Отчет по практике в ООО «Бисквит-Т»

4. Преемственность — последовательность  применения форм отчетности и  их содержания от одного отчетного  периода к другому.

5. Существенность — все существенные показатели должны приводиться обособленно.

Несущественные показатели могут  указываться агрегатными суммами  с расшифровкой и разложением  на части в пояснениях к отчетным формам.

Баланс показывает финансовый результат  деятельности организации на определенную дату. В активе показывают инвестиционные решения организации, т.е. куда вложены  средства. А в пассиве - за счет, каких источников они финансируются: заемных или собственных.

При заполнении баланса исходим  из того, что сальдо активного счета  отражается в активе баланса. Сальдо пассивного счета отражается в пассиве  баланса. Сальдо активно – пассивного счета отражается в зависимости  от его вида: дебетовое сальдо в  активе баланса, кредитовое сальдо в  пассиве баланса.

Составление годового отчета требует  проведение целого ряда мероприятий  на предприятии ООО «Бисквит-Т», а именно:

1. На предприятии объявляется  инвентаризация;

2. Выравниваются остатки на всех счетах бухгалтерского учета;

3. Проводится аудиторская проверка  при необходимости;

4. Рассчитывается соотношение фактических  командировочных, представительских  расходов, расходов на рекламу,  расходов на содержание личных  автомобилей для служебного пользования  с действующими нормами, которые  можно относить на себестоимость;

5. Определяется налогооблагаемая  база по налогу на прибыль  и уточняется схема уплаты  налогов за год;

6. Реформируется баланс;

7. Готовятся расчетные показатели  для заполнения форм годовой  отчетности, и утверждается годовой отчет;

8. Заполняются формы годовой  бухгалтерской отчетности;

9. Пишется пояснительная записка  к балансу;

10. Готовится приказ об учетной политики на следующий хозяйственный период;

11. Открываются счета, с которых  начинается новый учетный цикл;

12. Годовая отчетность сдается  в Государственную налоговую  инспекцию.

Под техникой составления бухгалтерского баланса понимают совокупность необходимых учетных процедур. Эти процедуры включают: инвентаризацию, разграничение отдельных статей (доходов и расходов) между отдельными отчетными периодами, списание стоимости имущества, закрытие счетов и подведение итогов в учетных регистрах. Основой для составления баланса являются учетные записи, подтвержденные сопроводительными документами.

Сведения об имуществе, обязательствах и финансовых результатах деятельности предприятия отражаются в бухгалтерской отчетности в соответствии с допущениями и требованиями, зафиксированными в учетной политике предприятия ООО «Бисквит-Т». Статьи бухгалтерской отчетности, составляемой за отчетный год, подтверждаются результатами инвентаризации активов и обязательств.

Бухгалтерский баланс (ф. № 1) отражает состав имущества организации и источники формирования на отчетную дату.

Данные бухгалтерского баланса  на начало отчетного периода сопоставлены с данными бухгалтерского баланса за период, предшествующий отчетному. Основным элементом бухгалтерского баланса является балансовая статья. Балансовые статьи объединяются в разделы. Актив баланса состоит из двух разделов («Внебюджетные активы» и «Оборотные активы»), пассив — из трех разделов («Капитал и резервы», «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства»).

Отчет о прибылях и убытках (ф. № 2) характеризует финансовые результаты деятельности предприятия за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.

В отчете о прибылях и убытках  доходы и расходы показываются с  подразделением на обычные и прочие (операционные, внереализационные и чрезвычайные). В нем отражается расчет следующих показателей финансовых результатов: валовая прибыль, прибыль (убыток) от продаж, прибыль (убыток) до налогообложения, прибыль (убыток) от обычной деятельности, чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода).

Пояснения к бухгалтерскому учету и отчету о прибылях и убытках должны раскрывают сведения, относящиеся к учетной политике, и обеспечивать пользователей дополнительной информацией, которую нецелесообразно включать в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, но которая необходима для формирования полного представления о финансовом положении и финансовых результатах деятельности организации.

В приложении к бухгалтерскому балансу  и отчету о прибылях и убытках  прилагаются:

Отчет об изменениях капитала (ф. № 3) — отражает информацию о наличии  и движении собственного капитала организации в отчетном году.

Отчет о движении денежных средств (ф. № 4) — отражает информацию о наличии и движении денежных средств, находящихся в кассе организации, на расчетных, валютных и специальных счетах в банках. Отчет состоит из следующих разделов:

— «Остаток денежных средств на начало года»;

— «Поступило денежных средств» (всего  и в том числе: выручка от продажи  продукции (товаров, работ, услуг); выручка  от продажи основных средств и  иного имущества; авансы, полученные от покупателей; бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование; безвозмездно; кредиты и займы, полученные и прочие поступления);

— «Направлено денежных средств» (всего и в том числе: на оплату приобретенных товаров (работ, услуг); на оплату труда;

— отчисления на социальные нужды; на выдачу авансов поставщикам и подрядчикам; на оплату машин, оборудования и транспортных средств; на финансовые вложения; на расчеты с бюджетом; на оплату процентов и по полученным кредитам и займам и прочие выплаты);

— «Остаток денежных средств на конец  отчетного периода». Справочно указывается, сколько из общей суммы поступлений  получено наличными (всего и в  том числе по расчетам: с юридическими, физическими лицами, из них с применением контрольно-кассовых аппаратов, бланков строгой отчетности). Отдельно показывается: поступление в кассу из банка, сдано в банк из кассы.

Приложение к бухгалтерскому учету (ф. № 5) — содержит дополнительные сведения о наличии и движении отдельных видов имущества и обязательств организации в отчетном году. Приложение к бухгалтерскому балансу состоит из следующих разделов:

— «Движение заемных средств» (долгосрочные кредиты, займы и краткосрочные  кредиты, займы). Отражается остаток каждого вида кредитов и займов на начало и на конец года, их получение и погашение (всего и в том числе не погашенных в срок);

— «Дебиторская и кредиторская задолженность» (отражается каждый вид задолженности). Показывается остаток задолженности по видам на начало и конец года, возникновение и погашение обязательств (всего и в том числе просроченной). В справке к этому разделу приводится информация: о движении векселей (выданных и полученных); о дебиторской задолженности по поставляемой продукции (работам, услугам) и дебиторах и кредиторах, имеющих наибольшую задолженность;

— «Амортизируемое имущество» (нематериальные активы, основные средства, доходные вложения в материальные ценности). Отражается остаток каждого вида амортизируемого имущества на начало и на конец года, поступление и выбытие (всего и в том числе по видам). В справке к этому разделу приводятся данные на начало и на конец отчетного года: о стоимости производственных основных средств, переданных в аренду и на консервацию,, и о суммах амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется (всего и в том числе нематериальные активы и основные средства);

— «Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений» (собственные средства организации  и привлеченные средства). Отражается остаток каждого вида средств  на начало и на конец года, начисление и использование (всего и в том числе по видам средств);

— «Финансовые вложения» (как и  акции других организаций, облигации  и другие долговые обязательства, предоставленные  займы и пр.). Отражается остаток  на начало и на конец года каждого  вида долгосрочных и краткосрочных  финансовых вложений. Справочно приводится рыночная стоимость облигаций и других ценных бумаг;

— «Расход по обычным видам деятельности» (материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты). Отражаются расходы по элементам затрат за отчетный год и за предыдущий год. Отдельно показывается изменение остатков незавершенного производства, расходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов;

— «Социальные показатели» (отчисления во внебюджетные фонды (страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальные фонды обязательного медицинского страхования); отчисления в негосударственные пенсионные фонды; страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий; среднесписочная численность работников; денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции (работ, услуг); доходы по акциям и вкладам в имущество организации). Отражаются сведения о причитающихся по расчету, израсходованных и перечисленных в фонды отчислениях в фактических данных по другим показателям.

В пояснительной записке раскрывается учетная политика организации; выполняется пересчет показателей, по которым в связи с изменением учетной политики корректировалась методика расчета; описываются причины, объясняющие сложившееся финансовое положение организации; проводится анализ динамики показателей бухгалтерской отчетности.

Целью бухгалтерской отчетности является предоставление необходимой полезной информации всем потенциальным внешним и внутренним пользователям.

 

 

 

 

Заключение

 

Обобщая все полученные результаты в процессе выполнения практики можно  сказать что ООО «Бисквит-Т» в  области документооборота и учета  товаров придерживается принятых положений  и правил. Финансовое положение предприятия  на данный момент является стабильным, но есть ухудшения по сравнению с 2010 годом. Во многом это можно объяснить  ситуацией на рынке и изменением спроса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………………...2

ГЛАВА 1. Общая характеристика ООО «Бисквит-Т»……………………….…………4

1.1. Организация правовой деятельности предприятия, организационно-управленческая структура……………………………………………………………..…6

1.2. Краткая характеристика  предоставляемых предприятием услуг……………...….8

ГЛАВА 2. Учет расчетов с учредителями в ООО «Бисквит-Т»……………………….9

 

2.1. Первичный учет……………………………………………………………………....9

 

2.2. Аналитический учет…………………………………………………………...……10

 

2.3. Синтетический учёт…………………………………………………………………10

 

2.4. Налоговый учёт………………………………………………………………...……13

 

ГЛАВА 3. Документооборот в ООО «Бисквит-Т»…………………………………...15

 

ГЛАВА 4. Учет денежных средств в ООО «Бисквит-Т»…………….......................…20

 

4.1. Порядок осуществления и бухгалтерский учет наличных форм расчетов……………………………………………………………………………….….20

 

4.2. Порядок осуществления и бухгалтерский учет безналичных форм расчетов…………………………………………………………………………………..24

 

4.3. Составление бухгалтерской отчетности……………………………………...……27

 

Заключение……………………………………………………………………………….34