Отчет по практике в ООО «Марс»

 

1) Влияние  изменения объема реализации:

57003973/56996381*100=100 %

За  счет увеличения объема реализации прибыль  увеличилась:

11066878*4,005/100=443228 тыс.руб.

2) Изменение уровня производственной себестоимости:

29200708-29211302=-10594 тыс.руб.

При снижении производственной себестоимости  на 10594 тыс.руб., прибыль предприятия увеличилась на эту же величину.

3)Влияние изменения уровня внепроизводственных расходов:

4899-5837=-938 тыс.руб.

За  счет сокращения внепроизводственных  расходов на 938 тыс.руб., производственная себестоимость увеличилась на 938 тыс.руб.

4) Влияние изменения оптовых цен:

57003973-65363014=-8359041 тыс.руб.

Снижение  оптовых цен приводит к уменьшению прибыли от реализации.

5)Влияние  структурных сдвигов на изменение  прибыли от реализации:

11354971- 11066878-443228=-155135 тыс.руб.

443228+10594+938+8359041+ (-155135)= 8658666 тыс.руб.

2.10 Анализ  рентабельности

                             Таблица №16

Показатели	обозначения	2011 год	2012 год	отклонение
1) Объем реализации(тыс.руб.)	Vр	56996381	65363014	+8366633
2)Прибыль от реализации(тыс.руб.)	Пр	11066878	13428311	+2361433
3)Среднегодовая ст ть ОПФ ( тыс.руб.)	ОПФ	5670425	5777649	+107224
4)Среднегод. ст-ть НОС (тыс.руб)	НОС	5812345	5892365	+80020
5)Коэф. фондоодачи ОПФ	Vp/ОПФ	10	11,3	+1,3
6)Ко-во оборотов НОС	Vр/НОС	9,8	11	+1,2
7)Прибыль на 1 рубль реализованной продукции	Пр/ Vр	0,19	0,2	+0,01
8) Рентабельность	Пр/ОПФ+НОС	96	115	+19

 

Определяю уровень рентабельности 2011 и 2012 года:

Рент. 2011 =Пр2011/Vр2011 : (1/ Vр2011/ОПФ2011 +1/ Vр2011/НОС2011) *100= 0,19 : (1/10 +1/9,8)*100= 0,19/0,2*100=0,96*100=96

Рент. 2012 =Пр2012/Vр2012 : (1/ Vр2012/ОПФ2012 +1/ Vр2012/НОС2012) *100 =0,2 :

(1/11,3+ 1/11)* 100=0,2/0,18*100=1,11*100=111

Определяю увеличение рентабельности за счет увеличения прибыли на рубль реализованной  продукции:

Рент.1= Пр2012/Vр2012 : (1/ Vр2011/ОПФ2011 +1/ Vр2011/НОС2011)= 0,2: (1/10+ +1/9,8)*100=0,2:0,2*100=100

Рент.1-Рент.2011=100-96=4

Определяю влияние уменьшения фондоотдачи  ОПФ на изменение рентабельности:

Рент.2= Пр2012/Vр2012 : (1/ Vр2012/ОПФ2012 + 1/ Vр2011/НОС2011)=0,2: (1/11,3+1/9,8)*100=0,2:0,19*100=105

Рент.2-Рент.1=105-4=101

Рент. 3 =Пр2012/Vр2012 : (1/ Vр2012/ОПФ2012 +1/ Vр2012/НОС2012) *100 =0,2 :

(1/11,3+ 1/11)* 100=0,2/0,18*100=1,11*100=111

Рент.3-Рент.2=111-101=10

Влияние сумм сверхплановой прибыли от реализации продукции  2361433 тыс. руб была получена за счет следующих факторов:

-увеличение  объемов реализации прибыли на  443228 тыс.руб.

-снижение  себестоимости продукции на 10594 тыс.руб.

-снижение  внепроизводственных расходов на 938 тыс.руб.

-снижение  структурных сдвигов на изменение  прибыли от реализации на 155135 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

2.11 Анализ  финансовой устойчивости предприятия

Показателями, характеризующими устойчивость предприятия  и показывающими степень защищенности  интересов инвесторов и кредиторов, являются:

1) Коэффициент финансовой автономии  (независимости);

2)Коэффициент  финансовой зависимости;

3) Коэффициент финансового риска;

4) -Удельный вес собственных и  долгосрочных  заемных средств в стоимости имущества;

    - Удельный вес дебиторской задолженности  в стоимости имущества;

5) Коэффициент маневренности собственного  капитала;

6) Коэффициент обеспеченности собственными  средствами;

7) Коэффициент соотношения мобильный и иммобилизированных средств;

8) Коэффициент имущества производственного  назначения;

1) Коэффициент  финансовой автономии (независимости) означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты собственными заемными средствами и определяется как отношение собственного капитала к валюте баланса. Нормативное значение 0,5-0,6.

Кавт. 2011=28869411/49546708=0.58

Кавт. 2012=33446885/61753951=0.54

2) Коэффициент финансовой зависимости определяется как отношение заемного капитала к валюте баланса.

К фин.зав.2011=(12328045+8349252)/49546708=0.42

К фин.зав.2012=(6502121+21804945)/61753951=0.46

3) Коэффициент финансового риска определяется как отношение зависимости заемного капитала к собственному.

К фин. рис.2011=(12328045+8349252)/28869411=0.71

К фин. рис. 2012=(6502121+21804945)/33446885=0.84

4)-Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества определяется отношением дебиторской задолженности к валюте  баланса.

