Отчет по практике на ПУ «Бичурского маслозавода»

     В   дебет  счета  76  "Расчеты   с  разными  дебиторами и  кредиторами" списываются   потери   по   страховым   случаям   (уничтожение   и  порча производственных запасов, готовых изделий и других материальных ценностей и т.п.) с кредита счетов учета производственных запасов, основных средств и  др.  По  дебету  счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" также  отражается  сумма страхового возмещения, причитающаяся по договору страхования работника организации в корреспонденции со счетом 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям". Суммы страховых возмещений, полученных организацией   от  страховых  организаций  в  соответствии  с  договорами страхования,  отражаются  по  дебету  счета  51  "Расчетные счета" или 52 "Валютные  счета"  и кредиту счета 76  "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".   Не   компенсируемые  страховыми  возмещениями  потери  от страховых  случаев  списываются  с  кредита  счета  76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" на счет 99 "Прибыли и убытки".

     Аналитический   учет  по  субсчету  76-1 "Расчеты  по имущественному и личному  страхованию"  ведется  по  страховщикам  и  отдельным  договорам страхования.

     На  субсчете  76-2  "Расчеты  по  претензиям"  отражаются расчеты  по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям,  а  также  по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.

     По  дебету  счета  76  "Расчеты   с разными дебиторами и кредиторами" отражаются, в частности, расчеты по претензиям:

     -   к   поставщикам,  подрядчикам   и  транспортным  организациям  по выявленным   при   проверке   их   счетов   (после   акцепта  последних), несоответствия  цен  и  тарифов,  обусловленных  договорами,  а также при выявлении арифметических ошибок - в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с  поставщиками  и  подрядчиками"  или  со счетами учета производственных запасов,  товаров и соответствующих затрат,  когда завышение цен либо арифметические  ошибки в предъявленных поставщиками и подрядчиками счетах обнаружились  после того, как записи по счетам учета товарно-материальных ценностей   или  затрат  были  совершены (исходя  из  цен и подсчетов, отфактурованных поставщиками и подрядчиками);

     -   к   поставщикам  материалов,  товаров,  как  и  к   организациям, перерабатывающим  материалы  организации,  за обнаруженные несоответствия качества  стандартам, техническим условиям, заказу - в корреспонденции со счетами 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";

     -  к  поставщикам,  транспортным  и другим организациям за недостачи груза в пути сверх предусмотренных в договоре величин - в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";

     -  за брак и простои, возникшие  по вине поставщиков или подрядчиков, в   суммах,   признанных   плательщиками  или  присужденных  судом,  -  в корреспонденции со счетами учета затрат на производство;

     -   к   кредитным   организациям   по   суммам,  ошибочно  списанным (перечисленным)  по  счетам  организации,  - в корреспонденции со счетами учета денежных средств, кредитов;

     - а также по штрафам, пеням,  неустойкам, взыскиваемым с поставщиков, подрядчиков,  покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг  за  несоблюдение  договорных  обязательств, в размерах, признанных плательщиками  или  присужденных судом (суммы предъявленных претензий, не признанных плательщиками, на учет не принимаются), - в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы".

     Счет  76 "Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами" кредитуется  на суммы  поступивших  платежей  в корреспонденции со счетами учета денежных средств.  Суммы,  которые,  как  выяснилось  впоследствии,  взысканию  не подлежат,  относятся, как правило, на те счета, с которых были приняты на учет по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

     Аналитический   учет по субсчету 76-2 "Расчеты по претензиям" ведется каждому дебитору и отдельным претензиям.

     На  субсчете  76-3  "Расчеты  по  причитающимся  дивидендам и  другим доходам"  учитываются  расчеты  по причитающимся организации дивидендам и другим  доходам,  в том числе по прибыли, убыткам и другим результатам по договору простого товарищества.

     Подлежащие  получению  (распределению)  доходы  отражаются по дебету счета  76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту счета 91 "Прочие  доходы  и расходы".  Активы,  полученные  организацией  в  счет доходов, приходуются по дебету счетов учета активов (51 "Расчетные счета" и др.) и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

     На  субсчете  76-4  "Расчеты  по  депонированным суммам" учитываются расчеты   с   работниками  организации  по  суммам,  начисленным,  но  не выплаченным в установленный срок (из-за неявки получателей).

     Депонированные  суммы  отражаются  по  кредиту   счета  76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по  оплате  труда".  При  выплате этих сумм получателю делается запись по дебету  счета  76  "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту счетов учета денежных средств.

     На  субсчете 76-5 "Расчеты с квартиросъемщиками" учитывают расчеты со съемщиками     квартир    и    лицами,    проживающими    в    общежитиях жилищно-коммунального хозяйства организации.

     Учет  расчетов  с  разными  дебиторами  и кредиторами в рамках группы взаимосвязанных  организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская   отчетность,  ведется  на  счете  76  "Расчеты  с  разными дебиторами и кредиторами" обособленно.

2.6. Начисление и учет заработной платы

     Счет  70  "Расчеты  с  персоналом  по оплате труда" предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по  всем  видам оплаты  труда,  премиям,  пособиям,  пенсиям работающим пенсионерам  и  другим  выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации.

     По   кредиту  счета  70  "Расчеты   с  персоналом  по  оплате  труда" отражаются суммы:

     -  оплаты  труда,  причитающиеся   работникам, - в корреспонденции  со счетами  учета  затрат  на  производство  (расходов  на продажу) и других источников;

     -  оплаты  труда,  начисленные за  счет образованного в установленном  порядке резерва на оплату  отпусков работникам и резерва  вознаграждений за выслугу лет,  выплачиваемого один раз в  год, - в корреспонденции со счетом 96 "Резервы предстоящих расходов";

     -  начисленных  пособий  по  социальному страхованию пенсий  и других аналогичных сумм - в  корреспонденции со счетом 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению";

     -  начисленных доходов от участия в капитале организации и т.п. – в корреспонденции   со  счетом  84  "Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)".

     По  дебету счета 70 "Расчеты с  персоналом по оплате труда"  отражаются выплаченные  суммы  оплаты труда, премий, пособий, пенсий и т.п., доходов от  участия  в  капитале  организации, а также суммы начисленных налогов, платежей по исполнительным документам и других удержаний.

     Начисленные,  но  не  выплаченные в установленный  срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате  труда"  и  кредиту  счета  76  "Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по депонированным суммам").

     Аналитический   учет  по  счету  70  "Расчеты  с персоналом по оплате труда" ведется по каждому работнику организации в лицевых счетах. Лицевые счета содержат полную информацию о работнике организации, права на вычеты по НДФЛ, стаж работника, данные об отпусках и т.д.

     Производственный участок Бичурской районной общественной организации Бурятской Республиканской организации Всероссийского общества инвалидов «Бичурский маслозавод» имеет следующую структуру производственного и управленческого персонала:

Наименование  должности	Оклад	Надбавка 80%	Коэффициент и  северные надбавки		Месячный фонд оплаты труда
			20%	30%
Председатель  правления	3800	-	760	1140	5700
Начальник производственного  участка (зам. председателя)	3600	2880	1296	1944	9720
Главный бухгалтер	3300	2640	1188	1782	5610
Начальник производства (технолог)	2500	2000	900	1350	6750
Экономист	2500	2000	900	1350	6750
Инспектор по охране труда	2300	1840	828	1242	6210
Механик по оборудованию	2300	1840	828	1242	6210
Механик по автопарку	2000	1600	720	1080	5400
Бухгалтер (3 ед.)	1800	1440	648	972	4860
Инспектор ОК	1800	1440	648	972	4860
Кассир, зав.складом	1800	1440	648	972	4860
Микробиолог	2090	1672	752	1128	5642
Старший мастер	2090	1672	752	1128	5642
Помощник мастера	1800	1440	648	972	4860
Лаборант	1430	1144	515	772	3861
Специалист  по работе с инвалидами	400	-	80	120	600
Зав.хозяйством (0,25 ст)	600	480	216	324	1620
Юрист-консультант	1500	1200	540	810	4050

 

Оплата труда  рабочих основных цехов

Разряд	Часовая тарифная ставка	Часовая тарифная ставка с 01.12.08	Месячная тарифная ставка
I	8-10	10-00	1259-00
II	9-00	11-00	1399-00
III	11-00	13-00	1709-40
IV	12-10	14-50	1880-34

 

Слесари, электрики.

Разряд	Часовая тарифная ставка	Надбавка за вредность 80%	Оплата за смену (8 часов)	Месячная тарифная ставка
I	8-40			1411-20
II	9-50			1596-00
III	11-40		140 смен	1915-20
IV	12-60		160 смен	3040-00
V	14-10		180 смен	3420-00
VI	15-70	1-25

 

Слесари не менее 19 смен

Кочегары

Разряд	Часовая тарифная ставка	Надбавка за вредность 80%	Итого	Месячная тарифная ставка
I	7-80	0-62	8-42	1415-00
II	8-70	0-70	9-40	1579-00
III	9-90	0-80	10-70	1798-00
IV	11-40	0-90	12-30	2066-00
V	13-15	1-05	14-20	2386-00
VI	15-10	1-20	16-30	2738-00