Отчет по практике в ООО «Виктория»

Предприятию необходимо следить как происходят структурные изменения в доходе, так как это в конечном итоге отражается на прибыли.

Значительное влияние на валовой доход оказывает изменение структуры оптового товарооборота. увеличение в товарообороте доли товаров с более высокими торговыми размерами торговых надбавок ведет к повышению среднего уровня валового дохода, и наоборот. Влияние  изменения структуры товарооборота на уровень валового дохода определяют способом процентных чисел с применением приема абсолютных разниц табл.№24.

Изменение структуры оптового товарооборота привело к увеличение уровня валового дохода на 0,142 % к обороту,  что составляет  118,26 тыс.руб. (8328,00*0,142*100/1000) (таблица 24, приложение).

 

2.6 Анализ прибыли

 

Основное содержание анализа составляют:

• Анализ динамики и факторов изменения структуры формирования финансовых результатов;
• Факторный анализ прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг.
• Расчет показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов;
• Анализ факторов формирования прибыли от финансово-хозяйственной деятельности;
• Анализ факторов формирования и распределения общей бухгалтерской прибыли;
• Анализ состава и структуры налогооблагаемой прибыли.

 

Торговое предприятие имеет следующие данные по прибыли табл.№25

 

Таблица 25

Анализ прибыли по ООО «Виктория»

Показатели	2008 г.	2009 г.	2009 к 2008 в %	Отклонение 2009 от 2008 г
				Сумма	В %
Товарооборот	6526,00	8328,00	127,61	+1802,00	27,61
Валовой доход	1631,00	2082,00	127,65	+451,00	27,65
В % к товарообороту	24,99	25,00	100,04	+0,01	0,04
Валовой доход без НДС	1359,17	1735,00	127,65	+375,83	27,65
В % к товарообороту	20,826	20,833	100,03	+0,007	0,03
Издержки обращения	680,65	969,94	142,50	+289,29	42,50
В % к товарообороту	10,43	11,65	111,70	+1,22	11,70
Балансовая прибыль	678,52	765,06	112,75	+86,54	12,75
В % к товарообороту	10,40	9,19	88,17	-1,21	-11,83

 

 

Балансовая прибыль по сравнению с прошлым годом возросла на 86,54 тыс.руб. На балансовую прибыль в отчетном году   положительно повлиял рост товарооборота на 1802 тыс.руб.

Для изучения влияния факторов на балансовую прибыль составляют следующие расчеты табл.№26

Таблица 26

Алгоритм расчета влияния факторов на выполнение плана прибыли торговой фирмы, тыс. рублей

 

Факторы	Влияние на выполнение плана прибыли
	расчет	Сумма
Изменение объема розничного товарооборота в действующих ценах	+1280,0 * 10,45          100	133,76
Изменение среднего (общего) уровня валового дохода в % к обороту	8328,0 * ( +0,007 )          100	58,30
Изменение уровня издержек обращения, в % к обороту	8328,0 * ( -1,02 )           100	-84,95
Всего		107,11

 

 

 

Таблица 27

Алгоритм расчета влияния факторов на динамику прибыли торговой фирмы, тыс. рублей

Факторы	Влияние на динамику  прибыли
	Расчет	сумма
Изменение объема розничного товарооборота в действующих ценах	+1802,0 * (-1,21)          100	-21,80
Изменение среднего (общего) уровня валового дохода в % к обороту	8328,0 * ( +0,01 )          100	0,83
Изменение уровня издержек обращения, в % к обороту	8328,0 * ( 1,22)           100	107,51
Всего		86,54

 

 

Основное влияние на прибыль оказывают такие факторы, как товарооборот, уровень валового дохода, и издержки обращения. При чем резкое изменение одного фактора может изменить всю картину в целом. Совокупное влияние факторов вызвало увеличение прибыли на 86,54 тысяч рублей. 

Основным источником анализа прибыли являются форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и данные их аналитического учета.