К д.з.2011=4736473/49546708=0.09

К д.з.2012=5091878/61753951=0.08

  -Удельный вес собственных и долгосрочных  заемных средств в стоимости имущества определяется как отношение собственных и долгосрочных заемных средств к валюте баланса.

К с.д. ср-в2011=(28869411+12328045)/49546708=0.83

К с.д. ср-в2012=(33446885+6502121)/61753951=0.64

5) Коэффициент  маневренности собственного капитала определяется как отношение собственного оборотного капитала к собственному капиталу.  Он показывает какая часть собственного капитала находится в обороте.

К манев. 2011=(39956124-28869411)/28869411=0.38

К манев. 2012=(51319796-33446885)/ 33446885=0.53

6) Коэффициент  обеспеченности собственными средствами показывает наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости, и определяется как отношение собственных оборотных средств к  общей величине оборотных средств.

К о.с.с.2011=(39956124-28869411)/9590584=1.1

К о.с.с.2012=(51319796-33446885)/10434155=1.7

Нормативное значение больше 0.1. Чем больше значение данного коэффициента, тем лучше  финансовое состояние предприятия, тем больше возможностей проведения независимой финансовой политики.

7) Коэффициент  соотношения мобильный и иммобилизированных средств показывает сколько оборотных активов приходится на 1 рубль внеоборотных активов и исчисляется как отношение оборотных средств к внеоборотным.

К моб. ср.2011=9590584/39956124=0.24

К моб. ср.2012=10434155/51319796=0.2

Чем выше значение коэффициента, тем больше предприятие вкладывает в оборотные  средства (активы)

8) Коэффициент  имущества производственного назначения показывает долю имущества производственного назначения в общей стоимости вех средств предприятия и определяется как отношение суммы всех внеоборотных активов производственных займов к итогу баланса. Нормативное значение больше 0,5.

К имущ. произ. наз. 2011=(9590584+39956124)/49546708=1

К имущ. произ. наз. 2012=(10434155+51318786)/61753951=0,9

Полученные коэффициенты свожу в таблицу:                             Таблица №17

Показатели	2011 год	2012 год	отклонение
1.Коэф. финансовой автономии (независимости)	0.58	0.54	-0.04
2.Коэф. финансовой зависимости	0.42	0.46	+0.04
3.Коэф. финансового риска	0.71	0.84	+0.13
4.Удельный вес дебиторской задол-ти в ст-ти имущества	0.09	0.08	-0.01
4.Удельный вес собст-х и долгосрочных  заемных средств в ст-ти имущества	0.83	0.64	-0.09
5.Коэф.маневренности собственного капитала	0.38	0.53	+0.15
6.Коэф.обеспеченности собственными средствами	1.1	1.7	+0.6
7.Коэф. соотношения мобильный и иммобилизированных средств	0.24	0.2	-0.04
8.Коэф.имущества производ. назначения	1	0,9	-0.1

 

Выделяют 4 типа финансовой устойчивости:

1) Абсолютная устойчивость финансового  состояния

2)Нормативная  устойчивость

3)Неустойчивое(предкризисное) финансовое состояние

4) Кризисное финансовое состояние

Рассмотрю соотношение запасов и затрат с собственным оборотным капиталом  на предприятии  ООО « Марс», чтобы определить тип финансовой устойчивости.

Запасы < СОК + КР

Запасы составили на начало 2012 года : 4274476 тыс. руб.

Собственный оборотный капитал:39956124-22030911=17925213 тыс. руб.

Кредиты банка: 12328045+15187752=27515797 тыс. руб.

4274476 < 17925213+27515797

4274476 <45441010

Исходя  из расчетов, видно, что предприятие  ООО « Марс» относится к 1 типу финансовой устойчивости «Абсолютная устойчивость финансового состояния».

Анализ ликвидности

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Основной признак ликвидности – формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности.

 

В зависимости от степени ликвидности т.е скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие 4 группы:

А1- наиболее ликвидные активы (денежные средства предприятия и краткосрочные денежные вложения)

А2- быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие активы)

А3- медленно реализуемые активы (запасы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное  строительство)

А4- труднореализуемые активы (основные средства)

 

Пассивы баланса группируются также в 4 группы по степени срочности их оплаты:

П1- наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность)

П2- краткосрочные пассивы (заемные средства)

П3- долгосрочные пассивы (раздел 5 пассива баланса)

П4- постоянные пассивы(3 раздел пассива)

Для определения ликвидности баланса  необходимо сравнить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется условия:

А1>=П1

А2>=П2

А3>=П3

А4<=П4

 

Сгруппирую  статьи актива и баланса:

                             Таблица №18

                                                         2012 год

Актив	Начало года	Конец года	Пассив	Начало года	Конец года
А1 Наиболее  ликвидные активы строки:1250+1240	126851	376941	П1 Наиболее  срочные обязат-ва строка:1520	14325297	15083723
А2 Быстро  реализуемые активы строка:1230	4736473	5091878	П2 Краткосрочн. пассивы строки: 1510+1540+1550	862455	6721222
А3 Медленно  реализуемые активы строки: 1210+1220+1260	4727260	4965336	П3 Долгосрочные  пассивы строка: 1400	12328045	6502121
А4 Трудно  реализуемые активы строка:1100	39956124	51319796	П4 Постоянные  пассивы строки: 1300+1530	22030911	33446885
Баланс:	49546708	61753951	Баланс:	49546708	61753951