Отчет по практике в ОАО "Россельхозбанк"

Россельхозбанк по итогам 2013 года увеличил кредитный портфель на 169 млрд рублей (на 15%) до 1 трлн 274 млрд.

В частности, кредитный портфель юридических лиц вырос на 13% и составил 1 трлн 26 млрд рублей, физических лиц — на 25% (до 247 млрд).

Активы банка за период с начала 2013 года увеличились на 15% и составили 1 трлн 968 млрд рублей.

В 2013 году доля банка на рынке кредитования сезонных полевых работ составила 74%, объем кредитов вырос на 31% и превысил 184 млрд рублей. Наиболее популярными среди заемщиков являются комплексные кредиты на приобретение горюче-смазочных материалов, семян, удобрений. Они составляют порядка 60% от общего объема кредитования на сезонно-полевые работы.

По данным Банки.ру, на 1 марта 2014 года нетто-активы банка — 1 864,24 млрд рублей (5-е место в России), капитал (рассчитанный в соответствии с требованиями ЦБ РФ) — 246,39 млрд, кредитный портфель — 1 240,13 млрд, обязательства перед населением — 252,76 млрд.

Ипотечный кредитный портфель Россельхозбанка превысил 45 млрд рублей

По итогам 2013 года портфель ипотечных кредитов ОАО «Россельхозбанк» достиг 45,2 млрд рублей, что на 65% превышает показатель 2012 года.

За прошедший год более 20 тысяч семей смогли улучшить жилищные условия при поддержке Россельхозбанка. Общий объем кредитов, выданных в рамках ипотечных программ в 2013 году, составил 25,8 млрд рублей.

Укреплению позиций Россельхозбанка на рынке ипотечного кредитования способствовала планомерная работа по расширению продуктовой линейки и каналов продаж, а также совершенствованию условий продуктов. В настоящее время в Банке ведется работа по организации специализированных ипотечных офисов в регионах, в которых посетители смогут получить подробную консультацию по условиям жилищного кредитования, правовым вопросам приобретения недвижимости, а также информацию о компаниях-застройщиках и партнерах Банка.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заёмщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее кредитный риск по ссуде)

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.

Кредитная организация формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд. Кредитная организация распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества:

I категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0 процентов (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);

II категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

III категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

IV категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

V категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

Резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к судной задолженности формируется в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной задолженности». Особенности формирования ОАО «Россельхозбанк» резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной задолженности определяются Положением Банка №67-П.

Банк создает резервы на возможные потери (кроме потерь по ссудной и приравненной у ней задолженности) в соответствии с Положением №283-П и указанием Банка России от 22.06.2005 № 1584-У «О формировании резерва на возможные потери под операции кредитной организации с резидентами оффшорных зон». Особенности формирования резерва на возможные потери в ОАО «Россельхозбанк» определяется Положением Банка №57-П

Резерв формируется в валюте РФ независимо от валюты актива.

 

Согласно утвержденной Стратегии на 2020 год, Банк планирует усилить развитие следующих ключевых направлений:

• кредитование малых форм хозяйствования (МФХ), малого и среднего бизнеса, удлинение сроков кредитования;
• проектное финансирование: поиск и тиражирование типовых инвестиционных проектов, прежде всего по развитию мясного животноводства, по переработке сельхозпродукции и инфраструктурному развитию АПК, сельской местности, поселений, малых и средних городов, РХК и ЛПК;
• внедрение комплексного обслуживания клиентов Банка;
• развитие комиссионных банковских продуктов;
• развитие продуктового ряда в рамках «зеленой корзины» ВТО: модернизация и инфраструктура АПК;
• адаптация продуктового ряда к объемам и ограничениям «желтой корзины» ВТО;
• диверсификация в рамках целевых сегментов будет проводиться по направлениям цепочки от производителя до потребителя, для обеспечения равномерной пропускной способности товарно-денежных потоков.

Драйверами роста кредитного портфеля будут являться:

1. Развитие корпоративного бизнеса:

• кредитование всех участников цепочки доведения продукции от производителя до конечного потребителя;

• комплексное обслуживание клиентов на всех этапах его развития.

2. Развитие малого и среднего бизнеса:

• расширение кредитования крестьянских фермерских хозяйств (КФХ);
• развитие специальных программ кредитования малого и среднего предпринимательства, в т.ч. лизинг, факторинг;
• непроцентные продукты и пр.

3. Развитие розничного бизнеса:

• расширение кредитования личных подсобных хозяйств (ЛПХ);
• кредитование физических лиц: потребительское, ипотечное, авто;
• непроцентные продукты и пр.

