Отчет по практике в ООО «Внешторгэкспорт»

Необходимым инструментом управления финансами ООО «Внешторгэкспорт» является четкое понимание взаимосвязи всех факторов, влияющих на общий уровень финансового состояния. Очень важно учитывать характер и перспективы взаимоотношений с партнерами в широком понимании этого слова (не только с теми, кто связан с предприятиями договорами купли-продажи, поставок и т.д., но и с акционерами, фондовыми рынками, налоговыми органами). Практическая оценка эффективного или неэффективного управления финансами может быть осуществлена главным образом как оценка результатов взаимоотношений с партнерами.

Финансовый менеджмент, имеющий целью активное и рациональное управление финансами предприятия, неизбежно воздействует на все стороны  его деятельности, т. к. выбор критериев  для принятия правильных финансовых решений вызывает необходимость изменения во многих сферах функционирования предприятия.

Для достижения поставленной цели относительно повышения эффективности деятельности предприятия планируется:

• Создание финансовой службы на предприятии;
• Внедрение на предприятии системы бюджетирования;
• Увеличение собственного капитала.

Система бюджетирования любого предприятия представляет собой  совокупность взаимосвязанных операционного, инвестиционного и финансового  бюджетов. Операционный бюджет включает в себя:

- бюджет продаж

- бюджет закупок

- бюджет прямых материальных затрат

- бюджет затрат на  оплату труда

- бюджет налогов и  сборов

- бюджет социальных  расходов

- бюджет дебиторской  задолженности

- бюджет кредиторской  задолженности и др.

Инвестиционный бюджет:

- бюджет капитальных  вложений и инвестиций

- бюджет реализации  внеоборотных активов

- бюджет инвестиционных  поступлений

- бюджет инвестиционных  выплат.

Финансовый бюджет:

- бюджет финансовой  деятельности

- бюджет движения собственного  капитала

- бюджет выданных займов

- бюджет движения денежных средств и др.

Основными из бюджетов, которые  планируется ввести на предприятии  – бюджет дебиторской и кредиторской задолженности.

Планирование дебиторской  и кредиторской задолженности - важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса.

Неточности в планировании расчетов с контрагентами могут  негативно повлиять на финансовую устойчивость компании. Планы погашения дебиторской  и кредиторской задолженности являются частью маркетинговой и кредитной  политики компании.

Основой для планирования дебиторской и кредиторской задолженности служит организация системы оперативного и бухгалтерского учета на предприятии, отражающего полную информацию по клиентам, видам деятельности, конкретным продуктам, материалам или услугам в разрезе каждого заключенного контракта.

Для определения задолженности  необходимо:

• оперативно отслеживать  состояние расчетов с дебиторами и кредиторами;

• анализировать своевременность  погашений и выплат, прогнозировать штрафные санкции.

Прогноз дебиторской  и кредиторской задолженности включает:

• определение суммы  погашения задолженности на начало прогнозного периода - задолженность  прошлых лет;

• планирование состояния  по расчетам с контрагентами на конец  периода - текущая задолженность.

Для многих российских предприятий дебиторская задолженность составляет значительную часть в структуре оборотных активов и требует эффективного управления.

Планирование  кредиторской задолженности можно  проводить аналогично расчету дебиторской  задолженности. В тоже время, необходимо учитывать, что бюджетные платежи и банковские кредиты, характеризующиеся большими штрафными санкциями, погашаются в первую очередь.

Путем регулирования  сроков оплаты в договорах о покупке  и продаже, корректировки погашения  дебиторской и кредиторской задолженности составляются варианты бюджета движения денежных средств, согласовываются платежи по обязательствам и денежные поступления от погашения дебиторской задолженности, прогнозируется необходимость привлечения заемных средств.

На предприятии нет  финансовой службы. Для более эффективной работы рекомендуется внедрить отдел финансового менеджмента.

Финансовый менеджмент в ООО «Внешторгэкспорт» должен включать разработку и выбор критериев для принятия правильных финансовых решений, а также практическое использование этих критериев с учетом конкретных условий деятельности предприятия.

Исходной базой для  управления финансами ООО «Внешторгэкспорт» должно являться его финансовое состояние, сложившееся фактически. Оно дает возможность ответить на вопросы, насколько эффективным было управление финансовыми ресурсами и имуществом, рациональна ли структура последнего; как сочетаются заемные и собственные источники финансирования деятельности, какова отдача производственного потенциала, оборачиваемость активов, рентабельность продаж и т. д.

Финансовые решения должны приниматься конкретно для ООО «Внешторгэкспорт».

Финансовые решения  на предприятии могут быть различными в разные периоды его деятельности. Это зависит от изменения какого-либо параметра во внутренних или внешних условиях — и это изменение вызывает необходимость переориентации в целом ряде стратегических и тактических направлений воздействия на финансы предприятия.

Финансовый менеджмент в ООО «Внешторгэкспорт» предполагает многовариантные подходы к оценке последствий возникновения тех или иных ситуаций в зависимости от того, каковы сопутствующие этим ситуациям условия. Необходима оценка достоверности выводов, принятие в расчет степени финансовых рисков, разработка моделей управленческого поведения в экстремальных условиях.

В процессе своей работы финансовый менеджер ООО «Внешторгэкспорт» должен решать следующие задачи:

• определять потребности в финансовых ресурсах для обеспечения деятельности ООО «Внешторгэкспорт»;
• анализировать возможные источники финансовых ресурсов и выбирает наиболее целесообразные для решения конкретных задач;
• определять и формировать рациональную структуру финансовых ресурсов (своих и заемных);
• анализировать возможные направления использования финансовых ресурсов для достижения целей компании и выбирать наиболее целесообразные;
• управлять процессом формирования и использования финансовых ресурсов (планирование, принятие и реализация решений, анализ текущего состояния и оперативное регулирование).

Финансовый менеджмент должен являться частью общего менеджмента ООО «Внешторгэкспорт», включающего также управление производством, маркетингом и персоналом, и его цели должны соответствовать общим целям компании.

Современная  теория  управления  финансами  предполагает,  что  основной целью компании должна быть максимизация материального благосостояния в долгосрочном плане своих учредителей.

Для эффективного осуществления  своей деятельности финансовый менеджер ООО «Внешторгэкспорт» должен:

• уметь читать и анализировать финансовую отчетность;
• знать сущность и содержание различных финансовых отношений, операций и инструментов;
• уметь проводить анализ влияния различных внутренних и внешних факторов на результаты финансовой деятельности компании;
• уметь проводить финансово-экономические расчеты;
• знать мировой и отечественный опыт управления финансами, известные методы и приемы в этой области в различных типовых ситуациях.

Указанные вопросы являются содержанием финансового менеджмента  как научного направления. В зарубежной практике к финансовому менеджменту относят непосредственно вопросы управления финансами предприятий. В отечественной же практике по финансовому менеджменту достаточно большое внимание уделяется описанию сущности и содержанию различных финансовых отношений, операций и инструментов, то есть внешней финансовой среды, в которой действует предприятие…