Отчет по производственной практике на предприятии ООО "Альфа"

Содержание

Введение………………………………………………………………..3

Тема 1. Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Организация бухгалтерского учета…...4

Тема 2. Учет основных средств……………………………………….7

Тема 3. Учет нематериальных активов……………………………...10

Тема 4. Учет материальных ценностей……………………………...11

Тема 5. Учета труда и заработной платы……………………………12

Тема 6. Учет затрат на производство………………………………..21

Тема 7. Учет готовой  продукции, ее реализации и финансовых результатов…………………………………………………………....22

Тема 8. Учет денежных средств и расчетных операций…………...23

Тема 9. Учет уставного  капитала, кредитов и займов……………...30

Тема 10. Учет товарных операций……………………………..……31

Тема 11. Учет расходов на продажу и финансовых результатов….33

Тема 12. Учет вложений во внеоборотные активы………………...34

Тема 13. Учет финансовых вложений………………………………34

Тема 14. Бухгалтерская отчетность…………………………………34 Выводы и предложения………………………………………….....47

Приложения

Введение

Данная работа представляет собой отчет по производственной  практике.

Цель написания  данной работы - приобретение профессиональных умений связанных с работой бухгалтера .В ходе практики был написан дневник,  который   велся на протяжении всего периода ее прохождения. По окончании практики был составлен итоговый отчет, содержащий основные выводы и сведения собранные во время ее прохождения о деятельности организации.

В соответствии с поставленной целью были решены следующие задачи:

1. Ознакомление с общей характеристикой организации, ее производственной структурой;

2.Приобретение  практических знаний в области бухгалтерского учета;

3.Сбор  практических  материалов, характеризующих состояние изучаемых разделов учета;

4.Обобщение  полученных  данных и грамотная  формулировка выводов для принятия и реализации управленческих решений.

Данная производственная практика посвящена предприятию  по  оказанию услуг проживания – гостинице ООО "Альфа". Ее цель ознакомиться с хозяйственной деятельностью предприятия, учетной политикой, особенностями документооборота, ведения бухгалтерского учета.

В процессе составления отчета было описано ведение бухгалтерского учета на предприятии.

Данная работа состоит из 14 глав и приложений к  ним. Период исследования – 29 июня – 26 июля 2013 года.

 

Тема 1. Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Организация бухгалтерского учета.

Общество с  ограниченной ответственностью «Альфа»  создано в соответствии с Гражданским  Кодексом Российской Федерации и  Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с  ограниченной ответственностью» №14-ФЗ (в редакции от 29.12.2012г.) Предприятие с ограниченной ответственностью является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании  устава (приложение № 1) и действующего законодательства Российской Федерации. Место государственной регистрации общества: Российская Федерация, Сахалинская область, г. Корсаков ул. Краснофлотская 31.  Организация осуществляет несколько видов деятельности.

Основной вид  деятельности - гостиничные услуги. Также на предприятии оказываются  сопутствующие услуги: : кафе-бар, услуги сауны.

Организация ведет  несколько видов налогообложения:

- УСН (упрощенная  система налогообложения ) доходы минус расходы – на гостиничные услуги.

-ЕНВД (единый  налог на вмененный доход)- услуги бара и сауны.

Так же сдает отчетность в :

-ФСС (фонд  социального страхования);

-Пенсионный  фонд РФ.

Бухгалтерская отчетность предприятия состоит  из:

-бухгалтерского баланса;

-отчета о финансовых результатах.

Организационная структура ООО «Альфа»  является иерархической. Она представляет собой  всех работников организации в порядке подчинения – от высшей должности к более низшей.

Организационная структура ООО «Альфа» представлена в схеме 1.

Схема 1. «Организационная структура ООО «Альфа»».

             

 

 

 

Организация бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учёт ООО «Альфа» основывается на единых  методологических принципах, установленных Положением по бухгалтерскому учёту «Расходы организации» ПБУ 10/99, Налоговым Кодексом РФ и правилами, определенными порядками их применения, установленными в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета.

