Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Октября 2013 в 16:50, курсовая работа
Целью работы является определение и обоснование целевое использования долгосрочных заемных средств на примере предприятия.
Управление капиталом предприятия направлено на решение следующих основных задач:
– формирование достаточного объема капитала, обеспечивающего необходимые темпы экономического развития предприятия;
– оптимизация распределения сформированного капитала по видам деятельности и направлениям использования;
– обеспечение условий достижения максимальной доходности капитала при предусматриваемом уровне финансового риска;
– обеспечение минимизаций финансового риска, связанного с использованием капитала, при предусматриваемом уровне его доходности;
– обеспечение постоянного финансового равновесия предприятия в процессе его развития;
Введение
1. Теоретические основы управления заемным капиталом организации
1.1 Экономическое содержание заемного капитала организации
1.2 Содержание политики управления заемным капиталом
1.3 Учет расчетов по долгосрочным кредитам и займам предприятия
2. Состояние управления заемным капиталом в ЗАО "Адамовское"
2.1 Организационно-экономическая характеристика ЗАО "Адамовское"
3. Организация учета кредитов и займов в ЗАО «Адамовское»
3.1 Отражение в бухгалтерском учете расчетов краткосрочных кредитов и займов
3.2 Отражение в бухгалтерском учете расчетов долгосрочных кредитов и займов на предприятия
Вывод
Список использованной литературы
2.Служащие 22
руководители 9
специалисты 13
Рабочие подсоб. пром.пр-в 4
Рабочие торговли и общпит 5
Рабочие, занят-е на стр-ве 3 1,
постоянных работников остается на примерно одном уровне. С увеличением поголовья скота увеличилось количество скотников и доярок соответственно на 1,28 % и 2,3 % по сравнению с 2010 годом. Главной причиной того, что численности работников в хозяйстве остается на одном уровне является своевременная выплата заработной платы, хотя среднемесячная зарплата 1 работника составляла в 2010 – 431 руб., 2011 г. - 665 руб., в 2012 г. – 867 руб., а также отсутствие других мест для трудоустройства на селе.
Рассмотрим состав товарной продукции.
На долю реализованной продукции растениеводства 2012 году приходится 22,62 %, что за период с 2011 г по 2012 г. снизилось на 25,89 %; некоторое увеличение по сравнению с 2010 г. доли животноводства – 69,55 %, но ниже чем за 2011 г. Продукция растениеводства представлена зерновыми и картофелем и замечено значительное их снижение. Из продукции животноводства основную часть занимает молоко, выручка за которое возрастает с 2010-2012 г. на 23,19 %, увеличилась доля мяса КРС по сравнению с 2010 на 3, 89 % , а реализация мяса конины снизилось на 0,74% по сравнению с 2010 годом и на 6,29 % по сравнению с 2012 годом.
Таблица 3 - Состав и структура
товарной продукции ЗАО "Адамовское"
Вид продукции 2010
тыс.руб. %
Всего по организации: 5339
Продукция растениеводства:
Зерновые и зернобобовые
Картофель 1401
Продукция животноводства: 2307
КРС 797 14,
Лошади 97 1,
Молоко 1413
3. Организация учета кредитов и займов в ЗАО «Адамовское»
3.1 Отражение в
бухгалтерском учете расчетов
краткосрочных кредитов и
Предприятие ЗАО «АДАМОВСКОЕ» получил в банке краткосрочный кредит в сумме 100000 рублей под 20% годовых на период с 01.09.12 по 31.10.12 включительно. Проценты уплачиваются ежемесячно. В учете производятся следующие бухгалтерские записи:
- На расчетный счет поступили денежные средства: Д-т 51 «Расчетные счета», К-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсч. «Расчеты по основной сумме долга» – 100000 рублей.
- Начислены проценты по кредиту за сентябрь: Д-т 91 «Прочие доходы и расходы», субсч. «Прочие расходы», К-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсч. «Проценты к уплате» – 1667 рублей.
- Проценты за сентябрь перечислены банку: Д-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсч. «Проценты к уплате», К-т 51 «Расчетные счета» – 1667 рублей.
В октябре 2011 года производятся аналогичные учетные записи.
- Основная сумма долга возвращается банку: Д-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсч. «Расчеты по основной сумме долга», К-т 51 «Расчетные счета» – 100000 рублей.
Таким образом, предприятие ОАО отдало весь кредит банку.
В ноябре ЗАО «АДАМОВСКОЕ» договаривается с ЗАО «АКТИВ» о предоставление займа.
Согласно договору займа ЗАО «АДАМОВСКОЕ» (заемщик) получило от ЗАО "Актив" (заимодавец) деньги в сумме 100000 руб. сроком на один месяц. Сумма займа была перечислена на расчетный счет .(см. приложение 3)
При получении займа в учете ЗАО «АДАМОВСКОЕ» сделана проводка: Дт 51 Кт 66 - 100000 руб. - получен заем от ЗАО "Актив".
Возврат займа осуществлен бухгалтером, путем перевода денег на расчетный счет ЗАО «АКТИВ»:
Дт 66 Кт 51 - 100000 руб. - возвращен заем в декабре.
10 января 2012 г ЗАО «АДАМОВСКОЕ» договаривается о предоставление займа с ЗАО «ЛИМБ»
По договору займа ЗАО «АДАМОВСКОЕ» (заемщик) получило от ЗАО "ЛИМБ" (заимодавец) денежные средства на один месяц.
Согласно договору, сумма займа выражена в долларах США и составляет 1000 USD, а все расчеты производятся в рублях.
Официальный курс доллара США составил:
- на дату получения займа - 29,30 руб./USD;
- на дату возврата займа - 29,40 руб./USD.
При получении займа в учете ЗАО «АДАМОВСКОЕ» будет сделана проводка:
Дт 51 Кт 66 - 29300 руб. (1000 USD х 29,30 руб./USD) - получен заем от ЗАО "ЛИМБ".
При возврате займа записи выглядят следующим образом:
3.2 Отражение в
бухгалтерском учете расчетов
долгосрочных кредитов и
Суммы полученных организацией долгосрочных кредитов и займов отражаются по кредиту счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" и Дт счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и т.д.
Долгосрочные займы, привлеченные путем выпуска и размещения облигаций, учитываются на счете 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" обособленно. При этом если облигации размещаются по цене, превышающей их номинальную стоимость, то делаются записи по Дту счета 51 "Расчетные счета" и др. в корреспонденции со счетами 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" (по номинальной стоимости облигаций) и 98 "Доходы будущих периодов" (на сумму превышения цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью). Сумма, отнесенная на счет 98 "Доходы будущих периодов", списывается равномерно в течение срока обращения облигаций на счет 91 "Прочие доходы и расходы". Если облигации размещаются по цене ниже их номинальной стоимости, то разница между ценой размещения и номинальной стоимостью облигаций до начисляется равномерно в течение срока обращения облигаций с кредита счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" в Дт счета 91 "Прочие доходы и расходы".
25 февраля 2006 года получило долгосрочный кредит в банке в сумме 200 000 руб. Кредит должен быть погашен 25 февраля 2008 года.
Учетной политикой "Актива" предусмотрено, что кредиты учитываются на счете 67 до тех пор, пока до наступления срока их погашения останется 365 дней. После этой даты кредиты учитываются на счете 66
25 февраля 2011 года бухгалтер "Актива" сделает проводку:
Дт 51 Кт 67 - 200 000 руб. - получен долгосрочный кредит.
24 февраля 2012 года бухгалтер "Актива" сделает проводку:
Дт 67 Кт 66 - 200 000 руб. - долгосрочный кредит переведен в состав краткосрочных кредитов.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2.
2. Приказ Минфина России
«О формах бухгалтерской
3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности /Под ред. В.И. Стражева. Мн.: Вышэйш. шк., 2003.
4. Анализ экономики / Под ред. В.Е. Рыбалкина. М.: Международные отношения, 2004.
5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Изд-во «Дело и сервис», 2003.
6. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: Изд-во «Дело и сервис», 2005.
7. Баканов М.И., Шеремет А, Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. М.: Финансы и статистика, 2003.
8. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 2004.
9. Бухгалтерский анализ / Пер. с англ. Киев: Торгово-издательское бюро ВНУ, 2005
10. Бирман Г, Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. М.: Банки и биржи ИО «ЮНИТИ», 2004.
11. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 301 с.
12. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учеб. курс / И.А. Бланк. – Киев.: Эльга Ника-Центр, 2007. – 481 с.
13. Бланк И.А. Управление активами.-К.: «Ника-Центр», 2000. – 720 с.
14. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами / Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 915 с.
15. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие / А.Н. Гаврилова. – 4-е изд., исправл. и доп. – М.: Кнорус, 2007. – 129 с.
16. Донцова Л.В., Никифорова
Н.А. Анализ бухгалтерской
17. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2005.
18. Завгородний В.И., Скляр В.А., Трубилин И.Т. Анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий. М.: Агропромиздат, 2005.
19. Зудилин А.П. Анализ
хозяйственной деятельности
20. Карасева И.М. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие / И.М. Карасева, М.А. Ревякина. – М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2007. – 38 с.
21. Колчина Н.В. Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колчина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 133 с.
22. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. // М.: Финансы и статистика, 2006.
23. Попова Р.Г. Финансы предприятий: Завтра экзамен / Р.Г. Попова, И.Н. Самонова, И.И. Добросердова. – 2-е изд. – СПб.: Питер, 2007. – 160 с.
24. Пласкова Н.С. Экономический анализ: стратегический и текущий / Н.С. Пласкова. – М.: ЭКСМО., 2007. – 250 с.
25. Ришар Ж. Аудит и
анализ хозяйственной
26. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.С. Стоянова [и др.] – Москва: Изд-во Перспектива, 2010. – 264 с.
27. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. пособие / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. – М.: ИНФРА-М, 2009
Размещено на Allbest.ru
Информация о работе Организация учета кредитов и займов в ЗАО «Адамовское»