Особенности формирования показателей налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2015 в 21:28, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является изучение теоретических аспектов учета и отчетности, рассмотрение нормативных актов, регулирующих учет и отчетность по НДС, изучение экономической сущности учета и отчетности по НДС, оценка практического применения налогового учета и отчетности по НДС.
Задачи, с помощью которых достигается цель данной курсовой работы:
- изучить теоретические аспекты налогового учета и отчетности;
- изучить нормативное регулирование налогового учета и отчетности по НДС;
- изучить экономическую сущность налогового учета и отчетности по НДС.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………....……………. ....2
1. НДС КАК ОСНОВНОЙ КОСВЕННЫЙНАЛОГ….…..…………..…………4
1.1 Значение и сущность НДС………………………………………….……….4
1.2 Роль НДС и налоговые ставки…… ……………….…..................................6
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ….…………………………………………………..……………..8
2.1 Порядок ведения бухгалтерского учета по налогу на добавленную
стоимость…………………………………………………………………… …....8
2.2 Порядок исчисления и взимания налога на добавленную стоимость…....9
2.3 Порядок заполнения декларации по НДС…………………………………13
3. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ……………………………………………….17
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….........26
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.………………………………………………………29

Скачать архив (116.28 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая 1исправления.docx

— 119.91 Кб (Скачать файл)

Выписка оборотов по счету № 99 «Прибыли и убытки» за январь- февраль отчетного года (руб.)

Налоговые санкции (штрафы, пени) 19 633

Выписка из отчета о прибылях и убытках по форме № 2 за 1 квартал прошлого года (графа 4 - данные за аналогичный период прошлого года) представлена в Таблице 4.

4) На основании исходных данных и дополнительных сведений составить отчет о движении денежных средств за 3 месяца текущего года, используя утвержденную форму отчета – Ф № 4. Недостающие данные определить самостоятельно. Информация о денежных потоках за аналогичный период предыдущего года представлена в Таблице 5.

Дополнительные сведения:

Выписка оборотов по счету № 50 «Касса» за январь-февраль отчетного года (руб.):

Получено наличными:

по чеку для выдачи заработной платы 314 169

на хозяйственные и командировочные расходы 32 330

Выдано наличными:

заработная плата персоналу организации 314 169

в подотчет на хозяйственные и командировочные расходы 32 330

Выписка оборотов по счету № 51 «Расчетный счет» за январь-февраль отчетного года (руб.):

Поступило денежных средств:

выручка от реализации продукции 454 320

штрафы от поставщиков за нарушение хозяйственных договоров 3 600

Списано в оплату:

Таблица 1 – Сальдо по счетам синтетического учета

Руб.

Итого	На 31.12 прошлого года		На 31.12 позапрошлого года		На 28.02. текущего года
Итого	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01	280 000		150 000		350 000
02		60 000		40 000		70 000
04	50 000		50 000		50 000
05		20 000		10 000		22 000
08	35 000		15 000		20 000
10	70 000		56 000		75 000
20	390 000		410 000		400 000
43	190 000		180 000		210 000
50	10 000		10 000		10 000
51	168 000		162 000		165 000
60		208 000		96 000		214 000
62	106 000		104 000		101 000
66		400 000		420 000		380 000
68		64 000		54 800		45 000
69		35 000		20 000		15 000
70		280 000		250 000		260 000
71	5 000		7 000		6 000
76		24 000				10 000
80		190 000		190 000		190 000
84		23 000		63 200		50 100
99						130 900
Итого	1 304 000	1 304 000	1 144 000	1 144 000	1 387 000	1 387 000

Таблица 2 – Хозяйственные операции за март

Руб.

№	Содержание операции
№	Содержание операции	Сумма	дт	кт
1	На расчетный счет зачислены платежи от покупателей за отгруженную продукцию	109100	51	62
2	С расчетного счета перечислены платежи прочим кредиторам	4800	76	51
3	С расчетного счета перечислено поставщикам материалов	78600	60	51
4	С расчетного счета перечислена задолженность по социальному страхованию и обеспечению	25700	69	51
5	С расчетного счета перечислена задолженность по налогам и сборам	34900	68	51