Организация и ведение  бухгалтерского учета на предприятии  осуществляется главным бухгалтером. Согласно должностной инструкции (приложение № 2), бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно финансовой деятельности предприятия; обеспечивает рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности; организует учет.

Учет ведется, автоматизировано, с использованием программы «1С: Бухгалтерия 7.7».

Право подписи  на подписание  документов, служащих основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также расчетных и кредитных обязательств имеет только генеральный директор. Немало важную роль играет тот фактор, что договоры и соглашения, заключающиеся на данном предприятии, согласуются с бухгалтером.   Помимо перечисленных обязанностей, бухгалтер занимается вопросами налогообложения, следит за состоянием расчетов предприятия с контрагентами, ведет оборотно-сальдовую ведомость и заполняет бухгалтерскую отчетность. Бухгалтер по реализации отслеживает процессы реализации. Ведет книгу продаж, учет счетов-фактур. Контролирует расчеты предприятия с поставщиками, покупателями, расчеты по претензиям, штрафам, пеням, неустойкам. Бухгалтер отслеживает динамику кадров, рассчитывает и начисляет заработную плату. Помимо заработной платы бухгалтер обрабатывает авансовые отчеты, ведет соответствующие ведомости. Бухгалтер является материально ответственным лицом, подписывая соответствующий договор. Отвечает за соблюдение кассовой дисциплины, ведет кассовую книгу, ежедневно сдает кассу. Также в данную должность входят такие обязанности, как ежедневно доставлять из госбанка документы, подбирать и по порядку подшивать; сохранять денежные средства; своевременно и правильно оформлять все кассовые и банковские операции; своевременно сдавать наличные деньги в банк, без превышения лимита. 

Аудит на предприятии  ООО «Альфа» не проводится и не проводился (ни обязательный - так как предприятие не подлежит обязательному аудиту, ни инициативный).

На предприятии  разработано несколько локальных  актов, главный из них это Устав  предприятия . Учетная политика на предприятии отсутствует с момента его появления.

 

Тема 2. Учет основных средств.

Основные средства –это часть имущества, используемая организацией в течение длительного времени (более 12 месяцев) при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), а также в управленческих целях.

Имущество предприятия  учитывается в составе  основных средств предприятия  при единовременном  выполнении следующих условий:

-использование  в производстве продукции, при  выполнении работ или оказании  услуг, либо для управленческих  нужд организации;

-использование  в течение длительного времени,  т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

- способность  приносить организации экономические  выгоды (доход) в будущем.

Основные средства на предприятии ООО «Альфа» принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, т.е. по фактическим затратам организации на приобретение, сооружение и изготовление.

В ООО «Альфа»  к основным средствам относятся:

1)Здание гостиницы  (в нём же находится кафе  и бар) . В здании гостиницы также имеются основные средства, это :

- мебель (кровати, столы, шкафы, барные стулья и т.д.);

-сантехника (раковины, ванны и т.д.);

-различные электроприборы (телевизоры, проигрыватели, лампы,  и т.д.);

-кухонная техника  – электропечи, посудомоечная  машина,  кухонные электроприборы (чайники, миксеры, блендеры и так далее);

-компьютеры ,и вычислительная техника ;

-техника, необходимая  для уборки гостиничных номеров  и стирки вещей: пылесосы,  стиральные  машины, утюги, и т.д.);

-и другое.

2) Здание сауны. В сауне, помимо самого здания,  качестве основных средств признаются:

 -душевые кабинки; 

-печь;

- бассейн;

-мебель (диваны, стулья, скамейки);

-и другое.

Также в ООО  «Альфа» в составе основных средств  числятся:

-электрогенератор  – для бесперебойной выработки электроэнергии, необходимой для предоставления услуг предприятия;

-бойлер –  обеспечивает подачу и нагрев  воды, необходимой, в первую очередь,  для услуг сауны.

