Отчет по практике в УП ЖКХ Россонского района

В соответствие с учетной политикой  предприятия выручка от реализации работ, услуг для целей налогообложения  определяется по оплате. Наибольший удельный вес в составе выручки  за 2009-2010 гг. занимает теплоэнергия на нужды отопления (64,84 и 55,37 % соответственно) при этом наблюдается уменьшение доли в структуре выручки на 9,47 %, и рост по сравнению с предыдущим годом на 28,06 %. (таблица 16., рисунок 2.)

Рис.2 Структура выручки  от реализации за 2009 год

Рис.3 Структура выручки  от реализации за 2010 год

Таблица 17

Оценка динамики и состава затрат на производство и реализацию продукции  унитарного предприятия ЖКХ Россонского  района

Показатели	2009г.		2010г.		Изменение		Темп роста,%
	млн. руб.	уд. вес,%	млн. руб.	уд. вес,%	В млн. руб.	в уд. весе,%
1	2	3	4	5	6	7	8
матер.затраты	3422,982	49,90447	5845,756	56,85729	2422,774	6,952825	70,7796
сырье и материалы	1161,316	16,9311	3047,353	29,63932	1886,037	12,70822	162,405
топливо	1603,718	23,38099	2008,249	19,53274	404,531	-3,84825	25,2246
Элект.энергия	542,85	7,914339	644,869	6,272158	102,019	-1,64218	18,7932
1	2	3	4	5	6	7	8
проч.мат.затр.	115,098	1,678041	145,285	1,413078	30,187	-0,26496	26,2272
расходы на оплату	2063,268	30,08088	2812,058	27,35078	748,79	-2,73009	36,2915
отчисл. от ФОТ	727,537	10,60694	984,682	9,577265	257,145	-1,02967	35,3446
амортизация	267,56	3,900821	265,192	2,579324	-2,368	-1,3215	-0,885
прочие затраты	377,722	5,506899	373,765	3,635332	-3,957	-1,87157	-1,0476
итого затрат	6859,069	100	10281,45	100	3422,384	0	49,8957

 

Рис.4. Структура затрат на производство УП ЖКХ Россонского района за 2009-2010 год

В 2010 году на предприятии наблюдался рост себестоимости предоставляемых услуг на 3422,4 млн. рублей (49,9%). Данные представлены в таблице 17.

В целом материальные затраты в 2010 году увеличились на 2422,8 млн. рублей, доля в общем объеме затрат увеличилась в течение 2010 года на 6,95% и составила 56,86%. (Таблица 17).

Анализ использования материальных ресурсов представлен в таблице  18.

Таблица 18

Анализ использования материальных ресурсов УП ЖКХ Россонского района в 2009-2010 году и их динамика

Показатели	2009	2010	Темп роста,%
Материальные затраты, млн. руб.	3422,98	5845,76	70,78
Выручка от реализации, млн. руб.	6940,0	10407,8	49,97
Материалоемкость	0,493	0,562	13,93
Материалоотдача	2,028	1,779	-12,26

В состав работников УП ЖКХ Россонского района входит промышленно-производственный персонал (ППП), который состоит из рабочих и служащих (руководителей, специалистов, технических исполнителей).

Оценка динамики и структуры  численности УП ЖКХ Россонского района представлены в таблице 19, на рис.5.

Таблица 19

Оценка динамики и структуры  численности УП ЖКХ

Россонского района

Показатели	2009		2010		Изменение
	Чел.	Уд.вес	Чел.	Уд.вес	Чел.	Уд.вес	Темп роста
Численность, всего	214	100	258	100	44	0	20,56
Из них: Специалисты	68	31,7	78	30,2	10	-1,5	14,7
Рабочие по текущему ремонту	46	21,7	60	23,4	14	1,7	30,4
Рабочие по комплексной уборке и  содержанию домовладений	114	46,6	120	46,4	6	-0,2	5,26

Численность работающих УП ЖКХ Россонского района в 2010 году увеличилась на 44 человека (на 20,56%) по сравнению с 2009 годом.

В течение 2010 года в составе ППП наблюдались следующие изменения: численность рабочих по текущему ремонту увеличилась на 14 человек (30,4%), также произошло увеличение рабочих по комплексной уборке и содержанию домовладений в общей численности ППП на 5,26% (рис.5). Произошло увеличение специалистов на 14,7%, и составило в 2010 году 78 человек, однако доля специалистов сократилась на 1,5 процентных пункта.

 

Рис.5. Структура численности работающих

 на УП ЖКХ Россонского района в 2009-2010 гг.

Можно проследить динамику  средств предприятия, направляемых на оплату труда (фонд заработной платы). Фонд заработной платы (ФЗП) вырос на 748,79 млн. руб. (на 36,29%) и составил в 2010 году 2812,058 млн.руб.При этом средняя месячная заработная плата на одного работающего в организации выросла с 802,1 тыс. руб. до 906,2 тыс. руб. (т.е. на 13%).

Объем валовой продукции (ВП- выручка) зависит от двух основных факторов первого уровня: численности работников (ЧР) и среднегодовой выработки (ГВ). Имеем двухфакторную мультипликативную модель:  . В нашем случае имеем ситуацию, когда и выработка, и численность рабочих в отчетном периоде отклонились от запланированных значений.

Данные для расчетов приведены  в таблице 20.

