Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2013 в 03:49, практическая работа
Торговая организация ООО «Лидер» осуществляет оптовую торговлю непродовольственными товарами и розничную торговлю через магазин. По оптовой торговле применяется общий режим налогообложения, розничная торговля переведена на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Практическая работа №1 3
Практическая работа №2 11
Практическая работа №3 16
Практическая работа №4 21
Практическая работа №5 25
Практическая работа №6 31
Практическая работа №7 35
Практическая работа №8 38
Практическая работа №9 41
Библиографический список 45
“ |
15 |
” |
января |
2009 |
г. |
Подпись |
Поспелова Д.С. |
По паспорту 04 00 144647 выдан 15.02.2001 УВД Центрального района г. Красноярска
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир |
Поспелова Д.С. | ||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Касса за «15» января 2009г. Лист 74 |
||||||||||||||||
Номер документа |
От кого получено или кому выдано |
Номер коррес- понди- рующего счета, субсчета |
Приход, руб. коп. |
Расход , руб. коп. |
Номер документа |
От кого получено или кому выдано |
Номер коррес- понди- рующего счета, субсчета |
Приход, руб. коп. |
Расход , руб. коп. | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |||||||
Остаток на начало дня |
950,00 |
Х |
||||||||||||||
ПКО 8 |
Получены с расчетного счета денежные средства для выплаты отпускных |
51 |
25000,00 |
|||||||||||||
РКО 2 |
Выплачены отпускные из кассы организации |
70 |
25000,00 |
|||||||||||||
Итого за день |
25000,00 |
25000,00 | ||||||||||||||
Остаток на конец дня |
950,00 |
Х | ||||||||||||||
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии |
0,00 |
Х | ||||||||||||||
Кассир |
Поспелова Д.С. |
|||||||||||||||
подпись |
расшифровка подписи |
|||||||||||||||
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве | ||||||||||||||||
один |
приходных и | |||||||||||||||
Прописью один |
расходных получил. | |||||||||||||||
прописью |
||||||||||||||||
Перенос |
Бухгалтер |
Антонова Л.А. |
||||||||||||||
подпись |
расшифровка подписи |
Тема: «Учет товарных запасов в оптовой и розничной торговле».
Исходные данные:
1. Стоимость товаров поступивших на оптовый склад от поставщиков – 708 000 руб., в т.ч. НДС – 18%, руб.
09.01.:
15.01.:
2. Стоимость отпущенных со склада в магазин товаров – 200 000 руб. (без НДС):
10.01. – 150 000 руб., НДС = 27 000 руб.;
12.01. – 50 000 руб., НДС = 9000 руб.
3. Торговая наценка на оприходованные в магазине товары (30%) – 60 000 руб.
10.01. – 45 000 руб.
12.01. – 15 000 руб.
4. Сумма НДС товаров,
переданных в розничную
На основании исходных данных выполнить следующие задания:
1. В бухгалтерском
учете организации отразить
Определить корреспонденцию счетов и итоговую сумму хозяйственных операций.
2. Заполнить первичные
документы и регистры на
1). Хозяйственные операции по поступлению товаров в оптовой отразим в таблице 4.
Таблица 4 – Журнал хозяйственных операций по учету поступления товаров
№ п/п |
Дата |
Документ |
Содержание хозяйственной операции |
Оптовая торговля |
Розничная торговля | ||||
Сумма, руб. |
Д |
К |
Сумма, руб. |
Д |
К | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1 |
09.01 |
Счет-фактура, накладная, акт приемки |
Приняты к учету поступившие на оптовый склада товары, без НДС. |
500000 |
41.1 |
60.1 |
Продолжение таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
2 |
15.01 |
Счет-фактура, накладная, акт приемки |
Приняты к учету поступившие на оптовый склада товары, без НДС |
100000 |
41.1 |
60.1 |
|||
3 |
09.01 |
Счет-фактура |
Отражен НДС по поступившим товарам |
90000 |
19.3 |
60.1 |
|||
4 |
15.01 |
Счет-фактура |
Отражен НДС по поступившим товарам |
18000 |
19.3 |
60.1 |
|||
5 |
10.01 |
Накладная на перемещение, справка-счет |
Отпущены товары со склада в магазин, без НДС |
150000 |
41.2 |
41.1 | |||
6 |
12.01 |
Накладная на перемещение, справка-счет |
Отпущены товары со склада в магазин, без НДС |
50000 |
41.2 |
41.1 | |||
7 |
10.01 |
Справка-счет |
Отражена торговая наценка по поступившим в магазин товарам |
45000 |
41.2 |
42 | |||
8 |
12.01 |
Справка-счет |
Отражена торговая наценка по поступившим в магазин (30 %) |
15000 |
41.2 |
42 | |||
9 |
12.01 |
Справка-счет |
Включена в стоимость товаров переданных со склада в магазин, сумма НДС |
36000 |
41.2 |
19.3 |
2). Далее заполним первичные документы и регистры на поступившие товары.
Приложение №1
к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур,
книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость,
утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914
(в редакции постановлений
от 15 марта 2001 г. № 189, от 27 июля 2002 г. № 575, от 16 февраля 2004 г. № 84,
от 11 мая 2006 г. № 283, от 26 мая 2009 № 451)
СЧЕТ-ФАКТУРА № 4 от «15» января 2009г.
Продавец: ООО «Сибиряк»
Адрес: 660048, г. Красноярск, ул. Маерчака 44
ИНН/КПП продавца 2460013443/246001001
Грузоотправитель и его адрес: ООО «Сибиряк», 660048, г. Красноярск, ул. Маерчака , 44
Грузополучатель и его адрес: ООО «Лидер», 660049, г. Красноярск, пр. Мира, д. 10
К платежно-расчетному документу № _________ от _________________
Покупатель: ООО «Лидер»
Адрес: 660049, г. Красноярск, пр. Мира, д. 10
ИНН/КПП покупателя 2466123840/246601001
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права |
Единица измерения |
Количество |
Цена (тариф) за единицу измерения |
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога |
В том числе акциз |
Налоговая ставка |
Сумма налога |
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога |
Страна происхождения |
Номер таможенной декларации | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 | |
Цемент |
кг. |
1000,000 |
100,00 |
100000,00 |
НДС |
18% |
18000,00 |
118000,00 |
Россия |
||
Всего к оплате |
118000,00 |
Руководитель организации (предприятия) |
________ ____Горохов П.С.___________ (подпись) (ф.и.о.) |
Главный бухгалтер |
________ _____Макагон А.Н.__________ (подпись) |
Индивидуальный предприниматель |
________ ______________________________ (подпись) (ф.и.о.) |
(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) |
ПРИМЕЧАНИЕ. Первый экземпляр – покупателю, второй экземпляр – продавцу
от «15» января 2009г.
Н А К Л А Д Н А Я № 4
Кому ____Кладовщик________ _____________Жаров Н.П.___________________
должность
От кого ___Зав. складом________ _____________Лазовский В.А._____________
должность
№ п/п |
Наименование |
Единица измерения |
Количество |
Цена |
Сумма |
1 |
Цемент |
кг. |
1000,00 |
100,00 |
100000,00 |
Сдал: ____________ ______Лазовский В.А.______ Принял: ___________ ____Жаров Н.П.____
подпись
Ф., И., О.
ООО «Лидер»
ИНН/КПП 2466123840/246601001
г. Красноярск, 660049, пр. Мира, д. 10
Журнал регистрации счетов-фактур полученных
за январь 2009
№ п/п |
Дата |
Номер документа |
Поставщик |
Сумма |
1 |
09.01.09 |
2 |
ООО «Райт-С» |
590000,00 |
2 |
15.01.09 |
4 |
ООО «Сибиряк» |
118000,00 |