Отчет по практике в ООО «Водная техника»

•50.1 «Касса организации». На субсчете отражается поступление  и расход денежных средств в кассе  организации;

•50.2 «Операционная касса». На субсчете отражается поступление  и расход денежных средств в билетных кассах, кассах отделений связи и  т.п.;

•50.3 «Денежные документы». На субсчете отражаются операции по движению почтовых марок, марок государственной  пошлины, оплаченных авиабилетов и  других денежных документов.

По дебету счета 50 «Касса»  отражается поступление денежных средств  и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Контроль соответствия остатка наличных денежных средств  в кассе с учетными данными  осуществляется проведением инвентаризации денежной наличности кассы. Инвентаризация может проводиться периодически в соответствии с регламентом инвентаризаций, установленным в организации или в неплановом порядке при смене кассира.

Излишки, выявленные в  результате инвентаризации, оформляются приходным кассовым ордером.

2.2. Документальное оформление кассовых операций

Для приема, хранения и  расходования наличных денег организация  имеет кассу. Порядок ведения  кассовых операций утвержден Банком России 12.10.2011 № 373-П. Порядок обращения наличных денежных средств, их сдачи в банк, хранения определяется Банком России. Организация наличного денежного обращения на территории России регламентируется также Банком России, который приказом от 05.01.98 №14-п утвердил "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации".

В соответствии с указанным Положением размер сумм наличных денег в кассе  организации ограничен лимитом, ежегодно устанавливаемым обслуживающим  банком по согласованию с организацией. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в учреждение банка, осуществляющее ее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме №0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".

По организации, в состав которой  входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях  банков, устанавливается единый лимит  остатка кассы с учетом структурных  подразделений.

Лимит кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя организации. При наличии у организации нескольких счетов в различных учреждениях банков она по своему усмотрению обращается в одно из них с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. О сумме предоставленного лимита организация уведомляет другие банки, где открыты ей соответствующие счета. Для организации, не представившей расчет на установление лимита кассы ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность - сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объема наличного денежного  оборота организации с учетом особенностей режима ее деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения  сохранности и сокращения перевозок ценностей. Причем при сдаче выручки ежедневно лимит остатка равен сумме, необходимой организации для обеспечения нормальной работы с утра следующего дня:

при сдаче выручки на следующий  день - в пределах среднедневной  выручки наличными деньгами;

не ежедневно - в зависимости  от установленных сроков сдачи и  суммы денежной выручки;

для организаций, не имеющих денежной выручки, - в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расхода  на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

Установленные банком указанные лимиты письменно сообщаются организациям, возможно, как второй экземпляр справки  №0408020. Обычно лимит кассы устанавливается  на год, но по просьбе организации  может пересматриваться в течение  года (изменение объемов кассовых оборотов и др.), а также по условиям договора банковского счета.

Решения о расходовании организациями  денежной выручки из кассы принимаются  учреждениями банков ежегодно на основании  письменного заявления организации  и справки по форме №0408020 с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетом всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, услуг, а также с банком по ссудам.

Согласно Приказу за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также накопление в кассах наличных денег сверх установленного лимита вводится штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности. На руководителя организации, допустившей указанные нарушения, налагается административный штраф в размере 50-кратного установленного законодательством размера минимальной месячной оплаты труда.

Документы на выдачу денег подписывают  руководитель и главный бухгалтер  или лица, ими уполномоченные. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешающая подпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна. Выписываются приходные и расходные кассовые ордера бухгалтером общего или финансового отдела или главным бухгалтером.

Деньги отдельному лицу, не работающему  на данном предприятии, выдаются при  предъявлении им паспорта или иного  документа,

 

 

 

удостоверяющего личность, по расходному кассовому ордеру, где  проставляются подпись в получении и данные предъявленного документа.

Заработная плата, пособия, премии выплачиваются кассиром по платежным  ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. По истечении трех рабочих дней, установленных для выплаты заработной платы, бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на общую выплаченную по платежной ведомости сумму. Никаких подчисток, помарок или исправлений в кассовых документах не допускается.

Деньги по кассовым ордерам принимаются  и выдаются только в день составления этих документов. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы не выдаются на руки лицам, вносящим или получающим деньги. Они передаются в кассу лицом, выписавшим документ. При выдаче денежных средств по доверенности она прилагается к расходному кассовому ордеру или ведомости на выдачу средств.

При завершении операции кассир обязан подписать расходный  или приходный кассовые ордера вместе с приложенными к ним документами, погасить их штампом или надписью: приходные документы - "Получено", расходные - "Оплачено" с указанием числа, месяца, года. Все приходные и расходные кассовые ордера, а также заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, и документу присваивается порядковый номер.

Журнал регистрации (ф. №КО-3) построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств организацией, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций.

 

Корешок чека №021300 3 января 2011 г. Чек выдан Карповой З.П.	Линия отреза Центральный  Банк РФ	Чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выдачи	Фирма ООО «Водная техника»	№021300 В кассу контрольная марка
			(чекодатель) 40720 Номер счета чекодателя
			Чек №021300 на 64800 руб. - коп.	Место для наклейки контрольной  марки
(кому) Подписи: Морозов			(место выдачи) г. Саратов
			3 января 2011 г. (число, месяц прописью)
			Бизнес-банк (наименование учреждения)
(первая) Николаев
(вторая) Чек получил 3 января 2011 г. Карпова
			Заплатите (кому) Карповой Зое Павловне
			шестьдесят четыре тысячи восемьсот руб. (сумма прописью)

 

Символ	Цели расхода	Сумма, руб.
40	Заработная плата	64000
50	Пенсии, пособия и страховые  возмещения	800
43	Командировочные без лимита	-
53	Хозяйственно-операционные расходы	-
Подписи: Морозов Николаев

 

Указанную в настоящем  чеке сумму получил Карпова

Отметки, удостоверяющие личность получателя

Предъявлен документ № (наименование документа)

Выдан 2011 г. (наименование учреждения)

Место выдачи

Бухгалтер Титова

Контролер

Объявление  на взнос наличными

Бизнес-банк г. Москва Объявление №253 «06» января 2011 г. (на взнос наличными) Фирма ООО «Водная техника»	Д. №20202 К. №40720 370-00 руб. сумма цифрами	Род операции 3 Талон к объявлению №253 06 января 2011 г.	Бизнес-банк г. Москва Квитанция №253 «06» января 2011 г.
			(в приеме наличными) Принято (от кого)от фирмы ООО «Водная техника»
		Принять от фирмы ООО «Водная техника»
(от кого)через кассира Карпову З.П. для зачисления на счет Фирмы ООО «Водная техника»		Д. сч. №20202 №40720 К. сч. получателя Символ Сумма кассового  цифрами плана 370 руб. 62	для зачисления на счет №40720 Фирма ООО «Водная техника» (наименование получателя)
(наименование получателя) За что - остаток невыданной зарплаты			За что - остаток невыданной зарплаты
Сумма Триста семьдесят прописью руб. 00коп. Подпись вносителя Карпова Деньги принял кассир Иванова. Объявления, талоны и квитанция заполняются чернилами или пастой шариковых ручек		Общая сумма цифрами  Бухгалтер Титова Кассир Иванова Квитанцией служить  не может	Сумма Сумма прописью цифрами Триста семьдесят 370-00 руб. руб. 00коп. Ст. бухгалтер (бухгалтер) Титова

 

Указанную в квитанции  сумму принял кассир Иванова

Квитанция действительна  при наличии подписей ст. бухгалтера (бухгалтера) и кассира и оттиска печати кассы или одной подписи кассира с оттиском штампа контрольного аппарата на обороте квитанции

учеФирма ООО «Водная техника» Лист 48

Кассовая книга (извлечение) касса за 03-06 января 2011 г.

№ документа	От кого получено и  кому выдано	Корреспондирующие счета*	Приход	Расход
03.01	Остаток на начало дня		120
129	По чеку №021200		64800
	Итого за день Остаток на конец дня, в том числе на заработную плату		64800 64920 64800
05.01	Остаток на начало дня		64920
70 71 72	Дмитриеву О.К. - в подотчет Антонову А.Т. - перерасход по авансовому отчету №101 Заработная плата, выданная персоналу за февраль		-	100 25 63630
	Итого за день Остаток на конец дня в том числе на заработную плату		1 165 370	63755
06.01	Остаток на начало дня		1 165
73	Сдан на расчетный  счет остаток (невыданной) депонированной заработной платы			370
	Итого за день Остаток на конец дня, в том числе на заработную плату		795	370
	Кассир Карпова - проверил и документы в количестве одного приходного и трех расходных принял - Бухгалтер Скворцова

 

* - корреспонденция счетов  проставляется бухгалтером на  втором экземпляре кассовой книги  (отчет кассира), который остается  в бухгалтерии организации вместе  с кассовыми документами.