Основные средства поступают в ООО «Альфа» путем приобретения за плату у поставщиков. При этом составляется проводка : Дт  08 Кт 60. Например, так приобретаются стиральные машины, мебель, бойлеры и так далее.

При вводе основных средств в эксплуатацию формируется  первоначальная стоимость объектов основных средств, учитываемая на счете 01 "Основные средства". Ввод в эксплуатацию основных средств осуществляется на основании письменного приказа (распоряжения) руководителя организации акта ввода в эксплуатацию.

 Сумма амортизации  определяется ежемесячно, отдельно  по каждому объекту амортизируемого  имущества, т.е. по тем основным средствам, которые подлежат амортизации. Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, прекращается - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта или когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества. Амортизация начисляется линейным способом.

Списание амортизации (всей суммы полностью) производится при выбытии основного средства. Учет сумм амортизации ведется на счете 02 "Амортизация основных средств".

Список основных средств приведен в  таблице № 1.

 

 

 

 

Таблица 1. «Классификация основных средств ООО «Альфа»».

Виды основных средств	Остаточная стоимость на 31 декабря 2012 года, рублей
1.Здания и сооружения:
-здание гостиницы; -помещение склада	1586725,34 725 000
2.Машины  и оборудование
-пылесос	7 000
-стиральная  машина Эл Джи -1	15 000
-стиральная  машина Эл-Джи-2	9 000
-стиральная  машина Эл Джи-3	6  400
Бойлер отопительный-1	9 615,07
Бойлер отпительный-2	9 615,07
Дизель-генератор -1	6 300
Дизель-генератор-2	7 100
Прочее:
-блок кроватный	15 000
-набор мебели	25 730
-кабина душевая	21445,86

 

Тема 3. Учет нематериальных активов.

На предприятии  ООО «Альфа» нематериальные активы отсутствуют. В связи с этим, данная тема раскрытию не подлежит.

 

 

 

Тема 4.  Учет материальных ценностей.

Материалы в ООО «Альфа» принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. В фактическую себестоимость материалов, включаются фактические затраты  на их приобретение. В ООО «Альфа» учет материалов ведется по номенклатуре.

Материалами в  ООО «Альфа»  являются :

-хозяйственные  принадлежности: зубные щетки, полотенца,  перчатки, салфетки, и так далее  -  учитываются на счете 10, субсчете 1 «Сырье и материалы»;

-различные моющие  средства – для посуды,  мытья  полов, сантехники и так далее  – также учитываются на счете  10, субсчете 1 «Сырье и материалы»;

-различные кухонные  принадлежности – солонки, зубочистки, керамическая и металлическая  посуда,  губки для мытья посуды и других  поверхностей, так далее – учитываются на счете 10, субсчете «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».

Материалы в  ООО «Альфа» поступают в организацию от поставщиков путем приобретения за плату .  Чаще всего,  путем выдачи денег под отчет, и покупкой подотчетным лицом необходимых материалов. При выдаче денег из кассы под отчет составляется проводка : Дт 50 «Касса » Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

На поступающие  от поставщиков материалы на основании  сопроводительных документов (накладная, счет-фактура) на складе выписывают приходный ордер. Если при приемке материалов выявлено расхождение фактических данных с указанными в документах (количество, качество и т.д.) или сопроводительные документы отсутствуют (неотфактурованные поставки), то составляется акт о приемке материалов.

Материалы принимаются  к бухгалтерскому учету независимо от того, когда они поступят (до или  после получения расчетных документов поставщика), и отражаются на счете 10 «Сырье и материалы». Списание материально производственных запасов осуществляется путем акта списания материальных ценностей (приложение № 5), и далее материалы распределяются на счета затрат 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы».

В ООО «Альфа» материалы принимаются к учету по фактической стоимости приобретения. При этом составляется бухгалтерская проводка :  Дт 10 «Сырье и материалы»  Кт 60 «Расчеты с поставщиками».

Списание материалов производится по средней  фактической  себестоимости, сложившейся в течение месяца. Это отражается бухгалтерскими проводками: