Отчет по практике в ООО Ломбард «ВЭБ»

Приведенный в данном отчете анализ финансового состояния ООО Ломбард "ВЭБ" выполнен за период 01.01.2010–31.12.2012 г.

С целью выявления текущим проблем  организации проводим анализ финансового  состояния предприятия.

Таблица 6- Анализ  динамики и структуры актива баланса ООО Ломбард «ВЭБ»

Статья актива баланса	Значение, тыс. руб.			Темп роста, %	Структура, %
	на начало периода	на конец периода	динамика		начало периода	конец периода	динамика
Дебиторская задолженность	117	682	565	582,9	94,4	96,6	2,2
Денежные средства	7	25	18	357,1	5,6	3,5	-2,1
ИТОГ БАЛАНСА	124	706	582	569,4	100,0	100,0	0,0

 

Как видно из таблицы  в организации  к концу года заметны тенденции:

• рост дебиторской задолженности  в 5,9 раза или на 565 тыс. руб.
• рост денежных средств  в 3,5 раза  или на 18 тыс. руб.
• рост валюты баланса   в 5,7 раза или на 582 тыс. руб.
• к концу года доля дебиторской задолженности в структуре активов баланса выросла на 2,2 %, при этом доля денежных средств упала на 2, 1%.
• наибольшую долю в структуре активов занимает дебиторская задолженность (более 95%)

Рост денежных средств является положительным показателем, свидетельствующем  об укреплении финансового состояния  предприятия.

 

 

 

Таблица 7 -  Структура имущества и источники его формирования

Показатель	Значение показателя					Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса		тыс. руб.  (гр.4-гр.2)	± %  ((гр.4-гр.2) : гр.2)
	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012	на начало  анализируемого  периода  (31.12.2010)	на конец  анализируемого  периода  (31.12.2012)
1	2	3	4	5	6	7	8
Актив
1. Внеоборотные активы	95	70	47	2,4	0,5	-48	-50,5
в том числе:  основные средства	95	70	47	2,4	0,5	-48	-50,5
нематериальные активы	–	–	–	–	–	–	–
2. Оборотные, всего	3 928	5 510	9 046	97,6	99,5	+5 118	+130,3
в том числе:  запасы	18	–	–	0,4	–	-18	-100
дебиторская задолженность	1 056	819	603	26,2	6,6	-453	-42,9
денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	2 844	4 688	8 425	70,7	92,7	+5 581	+196,2
Пассив
1. Собственный капитал	115	188	254	2,9	2,8	+139	+120,9
2. Долгосрочные обязательства, всего	3 875	5 274	8 738	96,3	96,1	+4 863	+125,5
в том числе:   заемные средства	3 875	5 274	8 738	96,3	96,1	+4 863	+125,5
3. Краткосрочные обязательства, всего	33	118	101	0,8	1,1	+68	+3,1 раза
Валюта баланса	4 023	5 580	9 093	100	100	+5 070	+126

 

Соотношение основных качественных групп  активов организации на последний  день анализируемого периода (31.12.2012) характеризуется  большой долей (99,5%) текущих активов  и малым процентом внеоборотных средств. Активы организации за весь анализируемый период значительно увеличились (на 126%). Отмечая значительный рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 120,9%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является негативным показателем.

Рост активов организации связан, в основном, с ростом показателя по строке "краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" на 5 581 тыс. руб. (или 99,9% вклада в прирост активов).

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост произошел по строке "долгосрочные заемные средства" (+4 863 тыс. руб., или 95,9% вклада в прирост пассивов организации за анализируемый период (с 31.12.2010 по 31.12.2012)).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "дебиторская задолженность" в активе (-453 тыс. руб. ).

Собственный капитал организации  за два последних года стремительно вырос – с 115 тыс. руб. до 254 тыс. руб. (т. е. +139 тыс. руб.).

Чистые активы организации по состоянию  на 31.12.2012 намного (в 21,2 раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов на 120,9% за два последних года. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

 

 

 

2.2 Анализ выручки  от реализации продукции (работ,  услуг)

 

В ООО Ломбард  «ВЭБ» выручкой от реализации признаются прежде всего суммы, полученные ломбардом  от предоставления кредита.

Под платой за кредит ломбарда обычно понимается процент  от суммы выдаваемого кредита. В данной организации применяется гибкая система установления величины уплачиваемого процента (тарифа) за кредит в зависимости от размера выдаваемого кредита: чем выше кредит, тем ниже процент.

Выручка поступившая  на счета организации, используется прежде всего для погашения кредиторской задолженности, для ремонта, платы за электроэнергию, аренду помещений. Из выручки выплачивается зароботная плата, возмещается износ основных фондов, формируется прибыль предприятия. Также из выручки выплачиваются налоги относимые на финансовые результаты.

Были расчитаны  основные показатели(тыс.руб):

1. Валовая прибыль, расчитывается как выручка за минусом себестоимости

Вп=вр-сс,

где вр-выручка  от реализации;

      сс-себестоимость.

Вп0=1939

Вп1=2562

2. Прибыль от продаж

Пп=вп-кр-ур,

где кр-коммерческие расходы;

ур-управленческие расходы.

Пп0=1939-1832=107

Пп1=2562-2457=105

3. Прибыль до налогообложения

Пдн=пп+од-ор+врд-врр,

где од-операционные доходы

ор-операционные расходы

врд-внереализационные  доходы;

врр-внереализационные расходы.

Пдн0=107-16=91

Пдн1=105-17=88

4. Чистая прибыль

Пч =пдн-нп,

где нп-налог  на прибыль

Пч0=91-18=73

Пч1=88-18=70

 

2.  Анализ расходов по обычным видам деятельности

 

Расходами организации признаются затраты после их фактической оплаты.

В данном ломбарде существует следующая классификация затрат:

1) материальные  расходы (расходы на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, аренда помещений, оплата электроэнергии), а также расходы на оплату труда (которые учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета организации, выплаты из кассы), оплата процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) ;

2) амортизация  учитывается в составе расходов в суммах, начисленных за отчетный (налоговый) период.

3) расходы на  уплату налогов и сборов учитываются  в составе расходов в размере  их фактической уплаты организацией.

4) Расходы ломбарда по страхованию принятого имущества. Ломбард несет повышенную ответственность за сохранность принятого имущества: он обязан страховать за свой счет в пользу залогодателя принятые вещи в полной сумме их оценки, произведенной по соглашению сторон в соответствии с ценами на вещи такого рода и качества.

Таблица 8-Анализ структуры расходов организации в 2012 году

Показатели (Элементы)	Значение, тыс. руб.		Структура, %
	2011	2012	2011	2012
материальные затраты	25	20	6,0	4,7
затраты на оплату труда	36	36	8,6	8,4
отчисления на социальные нужды	13	13	3,1	3,0
амортизация	25	30	6,0	7,0
прочие затраты	321	328	76,4	76,9
Итого по элементам затрат	420	427	100,0	100,0

 

По сравнению  с прошлым годом особых изменений  в структуре расходов не произошло. Наблюдается увеличение отчислений на амортизацию (+5 тыс.руб.) и прочих затрат (+7 тыс.руб.), также было уменьшение материальных затрат(-5 тыс. руб.)

3. Анализ финансовых результатов

Ниже в таблице приведены  основные финансовые результаты деятельности ООО Ломбард "ВЭБ" за весь анализируемый  период.

Таблица 9 - Обзор результатов деятельности организации

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя		Средне-  годовая  величина, тыс. руб.
	2011 г.	2012 г.	тыс. руб.   (гр.3 - гр.2)	± %  ((3-2) : 2)
1. Выручка	1 939	2 562	+623	+32,1	2 251
2. Расходы по обычным видам деятельности	1 832	2 457	+625	+34,1	2 145
3. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)	107	105	-2	-1,9	106
4. Прочие доходы и расходы,  кроме процентов к уплате	-16	-17	-1	↓	-17
5. Прибыль до уплаты процентов и налогов (3+4)	91	88	-3	-3,3	90
6. Проценты к уплате	–	–	–	–	–
7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее	-18	-18	–	↓	-18
8. Чистая прибыль (убыток)  (5-6+7)	73	70	-3	-4,1	72

 

Значение выручки за последний  год составило 2 562 тыс. руб. Годовая выручка за весь рассматриваемый период значительно выросла (на 623 тыс. руб.).

За 2012 год прибыль от продаж равнялась 105 тыс. руб. Финансовый результат от продаж в течение анализируемого периода (с 31 декабря 2010 г. по 31 декабря 2012 г.) снизился всего на 2 тыс. руб., или на 1,9%.

Судя по отсутствию в бухгалтерской  отчетности за последний отчетный период данных об отложенных налоговых активах  и обязательствах, организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", что допустимо для субъектов малого предпринимательства.

Таблица 10 - Анализ рентабельности

Показатели рентабельности	Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)		Изменение показателя
	2011 г.	2012 г.	коп.,  (гр.3 - гр.2)	± %  ((3-2) : 2)
1. Рентабельность продаж (величина  прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 5% и более.	5,5	4,1	-1,4	-25,7
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина  прибыли от продаж до уплаты  процентов и налогов в каждом рубле выручки).	4,7	3,4	-1,3	-26,8
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки).	3,8	2,7	-1,1	-27,4
Cправочно:  Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)	5,8	4,3	-1,5	-26,8

 

Представленные в таблице показатели рентабельности за 2012 год имеют положительные значения как следствие прибыльной деятельности ООО Ломбард "ВЭБ".

По результатам проведенного анализа  выделены и сгруппированы по качественному  признаку основные показатели финансового  положения и результатов деятельности ООО Ломбард "ВЭБ" в течение  анализируемого периода.

С очень хорошей стороны финансовое положение организации характеризуют следующие показатели:

• чистые активы превышают уставный капитал, к тому же они увеличились за анализируемый период;
• полностью соответствует нормативному значению коэффициент текущей (общей) ликвидности;
• коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности полностью соответствует нормативному значению;
• коэффициент абсолютной ликвидности полностью соответствует нормативному значению;
• коэффициент покрытия инвестиций полностью соответствует норме;
• абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств.