Основные принципы бухгалтерского баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Сентября 2013 в 21:50, курсовая работа

Описание работы

Деятельность организаций состоит из ряда процессов, представляющих собой движение хозяйственных средств и имущества в различных формах. В свою очередь каждый процесс состоит из множества операций, которые являются отдельными моментами движения хозяйственных средств.
Каждая хозяйственная операция, происходящая в организации, изменяет или размер имущества, или величину источников его формирования, или одновременно и величину имущества, и его источники формирования. При этом изменения могут быть как в сторону увеличения, так и уменьшения, валюта баланса также изменяется.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………….3
1. Сущность и значение бухгалтерского баланса………………………………4
2. Содержание и структура бухгалтерского баланса…………………………6
3. Четыре типа хозяйственных операций, влияющих на изменения статей баланса……………………………………………………………………………10
Расчетная часть
Задание 1……………………………………………………………….18
Задание 2………………………………………………………………27
Задание 3………………………………………………………………35
4. Задание 4………………………………………………………………40
Заключение………………………………………………………………………56
Список использованной литературы……………………………………

Файлы: 1 файл

kotrolnaya_rabota_bukh_uchet.doc

— 750.50 Кб (Скачать файл)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 2. На основе данных для выполнения задачи (табл.3) отразить изменения в бухгалтерском балансе, вызываемые конкретной хозяйственной операцией, и отразить их в табл. 4 и 5. Составить бухгалтерский баланс.

Таблица 3

Хозяйственные операции за март 200___  г.

№ п/п

 

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы

90 000

50

51

2

Отпущены со склада в производство материалы

20 000

20

10

3

Выданы из кассы денежные средства главному инженеру завода под отчет  на командировочные расходы

500

71

50

4

Выдана из кассы заработная плата  работникам организации

90 000

70

50

5

Поступили от поставщиков материалы

35 000

10

60

6

Перечислено с расчетного счета  в погашение задолженности поставщикам

40 000

60

51

7

Начислена заработная плата рабочим  основного производства

47 000

20

70

8

Удержан из  зарплаты налог на доходы физических лиц

5 900

70

68

9

Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала

20 000

82

84

10

Выпущена из производства готовая  продукция

35 000

43

20

11

Начислена заработная плата персоналу  организации

30 000

26

70

12

Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц

3 900

70

68

13

Начислен единый социальный налог:

а) от заработной платы работников  основного производства

б) от заработной платы персонала  организации

 

12 200

7 800

 

20

26

 

69

69

14

Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выплаты заработной платы

70 000

50

51

15

Выдана заработная плата персоналу  организации

70 000

70

50

16

Отпущены со склада в производство материалы

55 000

20

10

17

Начислены амортизационные отчисления по основным средствам

3 000

   

18

Выдано из кассы работнику на хозяйственные расходы

800

71

50

19

Выпущена из производства готовая  продукция

90 000

43

20

20

С  расчетного счета  перечислено  в погашение задолженности поставщикам

85 000

60

51

21

Списаны на затраты текущего месяца подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды

3 600

   

22

Начислена кредиторская задолженность  на услуги производственного характера

4 500

20

60


 

Таблица 4

Типы изменения в  бухгалтерском балансе

 

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Изменения в бухгалтерском балансе

Тип изменения (формула)

Актив

Пассив

Увеличение

Уменьшение

Увеличение

Уменьшение

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы

90000

*

*

   

1-й

2

Отпущены со склада в производство материалы

20000

*

*

   

1-й

3

Выданы из кассы денежные средства главному инженеру завода под отчет  на командировочные расходы

500

*

*

   

1-й

4

Выдана из кассы заработная плата  работникам организации

90000

 

*

 

*

4-й

5

Поступили от поставщиков материалы

35000

*

 

*

 

3-й

6

Перечислено с расчетного счета  в погашение задолженности поставщикам

40000

 

*

 

*

4-й

7

Начислена заработная плата рабочим основного производства

47000

*

 

*

 

3-й

8

Удержан из  зарплаты налог  на доходы физических лиц

5900

   

*

*

2-й

9

Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала

20000

   

*

*

2-й

10

Выпущена из производства готовая  продукция

35000

*

*

   

1-й

11

Начислена заработная плата персоналу  организации

30000

*

 

*

 

3-й

12

Удержан из заработной платы налог  на доходы физических лиц

3900

   

*

*

2-й

13

Начислен единый социальный налог:

а) от заработной платы работников  основного производства

б) от заработной платы персонала  организации

 

 

12200

 

 

7800

 

*

 

*

4-й

14

Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выплаты заработной платы

70000

*

*

   

1-й

15

Выдана заработная плата персоналу  организации

70000

 

*

 

*

4-й

16

Отпущены со склада в производство материалы

55000

*

*

   

1-й

17

Начислены амортизационные  отчисления по основным средствам

3000

*

*

   

1-й

18

Выдано из кассы работнику на хозяйственные расходы

800

*

*

   

1-й

19

Выпущена из производства готовая  продукция

90000

*

*

   

1-й

20

С  расчетного счета  перечислено  в погашение задолженности поставщикам

85000

 

*

 

*

4-й

21

Списаны на затраты текущего месяца подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды

3600

*

*

   

1-й

22

Начислена кредиторская задолженность  на услуги производственного характера

4500

 

*

 

*

4-й


 

 

 

1-й тип: А+Х-Х=П –  хозяйственных операций вызывает  изменения только в активе баланса: одна его статья увеличивается, другая уменьшается на сумму хозяйственной операции(т.е. видоизменяется состав хозяйственных средств, их размещение). Итог баланса не меняется.

 

2-й тип: А=П+Х-Х - хозяйственных  операций вызывает изменения  только в пассиве баланса: одна его статья увеличивается (т.е. видоизменяются источники хозяйственных средств). Итог баланса не меняется.