6	С расчетного счета получено по чеку на выдачу заработной платы	115955	50	51
7	Акцептован счет- фактура поставщика производственных материалов (в т.ч. НДС 18%)	54044	10 19	60 60
8	Со склада в основное производство отпущены материалы	42100	20	10
9	Со склада отпущены материалы для упаковки готовой продукции	2800	44	10
10	Начислена заработная плата производственным рабочим	105000	20	70
11	На заработную плату производственных рабочих начислены страховые взносы во внебюджетные фонды	31500	20	69
12	На заработную плату производственных рабочих начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (тариф 0,8%)	840	20	69
13	Начислена заработная плата работников администрации (по нормативу 30% от заработной платы производственных рабочих)	31500	26	70
14	На заработную плату работников администрации начислены страховые взносы во внебюджетные фонды	9450	26	69
15	На заработную плату работников администрации начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (тариф 0,8%)	252	26	69
16	Из заработной платы работников удержан НДФЛ (сумма стандартных налоговых вычетов составляет для всех вариантов 24500 руб.)	17745	70	68
17	Из заработной платы работников удержаны алименты	2800	70	76
18	По платежной ведомости из кассы выплачена заработная плата	115955	70	50

19	Начислена амортизация основных производственных фондов	9000	20	02
20	Начислена амортизация нематериальных активов	1540	20	05
21	Из производства выпущена готовая продукция по фактической себестоимости	57200	43	20
22	Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости	32400	90	43
23	Выставлен счет- фактура покупателям на реализованную продукцию (в т.ч. НДС 18%)	59000	60	90
24	Начислен НДС по операции реализации	9000	90	68
25	С расчетного счета оплачены расходы по доставке продукции до пункта назначения (без НДС)	3900	76	51
26	С расчетного счета перечислена задолженность по банковскому кредиту	70000	66	51
27	Начислены проценты по кредиту в пределах учетной ставки ЦБ РФ	12500	91	66
28	С расчетного счета перечислены проценты по банковскому кредиту в полном объеме	12500	66	51
29	На расчетный счет поступили платежи от покупателей за реализованную продукцию	76300	51	62
30	С расчетного счета снято банком за расчетно-кассовое обслуживание	120	91	51
31	Утверждена по авансовому отчету стоимость приобретенного хозяйственного инвентаря	2500	10	71
32	Учтен НДС по приобретенному хозяйственному инвентарю по ставке 18%	381	19	10
33	Акцептован счет- фактура поставщика комплектующих для вложений во внеоборотные активы (без НДС)	32000	08	60
34	Введен в эксплуатацию объект основных средств	50000	01	08

35	Списаны коммерческие расходы по реализованной продукции	2800	90	44
36	Общехозяйственные расходы списаны на основное производство	41202	20	26
37	Определен финансовый результат от реализации продукции	14800	90	99
38	Определен финансовый результат по прочим операциям	12620	99	91

Таблица 3- Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март ООО «Альфа»

Руб.

Наименование счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
Наименование счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	350000		50000		400000
02		70000		9000		79000
04	50000				50000
05		22000	1540			23540
08	20000		32000	50000	2000
10	75000		48300	45281	78019
19			8625		8625
20	400000		231182	57200	573982
26			41202	41202
43	210000		57200	32400	234800
44			2800	2800
50	10000		115955	115955	10000
51	165000		185400	346475	3925
60		214000	137600	86044		162444
62	101000			185400		84400
66		380000	82500	12500		310000
68		45000	34900	26745		36845
69		15000	25700	42042		31342
70		260000	136500	136500		260000
71	6000			2500	3500
76		10000	8700	2800		4100
80		190000				190000
84		50100				50100
90			59000	59000
91			12620	12620
99		130900	12620	14800		133080
итого	1387000	1387000	1282804	1282804	1364851	1364851

Таблица 4 -Выписка из отчета о финансовых результатах по форме № 2 за 1 квартал прошлого года ООО «Альфа»

№	Наименование показателей	Сумма тыс. руб.
1	Выручка (нетто) от реализации готовой продукции	456
2	Себестоимость реализации продукции	(302)
3	Управленческие расходы	(70)
4	Коммерческие расходы	(25)
5	Прибыль (убыток) от продаж	59
6	Проценты к получению	10
7	Проценты к уплате	(6)
8	Прочие доходы	41
9	Прочие расходы	(56)
10	Прибыль до налогообложения	48
11	Налог на прибыль	10
12	Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) отчетного периода	36

Таблица 5 - Данные о движении денежных средств за 3 месяца предыдущего года

Показатель	Сумма тыс. руб.
Поступления от продажи продукции	641
Прочие поступления от текущих операций	29
Платежи поставщикам	248
Платежи в связи с оплатой труда работников	275
Уплата процентов по долговым обязательствам	28
Уплата налога на прибыль	50
Прочие платежи по текущим операциям	10
Поступления от продажи внеоборотных активов	65
Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	55
Получение кредитов и займов	535
Возврат кредитов	59

Информация о работе Особенности формирования показателей налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость