Отчет по практике в ООО «Эскада»

 Основную ответственность  за осуществление реализации  оптовой и розничной торговли  несет Заместитель Генерального директора на него одного возложены функции по поиску клиентов и оформлению клиентской базы, а также функции по проведению переговоров и заключению Договоров поставки.

 Контроль за оперативным  и качественным выполнением обеспечивающих  функций и своевременными доставками  товаров оптовым клиентам несет  второй Заместитель Генерального  директора. На него же возложена  ответственность за организацию  административно-хозяйственного обеспечения  деятельности компании. Он рассчитывает  оптимальную сумму денежных средств,  которую предприятие может позволить  потратить на осуществление данной  обязанности, контролирует целевое  использование выделенных денежных  средств. В качестве основных  методов управления на рассматриваемом  предприятии применяют экономические  методы управления. В качестве  основных методов управления  здесь выступает система заработной  платы и премирования. Оплата  труда менеджеров напрямую связана  с результатами их деятельности  в сфере продаж или с результатами  деятельности всей фирмы.

 Немаловажную роль  в процессе управления предприятием  играют организационно-распорядительные  методы управления, основанные на  дисциплине и ответственности.

 Распорядительные методы  реализуются в форме:

приказа,

постановления,

распоряжения,

инструктажа,

команды,

рекомендаций.

4.Оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса

 Из всех форм бухгалтерской  отчетности важнейшей является  баланс. Бухгалтерский баланс характеризует  в денежной оценке финансовое  положение организации по состоянию  на отчетную дату. По балансу  характеризуется состояние материальных  запасов, расчетов, наличие денежных  средств.

 Термин «баланс» употребляется  как символ равновесия, равенства.  В бухгалтерском учете слово  «баланс» имеет несколько значений:

 а) равенство итогов  при проведении записей по  счетам и группировке средств  хозяйствующего субъекта в различных  разрезах;

 б) итог основной  отчетной формы; 

 в) наименование основной  отчетной формы. Значение баланса  как основной отчетной формы  исключительно велико, поскольку  этот документ позволяет получить  достаточно наглядное и непредвзятое  представление об имущественном  и финансовом положении предприятия.

 

 В балансе отражается  состояние средств предприятия  в денежной оценке на определенную  дату в двух разрезах:

 а) по составу (виду),

 б) по источникам  формирования.

 Иными словами, одна  и та же сумма средств, которые  находятся в распоряжении предприятия,  представлена двояко, что дает  возможность получить представление  о том, куда вложены финансовые  ресурсы предприятия (актив баланса)  и каковы источники их происхождения  (пассив баланса).

 Данные баланса необходимы  собственникам для контроля над  вложенным капиталом, руководству  организации при анализе и  планировании, банкам и другим  кредиторам – для оценки финансовой  устойчивости.

 

 Согласно приложению, бухгалтерскому балансу за 2010 г., существенные показатели отчетности  составляют:

 Внеоборотные активы предприятия на 31.12.2010г. – 0 тыс.руб.

 Оборотные активы предприятия  на 31.12.2010г. – 517 тыс.руб.

 Запасы – 0 тыс.руб.

 Дебиторская задолженность  – 404 тыс.руб.

 Денежные средства  – 113 тыс.руб.

 Уставный капитал общества  – 10 тыс.руб.

 Резервный капитал  – 0 тыс.руб.

Нераспределенная прибыль  – 206 тыс.руб.

 Кредиторская задолженность  – 275 тыс.руб.

 

 Прибыль ООО «Эскада» получена от оптовой торговли лакокрасочных материалов и оказания услуг.

 Выручка без НДС  за 2010г. – 48805 тыс.руб.

 Прибыль до налогообложения  – 254 тыс.руб.

 Чистая прибыль –206 тыс.руб.

 

5. Анализ ликвидности  бухгалтерского баланса

 Финансовое состояние  предприятия с позиции краткосрочной  перспективы оценивается показателями  ликвидности и платежеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно  и в полном объеме произвести  расчеты по краткосрочным обязательствам  перед контрагентами. Краткосрочная  задолженность предприятия, обособленная  в отдельном разделе пассива  баланса, погашается различными  способами, в частности, обеспечением  такой задолженности могут выступать  любые активы предприятия, в  том числе и внеоборотные. Вместе с тем, очевидно, что ситуация, когда, к примеру, часть основных средств продается для того, чтобы расплатится по краткосрочным обязательствам, является ненормальной. Именно поэтому, говоря о ликвидности и платежеспособности предприятия как о характеристиках его текущего финансового состояния и оценивая, в частности, его потенциальные возможности расплатиться с кредиторами по текущим операциям, вполне логично сопоставить оборотные активы и краткосрочные пассивы.

 Под ликвидностью какого-либо  актива понимают способность  его трансформироваться в денежные  средства, а степень ликвидности  определяется продолжительностью  временного периода, в течение  которого эта трансформация может  быть осуществлена. Чем короче  период, тем выше ликвидность  данного вида активов. В таком  понимании любые активы, которые  можно обратить в деньги, являются  ликвидными.

 Говоря о ликвидности  предприятия, имеют в виду наличие  у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств, хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами. Основным признаком ликвидности, следовательно, служит формальное превышение (в стоимостной оценке) оборотных активов над краткосрочными пассивами. Чем больше это превышение, тем благоприятнее финансовое состояние предприятия с позиции ликвидности.

Если величина оборотных  активов недостаточно велика по сравнению  с краткосрочными пассивами, текущее  положение предприятия неустойчиво  – вполне может возникнуть ситуация, когда оно не будет иметь достаточно денежных средств для расчета по своим обязательствам. Уровень ликвидности предприятия оценивается с помощью специальных показателей – коэффициентов ликвидности, основанных на сопоставлении оборотных средств и краткосрочных пассивов.

 Задача анализа ликвидности  баланса возникает в связи  с необходимостью давать оценку  платежеспособности организации,  т.е. ее способности своевременно  и полностью рассчитывать по  всем своим обязательствам.

 От ликвидности баланса  следует отличать ликвидность  активов, которая определяется  как величина, обратная времени,  необходимому для превышения  их в денежные средства. Чем  меньше время, которое потребуется,  чтобы данный вид активов превратился  в деньги, тем выше их ликвидность.

 Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных  по степени их ликвидности  и расположенных в порядке  убывания ликвидности, с обязательствами  по пассиву, сгруппированными  по срокам их погашения и  расположенными в порядке возрастания  сроков.

 

 В зависимости от  степени ликвидности, т.е. скорости  превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются  на следующие группы:

 А1 – Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения

 А2 – Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

 А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность

 

 А3 – Медленно реализуемые  активы – статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

 А3 = Запасы + Долгосрочная  дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы

 

 А4 – Трудно реализуемые активы – статьи раздела I актива баланса – внеоборотные активы.

 А4 = Внеоборотные активы

 

 Пассивы баланса группируются  по степени срочности их оплаты на:

 П1 – Наиболее срочные обязательства – к ним относятся кредиторская задолженность

 П1 = Кредиторская задолженность

 

 П2 – Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

П2 = Краткосрочные заемные  средства + задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства

 

 П3 – Долгосрочные  пассивы – это статьи баланса,  относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.

 П3 = Долгосрочные обязательства  + Доходы будущих периодов + Резервы  предстоящих расходов и платежей

 

 П4 – Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы».

 П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации)

 

 

Анализ ликвидности баланса

 Актив 

 На начало

 периода

 

 На конец периода 

 Пассив 

 На начало периода 

 На конец периода 

Наиболее ликвидные активы А1 

113 

5004

 Наиболее срочные обязательства  П1 

275

4580 

 Быстро реализуемые  активы А2 

0 

2275

 Краткосрочные пассивы  П2 

26

14280

 Медленно реализуемые  активы А3 

0 

 12318 

 Долгосрочные пассивы  П3 

0 

0

 Трудно реализуемые  активы А4 

0 

0 

 Постоянные пассивы  П4 

10 

10 

 Баланс 

? 

 Баланс 

?

 

В ходе анализа ликвидности  баланса организации рассчитываются следующие показатели:

1) Коэффициент текущей  ликвидности - финансовый коэффициент,  равный отношению текущих активов  к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данными для  его расчета служит бухгалтерский  баланс компании.

 Коэффициент текущей  ликвидности показывает способность  компании погашать текущие (краткосрочные)  обязательства за счёт только  оборотных активов. Чем значение  коэффициента больше, тем лучше  платежеспособность предприятия.

 Kтл = Оборотные активы/Текущие обязательства

 Kтл =19933/18860=1,056

2) Коэффициент абсолютной  ликвидности - финансовый коэффициент,  равный отношению денежных средств  и краткосрочных финансовых вложений  к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данными для  его расчета служит бухгалтерский  баланс компании.

 Коэффициент абсолютной  ликвидности показывает, какая доля  краткосрочных долговых обязательств  может быть покрыта за счет  денежных средств и их эквивалентов  в виде рыночных ценных бумаг  и депозитов, т.е. практически  абсолютно ликвидными активами.

 Kал = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения)/Текущие обязательства

 Kал=(4+5000)/ 18860 =0,26

 

3) Коэффициент критической  ликвидности (Ккл) — отношение  наиболее ликвидных активов компании  и дебиторской задолженности  к текущим обязательствам.

При расчете этого коэффициента из состава ликвидных средств, рассматриваемых  в качестве покрытия краткосрочных  обязательств, исключены запасы.

 Прогнозируемые платежные  возможности компании при условии  погашения краткосрочной дебиторской  задолженности и реализации имеющихся  запасов (с учетом компенсации  затрат) отражает коэффициент текущей  ликвидности.

 Ккл = (ДС + КФВ + КДЗ)/ КО,

 где, ДС - денежные средства (стр.260 раздела II актива ф. № 1),

 КФВ - краткосрочные  финансовые вложения (стр.250 раздела  II актива ф. № 1),