Отчет по практике в ЧРФ ОАО «Россельхозбанк»

 

 Расчеты аккредитивами

 

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи

Аккредитив представляет собой  условное денежное обязательство, принимаемое  банком (банком-эмитентом) по поручению  плательщика, произвести платежи в  пользу получателя средств по предъявлению последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем.В отличие от других форм безналичных расчетов, аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные.

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этих случаях банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате».

Непокрытый аккредитив -- это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк аккредитив на стандартизированном бланке, где, кроме обязательных реквизитов, должен указать:

- номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве;

- срок действия аккредитива  (число, месяц и год его закрытия);

- вид аккредитива (отзывной, безотзывной);

- полное и точное наименование  документов, против которых производятся  выплаты по аккредитиву;

- наименование товаров (работ,  услуг), для оплаты которых открывается  аккредитив, номер и дату основного  договора, срок отгрузки товаров,  грузополучателя и место назначения;

- условия оплаты аккредитива  (с акцептом уполномоченного покупателя пли без его акцепта);

- реквизиты банка-эмитента и  исполняющего банка.

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

Если условиями аккредитива  предусмотрен акцепт уполномоченного  лица покупателя, последний обязан представить исполняющему банку:

- доверенность, выданную организацией, выставившей аккредитив;

- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность уполномоченного;

- образец своей подписи (заполняется  в банке на карточке с образцами  подписей и оттиска печати);

Выплаты по аккредитиву наличными  деньгами не допускаются.Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

- по истечении срока аккредитива  (в сумме аккредитива или его  остатка);

- по заявлению поставщика об  отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка). В этом случае банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;

- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту на тот счет, с которого депонировались средства.

- ликвидируются условиями договоров,  заключаемых с клиентами, и  соглашениями между банками, участвующими  в расчетах по аккредитивам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчеты с использованием банковских карт

 

Банковская карта -- это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. С ее помощью можно оплатить покупку в торговой сети и снять наличные деньги со счета.

Как правило, участниками платежной  системы на основе банковских карт являются:

- организация-эмитент карточек;

- держатели карточек;

- торговые организации, обслуживающие  карты;

- кредитная организация -- эквайрер;

- процессинговый центр;

- расчетный агент.

 Операции по банковскому  счету проводятся исключительно  на основании первичных документов, создаваемых самим банком, или расчетных документов предприятия и его корреспондентов. К основным первичным документам, которыми оформляются операции по банковскому счету, относятся платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, чеки, объявления на взнос наличными, мемориальные ордера банка.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежным поручением оформляются следующие операции: оплата счетов поставщиков за товары, работы и услуги; платежи налогов и перечисления во внебюджетные фонды; возврат и выдача кредитов, займов и процентов по ним; размещение депозитов; иные платежи. Платежные поручения принимаются банком вне зависимости от величины остатков средств на счетах плательщиков. В случае недостаточности последних платежные поручения помещаются банком в картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок. Платежные поручения бывают местными, если счета плательщика и получателя находятся в том же банке, одногородними - если они находятся в одном городе, и иногородними, если они находятся в разных городах; иногородние платежные поручения могут быть почтовыми и телеграфными.

Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование получателя средств (кредитора) к плательщику (должнику) об уплате определенной денежной суммы Применяется при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных расчетах. Могут оплачиваться с предварительным акцептом и без акцепта плательщик.

 

Инкассовое поручение - расчетими  документ, используемый для списания денежных средств со счетов предприятия  в бесспорном порядке. Взыскание  по инкассовым поручениям возможно: по требованию органов, имеющих право бесспорного взыскания средств, по исполнительным документам, если договором организации и ее контрагента банку предоставлено право на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем выступает юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек состоит из отрывной части и корешка. Отрывная часть передается банку. А корешок остается у выдавшей чек организации. На обороте чека указывают назначение получаемых средств: выплата заработной платы, выдача авансов и т. п. Полученные по чеку наличные деньги приходуются в кассе по приходному ордеру, квитанцию которого кассир передает бухгалтеру, а номер приходного ордера указывается в корешке чека. Чек на получение денежных средств может быть выписан на сумму, не превышающую остаток средств на расчетном счете.

Объявление на взнос наличными - денежный документ, предназначенный  для внесения в кассу банка  наличных средств организации: выручки или остатка денежных средств в кассе. Заполняется кассиром предприятия или иным уполномоченным лицом при сдаче денег в банк. Состоит из объявления, ордера и квитанции. Последняя выдается банком кассиру в подтверждение получения от него денег. Данный документ используется для внесения денег только на счета предприятия и не служит для расчетов с контрагентами.

Мемориальный ордер - внутренний банковский документ, служащий основанием для  записи по счетам клиентов в бухгалтерском  учете банка. Мемориальными ордерами оформляется, например, начисление процентов по счетам клиентов или списание платы за расчетно-кассовое обслуживание.

 

 

 

 

 

 

 

 Учет операций по расчетным  счетам

 

Особенность учета операций по банковским счетам заключается в том, что  их первичный учет ведет не предприятие, а банк. Ежедневно банк предоставляет предприятию выписку по его расчетному счету, содержащую перечень всех зафиксированных за день операций. Выписка представляет собой копию того лицевого счета клиента, который ведется банком. К ней прилагаются документы, послужившие основанием для записей, сделанных по счету банком. Именно выписка, а не первичные документы предприятия, служит основанием для бухгалтерского учета операций по расчетным счетам. Таким образом, в бухгалтерском учете и отчетности отражаются не те операции, которые оно осуществило, а только те из них, которые проведены банком. Однако остатки и обороты по счетам предприятия в банках и в отчетности организации показываются, как правило, с опозданием минимум на один день.

Все операции по расчетным счетам ведутся на счете 51 «Расчетные счета», по дебету которого проводятся все зачисления денежных средств на счета предприятия, а по кредиту - списания с них.

Расчетный счет в соответствии с  банковскими правилами не может иметь отрицательного (кредитового) сальдо. Поэтому возникающие овердрафты, если они допускаются договором с банком, оформляются как зачисление на счет кредита проводкой по дебету счета 51 «Расчетные счета» с кредита счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и одновременным списанием средств с кредита счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов расчетов с получателем денежных средств.

Регистры синтетического учета по счету 51 « Расчетные счета»: журналы, ведомости, журналы - ордера ведутся развернуто по дебету и кредиту с указанием оборотов по каждому корреспондирующему счету за каждый день.

Записи в регистрах учета  делаются на основании банковской выписки  . Поскольку выписка по расчетному счету представляет собой копию аналитического (лицевого) счета предприятия, последнее использует- выписку в качестве регистра аналитического учета к счету 51 «Расчетные счета».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОАО «Россельхозбанк» уделяет особое внимание развитию клиентского бизнеса  и предлагает широкий перечень услуг по расчетно-кассовому обслуживанию для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Наш профессиональный менеджмент направлен на создание максимально комфортной атмосферы делового общения. Уровень нашего сервиса и использование современных банковских технологий позволяет наиболее полно удовлетворять потребности клиентов в услугах по расчетно-кассовому обслуживанию.

ОАО «Россельхозбанк» проводит целенаправленную политику по оказанию услуг по расчетно-кассовому обслуживанию с учетом специфики бизнеса клиентов различных отраслей агропромышленного комплекса

В ОАО «Россельхозбанк» расчетно-кассовое обслуживание полностью ориентировано  на внимательное и оперативное проведение финансовых операций

Банковский перевод представляет собой одну из форм международных  расчетов, осуществляемую посредством направления одним лицом (перевододателем) своему банку поручения произвести выплату определенной суммы в указанной валюте другому лицу (переводополучателю), находящемуся в другом государстве. Банк, принявший поручение на перевод, выполняет платеж через своих банков-корреспондентов.

ОАО «Россельхозбанк» осуществляет банковские переводы, как в основных твердых  валютах, так и в мягких валютах, включая валюты стран СНГ. Переводы в большинстве твердых валют могут быть осуществлены в день подачи платежного поручения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

Я проходила практику в Чувашском РФ ОАО «Россельхозбанк» дополнительном офисе №3349/11/07 в период с 28.05.2011 г. по 06.07.2012 г., который находиться по адресу: Чувашская Республика, п. Вурнары, ул. Советская, д. 24 .

Управляющая дополнительным офисом –  Аливанова Г.И.

Заместитель управляющей и управляющая  кредитным отделом – Порфирьева Д.Н.

Главный бухгалтер предприятия  – Иванова А.Г.

Штат доп. Офиса составляет 22 человека: 4 человека  в бухгалтерском отделе(занимаются вкладами, расчетами с физическими и юридическими лицами); главный бухгалтер (осуществляет контроль входящих и исходящих документов ) ; юрист ( занимается проверкой залога  клиентов ,проверяет кредитные истории );3 человека в кредитном отделе (занимаются консультированием и предоставлением кредитов физическим лицам ) и 4 человека (осуществляют кредитование юридических лиц); так же на предприятии 2 кассира  ( выполняют кассовые операции, обмен валюты) ; водитель ; управляющая ( осуществляет контроль  за соблюдением правил нормативных документов и устава предприятия).