рынке ценных бумаг, осуществляющая переводы ценных бумаг по депозитарным счетам профессиональных участников рынков ценных бумаг по итогам таких сделок.

Перспективы функционального  развития кастодиальных депозитариев направлены, прежде всего, на расширение круга персональных услуг. Одновременно с совершенствованием функций хранения и учета ценных бумаг кастодиальные  депозитарии должны обеспечивать денежные расчеты по операциям с ценными бумагами. Для своих клиентов им необходимо обеспечивать дополнительные гарантии права собственности. Важной составляющей должно стать обеспечение кредитования по ценным бумагам.

Таким образом, децентрализованная депозитарная система не позволяет депозитариям устанавливать корреспондентские отношения, а следовательно, иметь единую базу данных для наиболее эффективной деятельности. Несмотря на государственное лицензирование, государство не может в совершенстве контролировать депозитарную деятельность, потому что каждый депозитарий имеет свою организационную структуру и набор услуг.

К тому же современные  депозитарии имеют низкий уровень  унификации, то есть отсутствие единой формы документов. Кроме того, коммерческие банки не могут уделять столь сильное внимание депозитарным операциям, поэтому достаточно трудно обеспечить эффективную систему защиты информации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Перспективы развития  депозитарных операций

Отметим, что, определяя  перспективы развития депозитных операций в своей деятельности Банк России предполагает:

- предоставить кредитной  организации возможность исполнения  обязательств по заключенной  депозитной сделке используя  как корреспондентский(ие) счет(а), открытый(ые) в подразделении(ях) расчетной сети Банка России, так и открытый(ые) в уполномоченной(ых) РЦ ОРЦБ – по выбору кредитной организации;

- в целях исполнения  обязательств кредитных организаций  по заключенным депозитным сделкам  предусмотреть механизм использования  инкассовых поручений Банка России (как в бумажной, так и в электронной форме – в зависимости от технических возможностей подразделений расчетной сети Банка России / уполномоченных РЦ ОРЦБ) для списания средств в депозит с используемых кредитными организациями корреспондентских счетов;

- возможность направления кредитными организациями – прямыми участниками расчетов БЭСП заявок на участие в депозитных операциях с использованием возможностей, предоставляемых БЭСП;

- предоставить кредитным  организациям возможность досрочного  востребования депозита, размещенного в Банке России на определенный срок;

- изменить время заключения  Банком России с кредитными  организациями депозитных сделок  с использованием системы "Рейтерс-Дилинг" по фиксированным процентным  ставкам 

Для развития российского  рынка ценных бумаг становится совершенствование депозитарной деятельности за счет обеспечения надежного хранения ценных бумаг, оперативного доступа к ним и перерегистрации прав собственности с минимальным риском для владельцев. Это - одно из условий обеспечения привлекательности фондового рынка РФ для национальных и иностранных инвесторов. Формирование эффективной депозитарной системы – это необходимое условие для стимулирования накоплений и трансформации сбережений в инвестиции, и обеспечения всего комплекса прав инвесторов.

Таким образом, совершенствование депозитарных операций в кредитных учреждениях Российской Федерации, с учетом прогноза состояния  финансового рынка на 2012 год должны происходить в следующих направлениях:

1. Внедрение новой  идеологии работы с клиентом, основанная на сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту. Обеспечение внедрения эффективных методов работы с клиентами и повышение качества их обслуживания.

1. Применение специальных стимулирующих мер для привлечения новых клиентов на расчетно-кассовое обслуживание (в иностранной валюте).
2. Организация работы КО, направленной на аккумулирование дешевых ресурсов, рациональное управление этими ресурсами;
3. Усиление работы с корпоративными клиентами.
4. Обеспечение сбалансированного состояния структуры активов и пассивов, внедрение современных методов управления ими, диверсификация ресурсной базы кредитной организации.
5. Привлечение в КО и закрепление на долгосрочную перспективу максимального количества первоклассных клиентов.
6. Пересмотр процентной политики банка как в области привлечения ресурсов (повышение платы за дешевые виды ресурсов с целью привлечения новой клиентуры), так и в области их размещения (для получения необходимой процентной маржи). Учет рыночной конъюнктуры в разработке процентной политики.

8. Повышение  доходности активных операций  банка и улучшение их структуры,  уменьшение доли активов с  высокой  степенью риска.

9. Пересмотр процентной  политики КО  в области размещения  ресурсов, учет рыночной конъюнктуры  при разработке процентной политики

                                                 

 

                                               Заключение

 

 В данной работе была изучена тема – «Организация, оформление и учет депозитарных операций в кредитных организациях». Была поставлена конкретная цель – анализ особенностей организации, оформления и учета депозитарных операций в кредитной организации раскрыть. В процессе исследования были решены следующие задачи:

1) исследовано понятие,  экономическое значение и нормативно-правовое регулирование депозитарных операций;

2) проанализирован круг  участников депозитарных операций;

3) рассмотрен механизм  осуществления депозитарных операций;

4) изучен порядок оформления  депозитарных операций;

5) выявлены особенности  составления отчетности депозитариев в кредитных операциях;

6) исследован аналитический  и синтетический учет депозитарных  операций;

7) проанализированы пути  совершенствования организации  и учета депозитарных операций  в кредитных организациях.

По итогам проведенных  исследований можно сделать выводы.

Депозитарные операции – это операции, проводимые банком или иной кредитной организацией в рамках осуществления ею депозитарной деятельности.

Основными субъектами (участниками) депозитарной деятельности в Российской Федерации являются депозитарии и депоненты. Депозитарий – это юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление депозитарной деятельности, в своей деятельности руководствуется законами и нормативно-правовыми актами, приказами, положениями и указаниями Банка России, а также договором с клиентом. Депонент – это физическое или юридическое лицо, пользующееся на договорных основах услугами депозитария по хранению ценных бумаг и/ или учету прав на ценные бумаги. Их отношения оформляются депозитарным договором счета депо.

После заключение депозитарного  договора депозитарий совершает  все операции с ценными бумагами клиентов (депонентов), но только по поручению  этих депонентов или уполномоченных ими лиц, включая попечителей  счетов "депо", и в срок, установленный  депозитарным договором. Депозитарий осуществляет записи по счету депо клиента (депонента) только при наличии первичных документов.