Банк к 2020 году планирует рост кредитного портфеля до 3,1-4,1 трлн. руб., основную долю в котором займут целевые сегменты Банка.

При этом Банк будет осуществлять диверсификацию как внутри целевых сегментов, двигаясь по цепочке от производителя до потребителя, так и за счет потенциально возможных сегментов.

Основная задача диверсификации кредитного портфеля – существенное улучшение его качества, минимизация рисков, снижение доли и уровня проблемной задолженности, формирование дополнительных доходов в первую очередь комиссионных.

Банк будет двигаться к установленным пропорциям кредитного портфеля и структуры доходов поэтапно – на временных горизонтах до 2014, 2017 и 2020 гг. При достижении доли целевых сегментов на указанном уровне будет приниматься отдельное решение о целесообразности дальнейшей диверсификации.

Векторами формирования кредитного портфеля на период до 2020 г. будут являться:

• лидерство в выдаче субсидируемых кредитов;
• кредитование МФХ, инвестиционные проекты по развитию животноводства и обновлению основных фондов;
• увеличение сроков кредитования до 15 лет;
• усиление роли Банка во всей цепочке создания стоимости от производителя до потребителя;
• тиражирование типовых инвестиционных проектов;
• внедрение инструментов проектного финансирования;
• инфраструктурные проекты в АПК, сельской местности, поселениях, малых и средних городах, РХК и ЛПК;
• стимулирование развития сельскохозяйственной кооперации;
• активизация работы с гарантийными фондами;
• комплексное обслуживание клиентов, технология «одного окна»;
• технологическая модернизация и индустриализация села;
• защита и развитие клиентов в условиях ВТО, помощь в реализации их экспортного потенциала;
• доступность кредитов: ценовая и неценовая.

При формировании ресурсной базы (пассивы Банка к 2020 году составят

около 3,8-4,4 трлн. руб.), Банк будет придерживаться следующих принципов:

• сбалансированность размера и структуры кредитов и клиентского привлечения;
• увеличение срочности ресурсов для обеспечения долгосрочных выдач в рамках Госпрограмм;
• увеличение доли клиентских средств в совокупных пассивах Банка;
• снижение стоимости основных видов финансовых ресурсов путем повышения качества управления пассивами;
• развитие инструментов секьюритизации в связи с ростом срочности кредитов.

 

2    Выполнение  внутрибанковских  операций  в  ОАО «Россельхозбанк»

 

2.1   Учёт  имущества в ОАО «Россельхозбанк»

 Имуществом банка (в  целях учета операций по хозяйственной  деятельности0 понимаются основные  средства, нематериальные активы, материальные  запасы, находящиеся на складе, материальные  запасы, переданные в эксплуатацию  и находящиеся в внесистемном учете. А также недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности.

Бухгалтерский учет имущества и хозяйственных операций,  связанных с его приобретением, ведется в валюте Российской Федерации в соответствии с порядком, изложенным в соответствующих схемах бухгалтерского учета, утвержденных распоряжениями главного бухгалтера Банка.

 Первоначальной стоимостью имущества, приобретенного за плату, в том числе бывшего в эксплуатации, признается сумма фактических затрат Банка на их приобретение, включающих, в том числе, затраты по доставке, а также сооружение (строительство), создание (изготовление) и доведение до состояния пригодного для использования.

 

 

2.1.1 Учёт основных  средств

К бухгалтерскому учету в составе ОС принимается имущество со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев. И первоначальной стоимостью более 40 000 рублей за еденицу без учета НДС. В составе ОС независимо от стоимости учитывается оружие. К основным средствам относятся капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, если в соответсвии с заключенным договором аренды эти капитальные вложения являются собственностью.

На балансовом счете №60404 «Земля» в рублях учитываются земельные участки, находящиеся в собственности Банка, а также иные объекты природопользования ( вода, недра и другие природные ресурсы).

Переоценка объектов основных средств осуществляется на основании отдельных распорядительных документов банка.

Банк производит переоценку ОС – недвижимого имущества Банка путем пересчета первначальной или текущей (восстановительной) стоимости, если данный объект переоценивался ранее, и суммы амортизации, начисленной за все время использования объекта, по документально подтвержденным рыночным ценам 9 с применением коэффициента пересчета, определенного с точностью до двух знаков после запятой).

Решение о проведении переоценки ОС принимается уполномоченным органом Банка при условии. Что балансовая стоимость объектов ОС существенно (более 25%) отклоняется от текущей (восстановительной) стоимости

Результат переоценки ОС по состоянию на 1 января нового года полежат отражению как события после отчетной даты в балансах головного офиса и региональных филиалов Банка.

Типовые проводки по учету ОС: