Отчет о практике в Мичуринском отделении Сбербанка №141/088

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляют на основании:

платежных требований, оплата которых может производиться  по распоряжению плательщика или без его распоряжения;

инкассовых поручений, оплата которых производится без  распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и  инкассовые поручения предъявляет получатель средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяют при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться спредварительным акцептом и без акцепта плательщика. Акцепт — это письменное согласие плательщика на осуществление платежа с его расчетного или текущего счета. В зависимости от полноты акцептуемой суммы различают акцепт полный и частичный. В зависимости от времени дачи согласия акцепт может быть предварительный (вначале дается согласие на оплату, а затем следует платеж) и последующий (акцептант может отказаться от оплаты после списания денег с его счета). По форме выделяют акцепт положительный и отрицательный. При положительном акцепте согласие дается в письменной форме, а при отрицательном согласие считается данным, если акцептант в установленный срок не заявил об отказе от оплаты. Значение акцепта состоит в том, что он дает возможность плательщику проверить соблюдение поставщиком условий договора.

По выставленным платежным  требованиям акцепт должен составлять не менее пяти дней. До получения  акцепта плательщика или до наступления  срока платежа представленное в  банк платежное требование хранится в специальной картотеке — «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик вправе полностью или частично отказаться от акцепта в случаях, предусмотренных условиями основного хозяйственного договора. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта. В случаях выставления необоснованного отказа от акцепта ответственность полностью возлагается на плательщика.

В расчетах платежными требованиями применяется предварительная форма акцепта. Срок для осуществления акцепта определяется сторонами по договору и, как правило, составляет три рабочих дня.

Схема расчетов с использованием акцептованного платежного требования представлена на рис. 5.6.

Инкассовое поручение - расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:

• когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

4.2Расчетные документы,  порядок их заполнения

 

Безналичные расчеты — это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Банк осуществляет операции по счетам на основании расчетных  документов, которые представляют собой  оформленные в виде документов на бумажном носителе или электронных платежных документов:

- распоряжение плательщика  о списании денежных средств  со своего счета и их перечислении  на счет получателя средств;

- распоряжение получателя  средств на списание денежных  средств со счета плательщика  и перечисление на счет, указанный получателем средств.

При осуществлении безналичных  расчетов отделение №141/088 Сбербанка  РФ использует следующие расчетные  документы:

- платежное поручение;

- инкассовое поручение;

- платежное требование;

- чек.

Расчетные документы  на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

При заполнении расчетных  документов не допускается выход  текстовых и цифровых значений реквизитов за пределами полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных  для них полях бланков расчетных  документов.

Расчетные документы  должны содержать следующие реквизиты:

·   наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

·   номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

·   вид платежа;

·   наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

·   наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

·   наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

·   наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

·   назначение платежа;

·   сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

·   очередность платежа;

·   вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

·   подписи уполномоченных лиц и оттиск печати .

Расчетные документы  действительны в течение десяти календарных дней.

Банком не принимаются расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований.

В случае закрытия счета  клиента, возврат расчетных документов из картотеки осуществляется в следующем  порядке:

·   платежные поручения возвращаются плательщику;

·   расчетные документы, которые поступили в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств через банк, с указанием даты закрытия счета;

·   при возврате расчетных документов, банк составляет опись, которая хранится с юридическим делом клиента, счет которого закрывается;

·   при невозможности возврата платежных требований и инкассовых поручений, в случае ликвидации банка получателя, или отсутствия информации о местонахождении получателя средств, они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается;

·   при возврате принятых, но не исполненных по каким либо причинам расчетных документов, отметки банков, подтвердившие их прием, перечеркиваются банком. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования и инкассового поручения делается отметка о причине возврата; проставляются дата, штамп банка, подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника. В журнале регистрации платежных требований и инкассовых поручений делается запись с указанием даты возврата.

Исправления в расчетных  документах не допускаются.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.3  Вексельная форма  расчетов

 

Вексельная форма расчетов- это расчеты между поставщиком и плательщиком с отсрочкой платежа на основе специального документа – векселя.

Вексель по своей форме  является документом, содержащим ряд  реквизитов. На лицевой стороне простого векселя сбербанка РФ должны быть как обязательные реквизиты, так и дополнительные. Отсутствие любого из обязательных реквизитов в установленных законом случаях лишает документ силы векселя.

Обязательные реквизиты  векселя:

- наименование «ВЕКСЕЛЬ», включенное в текст векселя и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

- простое и ничем  не обусловленное обязательство  Сбербанка РФ уплатить определенную  сумму. Вексельная сумма должна  быть указана определенно, чтобы не было сомнения в ее размере. Вексельная сумма в тексте векселя должна быть точно указана цифрами и прописью (с большой буквы) вместе с наименованием валюты. В векселе может быть обусловлено, что на номинал начисляются проценты. Процентная ставка должна быть обязательно указана цифрами и прописью на самом векселе;

- срок платежа;

- место, в котором  должен быть совершен платеж;

- наименование того, кому  или по приказу кого платеж  должен быть совершен;

- дата составления  векселя. При указании даты  составления в веселее число обозначается цифрами, месяц указывается прописью, а год пишется полностью;

- место составления  векселя;

- подписи руководителя  и бухгалтера банка, удостоверенные  оттиском печати Банка.

В качестве дополнительных реквизитов могут быть:

- наименование и местонахождение Банка, выдавшего вексель;

-банковские реквизиты  Банка, выдавшего вексель;

- номер и серия бланка  векселя.

В тексте векселя не допускаются  никакие ссылки на основание его  выдачи. Предметом вексельного обязательства  могут быть только деньги.

Сбербанк России выдает следующие виды простых векселей:

- процентный вексель  с номиналом в рублях;

- дисконтный вексель   с номиналом в рублях;

- процентный вексель  с номиналом в иностранной  валюте;

- дисконтный вексель  с номиналом в иностранной валюте.

При обращении в Банк клиента с вопросом о приобретении векселя уполномоченная служба в  установленном порядке совершает  следующие действия:

- знакомится с требованиями, предъявленными клиентом к параметрам  векселя;

- исходя из совпадения  интересов Банка, и требований, предъявленных клиентом, Банк принимает решение о проведении операции;

- заключает договор  и осуществляет выдачу векселя.  При этом работу по составлению  договора, оформлению и выдаче  векселей, в том числе в день  списания со счета клиента денежных средств на его приобретение, производят работники уполномоченной службы Банка.

При осуществлении операций по выдаче, оплате, обмене векселей уполномоченная служба осуществляет идентификацию  клиента.

Простые векселя Сбербанка  РФ могут выдаться только на специально предназначенных для этого фирменных бланках. Чистые бланки векселей учитываются и хранятся в хранилище ценностей Банка.

В том случае, если счет клиента находится в другой кредитной  организации или другом банке: при  поступлении денежных средств работник бухгалтерии подтверждает факт поступления средств путем проставления на договоре визы и даты зачисления средств. Проставление визы бухгалтерии осуществляется на сновании расчетных документов, подтвержденных выпиской по корреспондентскому субсчету.

После этого уполномоченный работник осуществляет выдачу векселя. Если при выписке векселя была допущена ошибка, исправления на бланке векселя не допускаются. Уполномоченный работник делает на лицевой стороне  бланка векселя надпись «ИСПОРЧЕН», ставит дату и расписывается.

Местом платежа по векселю является Банк, выдавший вексель. Банк осуществляет оплату векселя только при его предъявлении. Комитет  по ставкам может устанавливать  максимальную сумму, выплачиваемую  Банком по одному векселю. Эта сумма не должна быть меньше максимального размера номинала векселя, установленного для Банка Комитетом по ставкам.

Налогообложение операций с векселями производится в соответствии с  налоговым кодексом РФ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.4   Организация  межбанковских расчетов

 

Отношения между Банком России и обслуживаемой им кредитной  организацией при осуществлении  расчетных операций через расчетную  сеть Банка России регулируются законодательством, договором корреспондентского счета, который заключается между Банком России и кредитной организацией.