 

3-й тип: А+Х=П+Х –  к третьему типу хозяйственных  операций относятся такие, в  результате которых увеличиваются  хозяйственные средства. Поскольку увеличение  имущества производится за счет определенных источников, то хозяйственные операции этого типа вызывают увеличение общей суммы актива и пассива баланса. Причем увеличиваются статья актива баланса (или несколько статей) и статья пассива баланса (или несколько статей) на одну и ту же сумму. Валюта баланса увеличивается на ту же сумму.

 

4-й тип: А-Х=П-Х - хозяйственных  операций вызывает изменения  в активе и пассиве баланса  одновременно в сторону уменьшения  его статей. Итог баланса также уменьшается на сумму хозяйственной операции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Изменения в балансе  под влиянием хозяйственных операций

 

 

Актив

Баланс на 01.03.

Изменения за период

Баланс на 01.04.

Раздел 1. Внеоборотные активы

817 900

3 000

820 900

Раздел 2. Оборотные активы

566 600

406 600

973 200

ИТОГО АКТИВОВ

1 384 500

409 600

1 794 100

Пассив

Баланс на 01.03.

Изменения за период

Баланс на 01.04.

Раздел 3. Капитал и резервы

865 000

20 000

885 000

Раздел 4. Долгосрочные обязательства

99 000

-

99 000

Раздел 5. Краткосрочные обязательства

420 500

389 600

810 100

ИТОГО ПАССИВОВ

1 384 500

409 600

1 794 100


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

Задача 1. На основе данных табл. 6 и 7 выполнить следующие задания:

  1. Подготовить и заполнить Журнал регистрации хозяйственных операций.
  2. Открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции.
  3. Подсчитать обороты за месяц и вывести сальдо на конец месяца.
  4. Открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 10 «Материалы», 71 «Расчеты с подотчетными лиц», и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», отразить сальдо на начало месяца, суммы операций, подсчитать обороты за месяц, вывести сальдо на конец месяца (по вариантам).
  5. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета (формы см. в табл. 8, 9, 10).
  6. Составить бухгалтерский баланс по утвержденной форме на конец месяца.
  7. По данным контрольного задания составить:
    • расходный кассовый ордер, (таблица 7, операция 7);
    • авансовый отчет от имени завхоза Полунина Е.И.;
    • оформить платежное поручение на перечисление денежных средств «Энергосбыту».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Баланс промышленного предприятия  на 1 января 200__ г.

 

Актив

 

Сумма, руб.

I. Внеоборотные активы

 

Основные средства

360 500

Итого по разделу I

360 500

II. Оборотные средства

 

Материалы

16 000

Топливо

2 500

Касса

500

Расчетный счет

30 000

Расчеты с подотчетными лицами

70

Итого по разделу II

49 070

Баланс

409 570

 

Пассив

 

Сумма, руб.

III. Капитал и резервы

 

Уставный капитал

375 050

Итого по разделу III

375 050

V. Краткосрочные обязательства

 

Кредиты банка

19 000

Задолженность поставщикам и подрядчикам

15 520

Итого по разделу IV

34 520

Баланс

409 570


 

Внимание: Остатки по счетам одинаковы для всех вариантов.

 

Выписка из данных аналитического учета  к счету  10 «Материалы»

 

Наименование материалов

Цена, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Сталь инструментальная, т

1 045

3,0

3 135

Медь листовая, т

4 000

2,5

10 000

Уголь каменный, т

1 300

4,0

5 200

Дрова, м3

110

1,5

165

Итого

Х

Х

18 500


Дт  10   Кт  60  =   18500

Выписка из данных аналитического учета  к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 

Поставщик

Сумма, руб.

АО «Аксай»

12 520

Энергосбыт

3 000

Итого

15 520




 

 

Выписка из данных аналитического учета  к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

 

Ф. И. О. подотчетного лица

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Соболев И.П. – инженер цеха

20

 

Полунин Е.И. – завхоз

50

 

Итого

70

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Хозяйственные операции за январь 200___ г.

 

Содержание хозяйственной операции

Сумма по вариантам (руб.)

I

II

III

1

2

3

4

5

1

Отпущены со склада в производство для изготовления продукции:

    • сталь инструментальная
    • медь листовая

 

 

Дт 20                  Кт 10  =   4090

 

 

2 090 (2т)

2 000 (0,5т)

 

 

-

 

 

-

2

Начислена заработная плата рабочим  за производство продукции

Дт 70          Кт  20

 

18 000

 

16 000

 

12 000

3

Произведены начисления единого социального  налога от начисленной заработной платы   34,2%

 

18000 * 34,2% = 6156

 

-

 

-

4

Перечислено с расчетного счета  в погашение задолженности поставщикам:

    • АО «Аксай»
    • Энергосбыту

 

 

-

 

 

-

 

 

12 520

3 000

5

Поступило от АО «Аксай»:

    • сталь инструментальная
    • медь листовая

 

Дт  10         Кт  60  =  7135

 

3135 (3т)

4000 (1т)

 

-

 

-

1

2

3

4

5

6

Отпущено со склада в производство топливо:

    • уголь каменный
    • дрова

Дт   10       Кт  10    =  337

 

260 (0,2т)

77 (0,7м3)

 

-

 

-

7

Сдан в кассу остаток подотчетных  сумм инженером Соболевым И.П.

 

 

20

 

20

8

Израсходовано на нужды производства завхозом Полуниным Е.И.

Дт   20           Кт   71

 

40

 

30

 

30

9

Поступил от Углесбыта уголь  каменный, 5 т

 

6 500

6 500

Информация о работе Основные принципы бухгалтерского баланса