Отчет по практике в Сбербанке

Особое место в отделении занимает отдел внутреннего контроля, подчиняющийся председателю Волго-Вятского банка СБ РФ.

 

3.4 Приоритетные  направления в области модернизации оборудования

 

Основной целью ОАО  «Сбербанк РФ» является обеспечение  роста инвестиционной привлекательности  и сохранение лидерства на российском рынке финансовых услуг путем модернизации управленческих и технологических процессов. Для достижения поставленной задачи деятельность ОАО «Сбербанк РФ» направлена на совершенствование клиентской политики, создание гибкой эффективной системы взаимодействия с клиентами на основе учета потребностей различных клиентских групп.

ОАО «Сбербанк РФ»  — универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных  групп клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России. Действуя в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров, ОАО «Сбербанк РФ» стремится эффективно инвестировать привлеченные средства частных и корпоративных клиентов в реальный сектор экономики, кредитует граждан, способствует устойчивому функционированию российской банковской системы и сбережению вкладов населения.

Надежность ОАО «Сбербанк  РФ» и его безупречная деловая репутация в России и за рубежом подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств.

Сбербанк России – единственный в России и странах СНГ финансовый институт, входящий в двадцатку крупнейших мировых банков. За 171 год своей истории он сумел стать основой фундамента российской экономики, продолжая при этом активно развиваться. Сбербанк – это более 240 тысяч  сотрудников по всей стране. Главный капитал Сбербанка – это люди, ведь развитие мощного финансового института невозможно без сильной сплоченной команды. Успех Сбербанка России напрямую зависит от сотрудников, каждый из которых ежедневно вносит вклад в строительство будущего всей России. Сбербанк – надежный работодатель, его сотрудники гордятся своим местом работы. Банк формирует команду профессионалов и непрерывно заботится о повышении квалификации, мотивации и социальной защищенности персонала. Банк предоставляет сотрудникам конкурентоспособную заработную плату и индивидуальный социальный пакет, поощряет стремление приобретать новые знания и навыки, организует уникальные обучающие курсы, предлагает индивидуальные программы развития.   3.5 Работа  с персоналом   Учет работников в Саровском отделении № 7695 Сбербанка России осуществляется работниками сектора по работе с персоналом. В своей работе сектор по работе с персоналом руководствуется Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Трудовым кодексом, Уставом Сбербанка России, а также нормативными и распределительными документами Сбербанка России и территориального банка. Должностные инструкции разработаны и доведены под роспись до работников сектора по работе с персоналом. В целях материального и морального стимулирования работников отделения руководством проводится ряд мероприятий: - за достижение высоких экономических показателей в работе работников награждают Почетными грамотами с выплатой денежного вознаграждения; - ежегодно проводятся единовременные  выплаты из ФМП сотрудникам ко Дню Сбербанка, 23 февраля, 8 марта, на Новогодние подарки детям сотрудников, а также сотрудникам, дети которых идут в первый класс, выплаты к рождению ребенка, ко Дню бракосочетания; - ежегодные выплаты (материальная  помощь) каждому сотруднику к очередному отпуску. Советом Саровского отделения № 7695№ Сбербанка России утверждены Положения о премировании работников Саровского отделения № 7695 Сбербанка России и о премировании операционно-кассовых работников. Информирование сотрудников о распределении премиального фонда с пояснением причин увеличения (уменьшения) размера премиального вознаграждения производится порядком доведения до сотрудников выписок из Приказа по Саровскому отделению № 7695 Сбербанка России о выплате премии. В целях содействия профессиональному становлению молодых специалистов и накоплению опыта в Саровском отделении № 7695 Сбербанка России создан Совет молодых специалистов, работа которого строится на основе планов, разработанных кадровой службой и утверждаемых управляющим отделения. Согласно Положению о Совете молодых специалистов, план работы разрабатывается ежеквартально. Организация работы с резервом кадров в Саровском отделении № 7695 Сбербанка России организована в соответствии с «Положением о резерве кадров на должности руководителей системы Сбербанка России» № 1018-р от 22.11.2002 года. Состав внутреннего резерва на 2009 год сформирован в количестве 26 человек, резерв кадров на должности номенклатуры ВВБ СБ РФ в Саровском отделении № 7695 Сбербанка России-8 человек. Согласно Положению о порядке проведения аттестации работников Сберегательного банка РФ № 307-р в отделении утверждены сроки и график проведения аттестации. Комиссия утверждена заместителем Правления банка. Приказ доводится до сведения всех аттестуемых работников не позднее, чем за один месяц до начала аттестации. Постоянно проходят обучения на курсах и семинарах по разным направлениям деятельности в Учебном центре ВВБ СБ РФ, обучаются мультипликаторами в Саровском отделении № 7695 Сбербанка России с получением сертификатов. Определяются три основных направления  развития кадрового потенциала банка: формирование качественного состава  сотрудников подразделений, совершенствование  системы мотивации и обучение персонала. Банк планирует реализовать  комплекс преобразований системы оценки персонала и комплектования штата подразделений, системы мотиваций и обучения с учетом применения следующих принципов: - дифференциация профессиональных  требований к сотрудникам, методов стимулирования и системы обучения в зависимости от характера выполняемой работы; - обеспечение конкурентоспособного  уровня оплаты, в том числе высококвалифицированных сотрудников Банка, введение широкой практики премирования их за завершение реализации каких-либо проектов; - установление тесной связи оплаты труда сотрудников подразделений, непосредственно осуществляющих продажи, от результатов их работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 4. Изучение статистической и бухгалтерской отчетности деятельности Сбербанка России и оценка его экономических показателей

