Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2014 в 09:57, контрольная работа
1. Практическая работа №1 «Особенности торговой деятельности, как объекта бухгалтерского учета. Учетная политика на предприятиях торговли»
2. Практическая работа №2 «Учет денежных средств»
3. Практическая работа №3 «Учет товарных запасов в оптовой и розничной торговле»
4. Практическая работа №4 «Инвентаризация товаров на оптовом складе»…….7
5. Практическая работа №5 «Учет оптовой и розничной продажи товаров»
6. Практическая работа №6 «Учет расходов на продажу в оптово-розничной организации при использовании двух режимов налогообложения»
7. Практическая работа №7 «Особенности налогообложения на предприятиях торговли»
8. Практическая работа №8 «Учет финансовых результатов от оптовой и розничной продажи товаров»
9. Практическая работа №9 «Отчетность предприятий торговли»
Рассчитаем страховые взносы в организации оптовой и розничной торговле (таблица 10а).
№ |
Содержание |
Всего взносы |
Опт |
Розница | ||||
Сумма |
Д |
К |
Сумма |
Д |
К | |||
1 |
Налогооблагаемая база (зар. плата) |
150 000 |
75 000 |
44.1.2 |
70 |
75 000 |
44.2.2 |
70 |
2 |
Ставка страховых взносов (26%) –опт Ставка страховых взносов -(14%)-розн. |
30 000 |
19 500 |
44.1.3 |
69 |
10 500 |
44.2.3 |
69 |
Таблица 10а - Расчет страховых взносов в организации оптовой и розничной торговле
Расчет налога на прибыль в оптовой торговле представлен в таблице 10б.
№ |
Содержание |
Всего НДС |
Опт | ||
Сумма |
Д |
К | |||
1 |
Налогооблагаемая база (Ск сч. 90-9-1 – (+ если прибыль) Ск сч. 91-9-1) |
180 000 |
43 061 |
||
2 |
Ставка налога на прибыль (20%) |
- |
8 612 |
99.1 |
68.4 |
Таблица 10б - Расчет налога на прибыль в оптовой торговле
Для расчета налогооблагаемой базы была использована формула:
Прибыль = Прибыль от основного вида деятельности + Прибыль от прочих
доходов и расходов.
Расчет налоговой нагрузки в оптовой продаже товаров представлен в таблице 10в.
Таблица 10в - Расчет налоговой нагрузки (в оптовой продаже товаров)
№ |
Начислен |
К возмещению |
Корреспонденция счетов | ||
Д |
К | ||||
1 |
НДС |
75 544 |
75 544 |
68.2 |
19.1 |
2 |
Страховые взносы |
19 500 |
19 500 |
69 |
51 |
3 |
Налог на имущество |
10 916 |
10 916 |
68.8 |
51 |
4 |
Налог на прибыль |
8 612 |
8 612 |
68.4 |
51 |
5 |
Всего (страховые взносы+налог на имущество+налог на прибыль) |
39 028 |
39 028 |
х |
х |
Таким образом, налоговая нагрузка в оптовой продаже товаров без НДС составила 39 028 руб.
8.Практическая работа №8 «Учет
финансовых результатов от
Определим:
1. Доходы от основного вида деятельности (оптовой и розничной продажи товаров).
2. Сумму начисленных и списанных расходов от основного вида деятельности.
3. Финансовый результат от
4. Расходы и доходы от прочих операций.
5. Финансовый результат от
6. Открыть карточки счетов 90 и 91. провести хозяйственные операции по счетам.
Расчет расходов списываемых на себестоимость в оптовой торговле и финансового результата от продаж в оптовой торговле представлены в таблицах 11-12.
Таблица 11 - Расчет расходов списываемых на себестоимость в оптовой торговле
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Начислены расходы |
Списаны на себестоимость расходы | ||||
Сумма |
Д |
К |
Сумма |
Д |
К | ||
1 |
Расходы на доставку товара |
12 500 |
44.1.1 |
60 |
30 273 |
90.2.1 |
44.1.1 |
2 |
Расходы на отопление, освещение, водоснабжение |
937,5 |
44.1.5 |
60 |
937,5 |
90.2.1 |
44.1.5 |
3 |
Расходы на оплату труда |
75 000 |
44.1.2 |
70 |
75 000 |
90.2.1 |
44.1.2 |
4 |
Начислены страховые взносы от заработной платы |
19 500 |
44.1.3 |
69 |
19 500 |
90.2.1 |
44.1.3 |
5 |
Амортизация оптового склада, здания офиса и магазина |
7 562,5 |
44.1.4 |
02 |
7 562,5 |
90.2.1 |
44.1.4 |
6 |
Представительские расходы |
3 750 |
44.1.5 |
60 |
3 750 |
90.2.1 |
44.1.5 |
7 |
Аудиторские услуги |
6 250 |
44.1.5 |
60 |
6 250 |
90.2.1 |
44.1.5 |
Итого расходов |
125 500 |
х |
х |
143 273 |
х |
х | |
Таблица 12 - Расчет финансового результата от продаж в оптовой торговле
№ |
Выручка от продаж |
Сумма |
Д |
К |
1 |
Выручка от оптовой продажи товара |
1 180 000 |
62 |
90.1.1 |
2 |
Начислен НДС от оптовой продажи товаров |
180 000 |
90.3 |
68.2 |
3 |
Списана себестоимость проданных оптом товаров |
800000 |
90.2.1 |
41.1 |
4 |
Списаны на себестоимость расходы продаж |
143 273 |
90.2.1 |
44.1 |
5 |
Определен финансовый результат от продаж в оптовой торговле (п.1-п.2)-(п.3+п.4) |
56 727 |
90.9.1 |
99.1 |
Расчет расходов на продажу, финансового результата от продаж в розничной торговле и от прочих доходов и расходов представлены в таблицах 13-15.