Планирование прибыли представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению ее формирования в необходимом объеме и эффективного использования в соответствии с задачами развития предприятия в предстоящем периоде. Для планирования прибыли торгового предприятия могут быть использованы следующие методы: метод прямого счета, нормативный метод, метод целевого планирования.

Таблица 28

Планирование прибыли на 2010год

Методы	Расчет	Сумма
Метод прямого счета	ВД пл = (Т пл *С)/100 ЧПпл=ВДпл-НДС пл -Иопл -НП пл	2656,63 540,63

 

Процесс планирования прибыли торгового предприятия должен завершаться комплексной увязкой ее суммы с системой формирующих ее показателей : объемом товарооборота, издержками обращения, валовым доходом.

Произведем комплексную увязку основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия на планируемый год исходя из следующих данных табл. №29.

 

Таблица 29

Комплексная увязка основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия

Показатели	Расчет	Планируемый год
1. Товарооборот, тыс. руб.	Т п =ВД п / У т.н.п	9120,83
2. Валовой доход, тыс. руб.	ВД п =(Т п * У т.н.п) / 100	2280,21
% к обороту		25,00
3. НДС, ставка 16,67 % к ВД		380,11
4. Издержки обращения, тыс.р.	ИО п =ИО пост.ф. +У перм.ф. *Т п	976,11
% к обороту		10,70
5. Валовая прибыль, тыс.руб.	ВП п = ВД п - ИО п	923,99
% к обороту		10,13
6. Налог на прибыль, тыс.руб.		323,40
7. Чистая прибыль, тыс.руб.	ЧП п = ВД п - НДС п – ИОп -НП п	600,59
% к обороту		6,58

 

Для полного удовлетворения внутренних потребностей торговому предприятию в планируемом году потребуется 600,59 тыс.руб. чистой прибыли. Тогда для получения необходимой суммы чистой прибыли и уплаты налога на прибыль предприятию требуется валовая прибыль в размере 923,99 тыс.руб.

 

2.7 Анализ показателей по труду и заработной плате работников торгового предприятия

 

Целью анализа показателей по труду и заработной плате торгового предприятия является изучение и оценка эффективности использования рабочей силы т.е. затрат труда.

Основными задачами анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами являются :

• изучение соответствия фактической среднесписочной численности, предусмотренной штатным расписанием;
• оценка обеспеченности предприятия и ее структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям; изучение изменений профессионально – квалификационного состава;
• проведение анализа использования календарного фонда рабочего времени;
• изучение исследование  динамики численности работников в сравнении с динамикой товарооборота и других качественных показателей;
• изучение влияния на изменение численности работников мероприятий по механизации трудоемких работ, рационализации рабочих мест и др.;
• выявления резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования. 

  использования труда и заработной  платы являются:

Каждое торговое предприятие должно разрабатывать схему анализа показателей по труду и заработной плате, ежегодно её уточнять с учетом накопленного опыта и делать достоянием всех работников.

Исходной основой для определения средней численности работников является списочный состав работников на каждый день.

Одним из факторов успешного развития оптового товарооборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда. Для оценки трудовых ресурсов и эффективность их использования по ООО «Виктория» составляют табл.30.

 

Таблица 30

Анализ показателей по труду и заработной плате

ООО «Виктория»

 

Показатели	Факт. За 2008 год	2009 год					Отклонение			В % к 2008 году
		План	факт		% выпол-нения плана		От Плана	от 2008 года
1	2	3		4		5	6		7	8
Оптовый товаро- Оборот,тыс.руб.	6526,00	7048,00		8328,00		118,16	+1280,0		+1802,0	127,61
Среднесписочная численность работников, чел.	8,0	10,0		11,0		110,0	+1,0		+3,0	137,50
В т. ч. торгово-оперативных работников	4,0	5,0		5,0		100,0	-		+1	125,00
Удельный вес торгово-оперативных работников, %	50	45,45		45,45		100,0	-		-4,55	90,90
Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс.р.	815,75	704,80		757,09		107,42	+52,29		-58,66	92,81
Среднегодовая выработка на 1 торгово-оперативного работника, тыс.р.	1631,50	1409,60		1665,6		118,61	+256,0		+341,0	102,09
ФОТ работников	252,00	324,00		408,00		125,93	+84,0		+156,0	161,90
В  % к товарообороту	3,86	4,59		4,90		106,75	+0,31		+1,04	126,94
ФОТ торгово-оперативных работников	108,00	150,00		168,00		112,00	+18,00		60,0	155,56
В  % к товарообороту	1,65	2,13		2,02		94,84	-0,11		+0,37	122,42
Средняя З/П одного работника в месяц	2,63	2,70		3,09		114,44	+0,39		+0,46	117,49
Средняя З/П одного торгово-оперативного работника	2,25	2,50		2,80		112,00	+0,30		+0,55	124,44

 

Оптовое торговое предприятие успешно выполнило план по укомплектованию численности торговых работников и производительности их труда, что положительно сказалось на развитии товарооборота. Исходя из данных сгруппированных в таблице 25 можно сделать вывод, что при увеличении среднесписочной численности на 3 человека, товарооборот вырос на 1802,00 тыс. рублей, при этом средняя заработная плата одного работника увеличилась на 17,49 %, в то время как средняя заработная плата одного торгово-оперативного работника увеличилась на 24,44 %. В общем уровень фонда заработной платы всех работников по отношению к товарообороту увеличился на 26,94 %.

Для оценки влияния изменения численности  и производительности на рост товарооборота выразим товарооборот через взаимосвязь этих показателей:

Товарооборот = численность х производительность

Численность плановая  х Производительность плановая =Т1=

5 х 1409,60 = 7048,00 ;

Численность фактическая х Производительность плановая = Т2 = 5 х 1409,60 = 7048,00 ;

Численность фактическая х Производительность фактическая  = Т3 = 5 х 1665,60 = 8328,00 ;

Влияние численности = Т1- Т2 = 7048,0-7048,0 = 0 ;

Влияние производительности =Т3-Т2=8328,0 – 7048,0 = +1280

В связи с увеличением производительности на 256,0 тыс.руб. товарооборот увеличился на 1280 тыс.руб.

Совокупное влияние факторов +1280 тыс.руб.

Сравним этот результат с отклонением фактического товарооборота от планового, результат совпадает, значит, расчет выполнен, верно.

Все показатели по труду и заработной плате тесно связаны между собой. При их планировании нужно предусмотреть рациональное использование трудовых ресурсов, расходов на оплату труда, затрат на социальные нужды. Все показатели целесообразно увязывать с ростом доходов предприятия и улучшением качества обслуживания покупателей.

 

Таблица 31

План по труду на 2010 год

Показатель	2009 год	2010 год план	Отклонение
			сумма	%
Товарооборот , тыс.руб.	8328,0	9120,83	+792,83	+9,52
Среднесписочная численность, чел.	11,0	12,0	+1,0	+9,09
в т.ч. торгово-оперативных работников	5,0	6,0	+1,0	+20,0
Товарооборот на одного работающего	757,09	760,07	+2,98	+0,39
Товарооборот на одного торгово-оперативного работника	1665,6	1520,14	-145,46	-8,73
ФОТ работников	408,00	602,00	+194	+47,55
В % к товарообороту	4,90	6,60	+1,70	+34,69
ФОТ торгово -оператинных работников	168,00	317,00	+149,0	+88,69
В % к товарообороту	2,02	3,48	+1,46	+72,27
Средняя З/П одного работника в месяц	3,09	4,18	+1,09	+35,28
Средняя З/П одного торгово-оперативного работника в месяц	2,80	4,40	+1,6	+57,14