 

4.1 Организация  бухгалтерского учёта и отчетности

 

Основными задачами бухгалтерского учета в Саровском отделении № 7695 Сбербанка России являются:

· формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

· ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;

· выявление внутрихозяйственных  резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности;

· использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.

Кредитная организация  разрабатывает и утверждает учетную политику в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях и иными нормативными актами Банка России.

В соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель кредитной организации.

За формирование учетной  политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет Главный бухгалтер Саровского отделения № 7695 Сбербанка России.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской Федерации, в том числе нормативным актам Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников кредитной организации.

Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц расчетные и кассовые документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Бухгалтерский учет совершаемых  операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств и хозяйственных операций кредитных организаций ведется в валюте Российской Федерации.

Учет имущества других юридических лиц, находящегося у Саровского отделения № 7695 Сбербанка России, осуществляется обособленно от имущества, принадлежащего ей на праве собственности.

Бухгалтерский учет ведется  непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Саровское отделение № 7695 Сбербанка России ведет бухгалтерский учет имущества, банковских и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Теперь, следует, подробнее  остановится на налоговой базе налога на прибыль для банка. Для определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль необходимо чётко разделить все доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли банка.

В доходы Саровском отделении № 7695 Сбербанка России, учитываемые при расчете налоговой базы для уплаты налога на прибыль, кроме установленных ст.249 НКРФ «Доходы от реализации» и ст.250 НКРФ «Внереализационные доходы» включаются специфические доходы от осуществления банковской деятельности, перечень которых содержится в ст.290 НК РФ. Состав доходов, учитываемых в налоговой базе для расчета налога на прибыль, отражает специфику операций и услуг, оказываемых коммерческими банками и кредитными учреждениями своим клиентам.

 

К доходам, связанным  с кредитной деятельностью Саровского отделения № 7695 Сбербанка России, относятся:

- проценты от размещения собственных и привлеченных средств;

- доходы по договорам  уступки (переуступки) права требования;

- доходы по различным  формам поручительства за третьих лиц;

- суммы восстановленных резервов под возможные потери по ссудам.

В состав доходов по расчетно-кассовому обслуживанию банков включаются: доходы по открытию и ведению счетов; доходы за осуществление расчетов; доходы по кассовым операциям; доходы по инкассации.

Доходы по валютным операциям, учитываемые в налоговой базе, включают:

- плату за открытие и ведение валютных счетов;

- курсовые доходы по  валютным операциям;

- комиссионные вознаграждения (сборы) за операции по покупке и продаже иностранной валюты;

- плату, получаемую  от экспортеров и импортеров, за выполнение банком функции агента валютного контроля.

Доходы по операциям  с ценными бумагами имеют существенную специфику в зависимости от того, какими операциями занимается и в какой роли участвует в работе фондового рынка отдельный банк.

Пятую группу доходов  составляют прочие доходы. К ним относятся доходы:

- по доверительным  операциям коммерческих банков;

- от предоставления в аренду специально оборудованных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей;

- от оказания информационных, консультационных, экспертных и других услуг;

- прочие (излишки кассы,  безвозмездно полученное имущество  и др.).

Особенности в составе расходов банков для целей налогообложения отражают специфику осуществления банковской деятельности. Общие принципы определения расходов по производству и реализации услуг (товаров, работ) и внереализационных расходов с точки зрения даты их возникновения и условий включения в налоговую базу применяются с особенностями, установленными в ст. 291 НК РФ.

Расходы банков, учитываемые при расчете налоговой базы и обусловленные потребностями банковской деятельности, можно разделить на 6 групп.

 

К процентным расходам банков относятся проценты:

- по договорам банковского  вклада (депозита) и прочим привлеченным денежным средствам физических и юридических лиц;

- по собственным долговым  обязательствам (облигациям, депозитным  или сберегательным сертификатам, векселям, займам или другим обязательствам);

- по межбанковским  кредитам, включая овердрафт;

- по приобретенным  кредитам рефинансирования;

- по займам и вкладам (депозитам) в драгоценных металлах;

К расходам, связанным  с кредитной и приравненной к ней деятельностью, относятся:

- отчисления в резервы под возможные потери по ссудам;

- вознаграждения за оценку независимыми оценщиками имущества, передаваемого в залог, заклад как обеспечение выданного кредита;

- расходы, связанные  с оплатой услуг сторонним организациям по содержанию предметов залога и заклада;

- расходы по гарантиям,  поручительствам, акцептам и авалям, предоставляемым банку другими организациями.

Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию включают:

- комиссионные сборы  за услуги по корреспондентским отношениям;

- расходы по переводу  пенсий и пособий, а также расходы по переводу денежных средств без открытия счетов физическим лицам;

- расходы по изготовлению  и внедрению платежно-расчетных средств (пластиковых карточек, дорожных чеков и иных платежно-расчетных средств);

- расходы по инкассации  денежных средств и других ценностей;

- расходы по оплате  услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров.

Расходы по валютным операциям  включают:

-расходы (убытки) от проведения валютных операций, осуществляемых в наличной и безналичной формах;

-курсовые расходы  (убытки) по операциям с иностранной валютой;

-комиссионные сборы  (вознаграждения) за проведение операций по покупке или продаже иностранной валюты, в том числе за счет и по поручению клиента;

-расходы по управлению  и защите от валютных рисков.

Расходы по операциям  с ценными бумагами имеют существенную специфику в зависимости от того, какими операциями занимается и в какой роли участвует в работе фондового рынка отдельный банк.

Прочие расходы банков:

- суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке;

- плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление;

- другие расходы, связанные  с банковской деятельностью, включая расходы на организацию филиалов.

 

4.2 Систему налогообложения

 

На данный момент налог  на прибыль составляет 20 %.

Еще один налог, про который следует сказать отдельно - Единый социальный налог. Он занимает второе место среди всех налоговых платежей банка после налога на прибыль. При этом ставка по ЕСН составляет 26%, из них:

§ В ФБ-20 %: 6 % - на формирование базовой части трудовой пенсии; 14 % - на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии;

§ В ФСС (фонд соц. страхования) - 2,9 %;

§ В ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) - 1,1 %;

§ В ТФОМС (Территориальный фонд обязательного медицинского страхования) - 2 %.

Для исчисления и уплаты ЕСН Налоговым Кодексом (гл. 24, ст. 241 НК РФ) установлена регрессивная шкала налоговых ставок. Для всех категорий налогоплательщиков сохраняется главный принцип регрессного исчисления и уплаты - чем выше сумма налогооблагаемого дохода, тем ниже ставка налога.

База, как взносов, так  и налога рассчитывается как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиком за налоговый период в пользу физических лиц.

Банк ведёт учет сумм, как выплат, так и налогов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты. Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, банк представляет в налоговый орган по месту учета расчет по налогу.

Кроме рассмотренных  выше налогов банк также уплачивает налог на добавленную стоимость, земельный и транспортный налог.

Главным источником дохода Федерального бюджета Российской Федерации  является налог на добавленную стоимость.

Следует сказать, что НДС довольно специфичный для банков налог, благодаря тому, что большинство банковских операций не подлежит налогообложению этим налогом.

Согласно пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ банковские операции (за исключением  инкассации) освобождены от обложения налогом на добавленную стоимость, в том числе:

- привлечение денежных  средств организаций и физических лиц во вклады;

- размещение привлеченных  денежных средств организаций  и физических лиц от имени банков и за их счет;