Таблица 13 - Расчет расходов на продажу, списываемых на себестоимость в розничной торговле (см. таб.№9)
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Начислены расходы ОбД сч.44.2 |
Списаны ОбК сч.44.2 | ||||
Сумма |
Д |
К |
Сумма |
Д |
К | ||
1 |
НДС по деятельности, подпадающей под ЕНВД включен в расходы по розничной торговле |
1 350 1 046 |
44.2.1 44.2.5 |
19.2 19.2 |
1 350 776 |
90.2.2 90.2.2 |
44.2.1 44.2.5 |
2 |
Расходы на доставку товара |
7 500 |
44.2.1 |
60 |
13 560 |
90.2.2 |
44.2.1 |
3 |
Расходы на отопление, освещение, водоснабжение |
2 062,5 |
44.2.5 |
60 |
2 332,5 |
90.2.2 |
44.2.5 |
4 |
Расходы на оплату труда |
75 000 |
44.2.2 |
70 |
75 000 |
90.2.2 |
44.2.2 |
5 |
Начислены страховые взносы от заработной платы |
10 500 |
44.2.3 |
69 |
10 500 |
90.2.2 |
44.2.3 |
6 |
Амортизация оптового склада, здания офиса и магазина |
19 537,5 |
44.2.4 |
02 |
19 537,5 |
90.2.2 |
44.2.4 |
7 |
Представительские расходы |
2 250 |
44.2.5 |
60 |
2 250 |
90.2.2 |
44.2.5 |
8 |
Аудиторские услуги |
3 750 |
44.2.5 |
60 |
3 750 |
90.2.2 |
44.2.5 |
Итого расходов |
122 996 |
х |
х |
129 056 |
х |
х | |
Таблица 14 - Расчет финансового результата от продаж в розничной торговле
№ |
Выручка от продаж |
Сумма |
Д |
К |
1 |
Выручка от розничной продажи товаров |
600 000 |
50 |
90.1.2 |
2 |
Списана учетная стоимость проданных товаров в розницу, по продажным ценам |
600 000 |
90.2.2 |
41.2 |
3 |
Отражена торговая наценка по проданным товарам (способом «красное сторно») |
150 000 |
90.2.2 |
42 |
4 |
Списаны на себестоимость расходы продаж |
129 056 |
90.2.2 |
44.2 |
5 |
Определен финансовый результат от продаж в розничной торговле |
20 944 |
90.9.2 |
99.2 |
Финансовый результат = Доходы – Расходы
Таблица 15 - Расчет финансового результата прочих доходов и расходов
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Всего |
Опт |
Розница | ||||
Сумма |
Д |
К |
Сумма |
Д |
К | |||
1 |
Расходы на оплату услуг банка |
1 400 |
875 |
91.2.1 |
51 |
525 |
91.2.2 |
51 |
2 |
Признаны штрафные санкции за нарушение хозяйственных договоров |
3 000 |
1 875 |
91.2.1 |
76 |
1 125 |
91.2.2 |
76 |
3 |
Начислен налог на имущество |
10 916 |
10 916 |
91.2.1 |
68.8 |
- |
- |
- |
4 |
Определен финансовый результат прочих расходов |
15 316 |
13 666 |
99.1 |
99.9.1 |
1 650 |
99.2 |
99.9.2 |
9.Практическая работа №9 «Отчетность предприятий торговли»
Исходные данные:
Остатки по счетам на 31.12.
С.н. сч. 41.1 = 500 000 руб.
С.н. сч. 41.2 = 350 000 руб.
С.н. сч. 44.1 = 20800 руб.
С.н. сч. 44.2 = 7100 руб.
С.н. сч. 19 (опт) = 500 000 * 18% = 90 000 руб.
С.н. сч. 19 (розн) = 0 руб. (не является плательщиком НДС).
На основании исходных данных заполним бухгалтерский баланс ООО «Лидер» на начало и конец отчетного периода, что представлено в приложении 28.
По результатам выполненных практических работ заполним отчет о прибылях и убытках за отчетный период (приложение 29).