Таблица 20.

 Данные для факторного  анализа объема валовой продукции.

Показатель	Условное обозначение	2009	2010	Отклонение
Валовая продукция, млн. руб.	ВП	6940	10407,8	3467,8
Среднегодовая численность  рабочих, чел.	ЧР	214	258	+44
Среднегодовая выработка  одного рабочего, млн. руб.	ГВ	32,43	40,34	+7,91

Алгоритм расчета способом цепной подстановки для данной модели выглядит следующим образом:

Как видим, второй показатель валовой  продукции отличается от первого  тем, что при его расчете принята  численность рабочих 2010 года вместо 2009 года. Среднегодовая выработка одним работником в том и другом случае 2009 года. Значит, за счет увеличения количества работников выпуск продукции увеличился на 1426,9 млн. руб. (8366,9 - 6940).

Третий показатель отличается от второго  тем, что при расчете его величины выработка рабочих принята по  уровню 2010 года вместо уровня 2009 года. Количество же работников в обоих случаях 2010 года. Отсюда за счет повышения производительности труда объем валовой продукции увеличился на 2040,9 млн. руб. (10407,8 – 8366,9).

Таким образом, увеличение выручки по объему валовой продукции явилось результатом влияния следующих факторов:

а) увеличение численности рабочих + 1426,9 млн.руб.
б) повышение уровня производительности труда +2040,9 млн.руб.
Итого: +3467,8 млн.руб.

Алгебраическая сумма факторов при использовании данного метода обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя:

                               

                              1426,9 + 2040,9 = 3467,8 млн.руб. 

Отсутствие такого равенства свидетельствует  о допущенных ошибках в расчетах.

Таким образом, в 2010 году объем реализации услуг увеличился  на 3467,8 млн. руб., в том числе в результате увеличения выработки – на 2040,9 млн. руб. Под влиянием увеличения численности на 44 человека показатель объема реализации увеличился на 1426,9 млн. руб.

Эотп = (ЗП1 – ЗПо) * Вр1                                  

Где ЗП – заработная плата на рубль  реализованной продукции    соответственно в отчетном и базисном году;

        Вр1 – выручка  от реализации отчетного периода,  руб.

Э = (2812,058 / 10407,8 – 2063,268 / 6940 ) * 10407,8 =

= ( 0,27 – 0,297) * 10407,8 =  -284,14 млн. руб.,

Таким образом, на предприятии в  результате опережения темпов роста  выработки над заработной платой наблюдается относительная экономия ФЗП в размере 284,14 млн.руб.

Эффективность использования основных фондов характеризует показатель фондоотдачи, рассчитываемый как отношение объема выпуска продукции за год (на уровне предприятия) к среднегодовой полной стоимости основных фондов. На уровне же отраслей в качестве показателя продукции используется выпуск или валовая добавленная стоимость, а на уровне экономики в целом — стоимость валового внутреннего продукта.

Фондоотдача это объем выпущенной продукции деленный на среднюю сумму промышленно-производственных основных фондов по первоначальной стоимости.

Рациональное использование основных производственных фондов необходимо для  увеличения производства общественного  продукта и национального дохода.

Повышение уровня использования основных фондов позволяет увеличить размеры  выпуска производства без дополнительных капитальных вложений и в более  короткие сроки. Ускоряет темпы производства, уменьшает затраты на воспроизводство новых фондов и снижает издержки производства.

Экономическим эффектом повышения  уровня использования основных фондов является рост общественной производительности труда.

Фондоотдача показывает, сколько продукции (или прибыли) получает организация  с каждого рубля имеющихся  у нее основных фондов.

Определим способом абсолютных разниц влияние на объем продукции двух факторов, связанных с основными  фондами:

• количественный (экстенсивный) фактор — сумма основных фондов;
• качественный (интенсивный) фактор — фондоотдача.

Таблица 21

Показатели	За 2009 год	За 2010 год	Изменения за год
1. Объем выпуска продукции (млн.руб.)	6940	10407,8	3467,8
2. Среднегодовая сумма основных  промышленно-производственных фондов (млн.руб.)	29264	35635	+6371
3. Фондоотдача (руб.) (1:2)	0,237	0,292	+0,055

На увеличение выпуска продукции  против предыдущего года повлияли следующие  факторы:

1. увеличение суммы основных Фондов могло увеличить выпуск продукции на сумму +6371 х 0,237 = +1507,9 млн.руб.
2. увеличение фондоотдачи увеличило выпуск продукции на сумму 0,055 х 35635 = 1959,9 млн.руб. Общее влияние двух факторов (баланс факторов) составляет: +1507,9 + 1959,9 = +3467,8 млн.руб.

Эффективность работы предприятия  во многом определяется уровнем фондовооружённости труда, определяемой стоимостью основных производственных фондов к числу рабочих (работников промышленно-производственного персонала) предприятия: 

Фв = Фср/Чппп, 

где Фв - фондовооружённость; 

Фср - среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, руб.;  
Чппп - численность промышленно-производственного персонала. 

Тогда в 2009 году фондоворуженность  будет равна:

Тогда в 2010 году фондоворуженность  будет равна:

Фондовооруженность в 2010 году увеличилась по сравнению с 2009 годом на 1,372 млн.руб. на человека, т.е темп роста составил 1%.