Отчет по практике в ОАО «РЖД»

1.4 Организационная структура холдинга «РЖД»

Организационная структура холдинга «РЖД» состоит из материнской компании ОАО «РЖД», дочерних и зависимых обществ и по состоянию на 31 декабря 2014 года изложена в схеме 2.

Схема 2 - Организационная структура холдинга «РЖД».

 

На 1 декабря 2014 года ОАО «РЖД» владеет пакетами акций 158 ДЗО.

В настоящее время основные мероприятия по реорганизации организационной структуры завершены, и в дальнейшем работа Компании должна быть направлена на повышение эффективности деятельности и выстраивание новой системы управления.

1.5 Система внутреннего контроля

Работа по совершенствованию и развитию внутреннего аудита и контроля в ОАО «РЖД» проводится в соответствии с Программой организационного развития холдинга «РЖД» до 2015 года, актуализированной и утвержденной в апреле 2014 года, и Планом мероприятий по реализации функциональной стратегии построения единой системы внутреннего аудита и контроля в холдинге «РЖД» на период до 2015 года.

Реализация мероприятий осуществляется по трем стратегическим направлениям:

• формирование контрольной вертикали в условиях перехода к целевой системе управления холдинга «РЖД»;
• построение на условиях централизации и укрепления контрольной вертикали риск-ориентированной функционально-структурированной системы внутреннего контроля и аудита;
• создание механизма контроля по предупреждению и пресечению злоупотреблений в финансово-хозяйственной сфере деятельности.

Функция внутреннего контроля и аудита в ОАО «РЖД» основана на современной организационно-методологической базе, разработанной в соответствии с лучшей мировой и отечественной профессиональной практикой, отвечает этическим нормам в области внутреннего аудита и контроля, принятым в современном российском и мировом деловых сообществах. Утвержден ряд документов корпоративного и функционального уровня.

В соответствии с Положением целями внутреннего аудита являются системное обеспечение проведения проверок, анализ информации и мониторинг надежности процедур в системах внутреннего контроля и управления рисками для сохранения финансовой устойчивости, повышения результативности финансово-хозяйственной деятельности и эффективности бизнес-процессов холдинга «РЖД».

Положение о системе внутреннего контроля в холдинге «РЖД», разработанное с учетом рекомендаций Минфина России и применением положений концепции «Внутренний контроль. Интегрированная модель» модель СОSО (Committee of Sponsoring Organizations). Документ определяет цели, задачи и функции, основные требования, функциональную структуру и распределение ответственности субъектов внутреннего контроля.

Создание системы внутреннего контроля направлено на обеспечение разумной уверенности в достижении поставленных перед ОАО «РЖД» целей.

Основными задачами системы внутреннего контроля в ОАО «РЖД» являются:

• обеспечение эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности;
• обеспечение сохранности активов и экономичного использования ресурсов;
• выявление рисков и управление ими;
• обеспечение достоверности и полноты бухгалтерской (финансовой) и иных видов отчетности;
• соблюдение законодательства и нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных документов ОАО «РЖД».

Система внутреннего контроля в ОАО «РЖД» определяется совокупностью объектов и субъектов. Объектами системы внутреннего контроля являются финансово-хозяйственная деятельность подразделений ОАО «РЖД» и его бизнес-процессы. Состав субъектов системы внутреннего контроля определяется организационной структурой ОАО «РЖД».

Руководители подразделений ОАО «РЖД» в соответствии со своими функциональными обязанностями несут ответственность за формирование, внедрение, мониторинг и совершенствование системы внутреннего контроля.

Система внутрикорпоративных стандартов внутреннего аудита, которая является концептуальной методологической базой внутреннего аудита и контроля, и продолжает постоянно развиваться в соответствии с требованиями нормативных документов Российской Федерации и лучшей профессиональной практикой.

Для поддержания заданного высокого уровня эффективности, придания статуса и полномочий, выработки стратегии и координации мероприятий в сфере контроля финансово-хозяйственной деятельности, в структуру аппарата управления введена должность директора ОАО «РЖД» по внутреннему контролю и аудиту в непосредственном ведении которого находятся Центр внутреннего контроля «Желдорконтроль» и Центр внутреннего аудита «Желдораудит» – структурные подразделения ОАО «РЖД». В состав Центра «Желдорконтроль» входят региональные управления, которые расположены на полигонах железных дорог и имеют отделы внутреннего аудита.

Проводимая в ОАО «РЖД» системная и последовательная работа по совершенствованию функции внутреннего контроля и аудита способствует повышению эффективности бизнес-процессов, сокращению издержек и снижению потерь доходов Компании.

По оценкам отечественных и зарубежных экспертов в ОАО «РЖД» создана и функционирует одна из наиболее стройных, эффективных и компетентных служб внутреннего контроля и аудита в России, соответствующая требованиям международных профессиональных стандартов внутреннего аудита, базирующаяся на лучших мировых практиках и общепризнанной модели СОSО.

1.6 Охрана труда

Охрана труда – важная составляющая деятельности ОАО "РЖД", так как работа на железнодорожном транспорте имеет ряд факторов, негативно влияющих на здоровье человека, - напряженность и тяжесть труда, шум, вибрация, недостаточная освещенность, химический фактор.

В связи с этим, в аппарате компании создано Управление охраны труда, промышленной безопасности и экологического контроля, а на железных дорогах – соответствующие службы.

Основные задачи охраны труда в ОАО "РЖД".

1. Улучшение условий труда на рабочих местах:

• строительство, реконструкция и ремонт санитарно-бытовых корпусов и помещений;

• оборудование пунктов обогрева и комнат приема пищи;
• монтаж, реконструкция и ремонт систем общего освещения, вентиляции и др.;
• оборудование кабин локомотивов стеклами повышенной прочности, виброзащитными креслами машиниста и т.д.;
• сокращение доли ручного труда, в частности, проведение работ по механизации производственных процессов, ремонта и строительства пути.

На реализацию мероприятий по улучшению условий и охраны труда ежегодно выделяется не менее 0,7% от сумм эксплуатационных расходов без учета затрат на спецодежду, спецобувь и другие средства индивидуальной защиты, медицинские осмотры.

2. Обеспечение работников современными сертифицированными средствами индивидуальной защиты, которые существенно снижают уровень профессиональной заболеваемости и производственного травматизма. Разработаны и соблюдаются "Типовые отраслевые нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам организаций федерального железнодорожного транспорта".
3. Сокращение производственного травматизма, в частности, высвобождение работников с опасных зон производства и внедрение технических средств, направленных на предупреждение травматизма.
4. Снижение уровня профессиональной заболеваемости. Для решения этой задачи организованы дорожные центры профпатологии, которые обеспечены медикаментами и оснащены современным диагностическим и лечебным оборудованием, позволяющим выявлять профзаболевания на ранних этапах и принимать своевременные меры.

ОАО "РЖД" активно сотрудничает с Фондом социального страхования Российской Федерации в сфере страхования от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний.

В ОАО "РЖД" функционируют 18 вагонов охраны труда, которые задействованы в единой системе организации обучения работников структурных подразделений железных дорог. Вагон охраны труда представляет собой мобильный обучающий комплекс, одной из основных функций которого является оказание методической и организационной помощи в проведении обучения и проверки знаний по охране труда работников с использованием аудио-, видео- и компьютерной техники, а также проведение профилактической работы по охране труда непосредственно на линейных предприятиях.

Начиная с 2014 года в ОАО "РЖД" в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 28 декабря 2013 г. №426-ФЗ начато проведение специальной оценки условий труда (далее – СОУТ). СОУТ проводится в филиалах и структурных подразделениях компании в соответствии с утвержденным планом.

В 2014 году СОУТ проведена на 75 702 рабочих местах, в 2015 году ее проведение запланировано на 101 984.

 

Глава 2. Организационно-технические аспекты учётной политики

2.1 Организация учетной службы

Положение «Учетная политика открытого акционерного общества «Российские железные дороги» - документ, устанавливающий порядок и концептуальные основы построения системы ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности в организации.

Учетная политика разрабатывается и актуализируется с учетом нормативно правовых актов, регламентирующих деятельность организации, а так же с учетом внутренних нормативных документов.

Учетная политика открытого акционерного общества «Российские железные дороги» с 2003 года разработана в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете и налоговым законодательством Российской Федерации.

Любая учётная система строится на обработке информации. Работники организации, участвующие в процессах создания первичной информации, ее передаче, группировки и обобщении с целью формирования отчетных документов, составляют учетную службу организации.

На организацию учетной службы ОАО «РЖД» влияют следующие факторы:

1. масштабы деятельности предприятия;
2. территориальная распределенность организационной структуры;
3. многопрофильность;
4. обязательства по формированию отдельных видов отчетности.

Учетный процесс ОАО «РЖД» складывается на принципах организационной и функциональной централизации, что обуславливает структуру бухгалтерской службы.

Организация учетного процесса осуществляется бухгалтерской службой общества.

Ведение бухгалтерского учета и составление внутренней бухгалтерской отчетности филиалов Общества осуществляет Центр корпоративного учета и отчетности  «Желдоручет» - филиал Общества (далее – «Желдоручет» или общий центр обслуживания (ОЦО)), который подчиняется главному бухгалтеру Общества.

«Желдоручет» включает в себя:

ОЦО-Центр – головное подразделение филиала;

ОЦО-Регион – структурные подразделения ОЦО-Центр;

ОЦО-Узел – структурное подразделение ОЦО-Регион;

ОЦО-СП – структурные подразделения, сектора, отделы ОЦО-Узел.

Организация учетного процесса и распределение учетных функций между структурными подразделениями ОЦО различного уровня подчинения, а также установления перечня объектов и разделов учета для каждого подразделения ОЦО производится в зависимости от структуры этого подразделения и производственных функций обслуживаемых подразделений аппаратов управления Общества, его филиалов и других структурных подразделений, что указывается в организационно-распорядительных документах ОЦО.

 

2.2 Система аналитического учета

Рабочий план счетов определяет структуру и состав финансовой информации об осуществленных организацией хозяйственных операциях.

Рабочий план счетов организации представляет собой совокупность синтетических и аналитических счетов, разрабатывается на основе Плана счетов Бухгалтерского учета и утверждается в составе учетной политики.

Рабочий план счетов ОАО «РЖД» утверждаемый в составе учетной политики, представлен синтетическими и аналитическими позициями в форме субсчетов первого порядка.

Система аналитического учета имеет свои критерии качества. Рассмотрим их подробнее на нашем предприятии.

Системность и полнота аналитических счетов для ведения учета и формирования отчетности. Системность обеспечивается применением одинаковых номеров субсчетов для взаимосвязанных синтетических счетов, например счета 01 «Основные средства» и счета 02 «Амортизация основных средств». Такой подход позволяет формировать показатели в отчетности (в частности, балансовую стоимость основных средств) и контролировать отражение операций в учете без дополнительной обработки. Полнота плана счетов обеспечивается применением счетов и выделением субсчетов, позволяющих отразить все хозяйственные операции, осуществляемые организацией.