Отчёт по практике в ООО «Востокстройсервис».

-   израсходовано (кредит счета 71) (корреспондирующий счет и сумма);

-   остаток на конец месяца (отдельно отмечаются остатки за работником и за предприятием).

В конце месяца по этой ведомости  легко подвести итог и подсчитать, какая сумма числится за работниками предприятия и какая за предприятием, которое должно своим работникам.

Расчеты с подотчетными лицами оформляются следующими проводками: 
1) списывается сумма командировочных расходов в пределах установленных норм (работник управления):

Дебет счетов 26 «Общехозяйственные расходы», 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы»,

Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

2) списывается сумма командировочных расходов свыше установленных норм: 

Дебет счета 99 «Прибыли и  убытки», 

Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 
3) подотчетным лицом приобретены ТМЦ:

Дебет счетов 07 «Оборудование  к установке», 08 «Вложения во внеоборотные активы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 10 «Материалы», 04 «Нематериальные активы», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,

Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 
4) подотчетным лицом оплачены услуги: 

Дебет счетов 20 «Основное  производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 99 «Прибыли и убытки»,

Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами». 

Необходимо отметить, что  деньги могут быть получены подотчетным  лицом не только из кассы, но и с  расчетного, особого счета:

Дебет счета 71 «Расчеты с  подотчетными лицами»,

Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета  в банках».

Также и возвращены не только в кассу, а на расчетный или особый счет:

Дебет счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках»,

Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. В 1С (конфигурация «Бухгалтерский учет») для формирования платежной ведомости необходимо обратиться к следующим документам:

Журналы - Заработная плата - Выбор нового документа

«Выплата зарплаты»

По истечении установленных  сроков оплаты труда, выплаты пособий  по социальному страхованию и стипендий кассир выполняет следующее:

а)  в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в конце платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью.

Поступление и выдача наличных денег оформляются расходными и приходными кассовыми ордерами.

Заработная плата, пенсии, пособия выдаются из кассы по платежным ведомостям, к которым составляется единый расходный ордер. Исправления и  помарки в этих документах категорически не допускаются. Расходные документы подписываются и главным бухгалтером, и руководителем, приходные - только главным бухгалтером.

Кассовые документы регистрируются выписывающим их лицом в специальных журналах. Прием и выдача денег по ордерам производится только в день их составления.

Лимит денежных средств в кассе предприятия ООО «Востокстройсервис» установлен банком в сумме 10000 руб.

В отчетном периоде на предприятии  было следующее движение наличных денежных средств:

10 октября 2012 года:

-         Остаток на начало - 0 руб.

-        Получено в кассу от поставщика ИП Мыльникова Е.А  10 октября 2012 года 30 000 руб.

-         Выдано под отчет работнику предприятия Земнухову Е.О. 10 октября 2012 года 26000 руб.

-         Остаток денежных средств в кассе на 10 октября 2012 года: 4000 руб.

(30000 - 26000).

В бухгалтерском учете  составляется ПКО и РКО, а также отражаются следующие проводки:

ДЕБЕТ счета 50 «Касса» КРЕДИТ счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 
- 30000,00 руб. - получены денежные средства от поставщика ИП Мыльникова Е.А.

ДЕБЕТ счета 71 «Расчеты с  подотчетными лицами» КРЕДИТ счета 50 «Касса» 
-  26000, 00 руб. - произведена выдача денежных средств под отчет работнику предприятия Земнухову Е.О.;

Увеличение (поступление  средств) отражается по дебету данного счета, уменьшение (расходование) денежных средств отражается по кредиту данного счета.  

Следовательно увеличение обязательств, расчетов, продаж отражается по кредиту этих счетов (в нашем примере корреспонденция Дт 50 Кт 60) уменьшение по дебету указанных счетов (в нашем примере корреспонденция Дт 71Кт50).

Все операции по поступлению  и расходованию денежных средств  кассир записывает на основании кассовых ордеров в кассовую книгу. Книга пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Она ведется в двух экземплярах, второй экземпляр (отрывной) является отчетом кассира. На конец каждого дня в книге выводится остаток. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2.Учет денежных средств на расчетных счетах

 

Основная доля расчетов с  партнерами на предприятии ООО «Востокстройсервис» осуществляется в безналичном порядке. Для хранения свободных денежных средств и проведения безналичных расчетов у предприятия ООО «Востокстройсервис» открыт счет в ОАО «Сбербанк».

Чтобы сдать денежные средства в банк, заполняется объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции.

Объявление на взнос наличными  вначале проверяется бухгалтером  банка, который затем передает его в кассу банка. Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы банка проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника банка имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает их.

На столе кассового  работника находятся только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником банка деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.

После приема денег кассовый работник банка сверяет сумму, указанную  в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при  пересчете.

Если суммы соответствуют  друг другу, то кассовый работник банка  подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник банка оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику банка.

Наряду с необходимостью сдачи денежных средств в банк, у предприятия возникает и необходимость получения денежных средств из банка. Получить деньги со своего расчетного счета предприятию можно, выписав денежный чек. Выписывая денежный чек, необходимо соблюдать следующее:

• Сумма чека цифрами и прописью, а также дата выдачи (месяц прописью) заполняются от руки чернилами или шариковой ручкой.
• В реквизите "сумма цифрами" свободные места впереди и после суммы рублей должны быть обязательно прочеркнуты двумя линиями.
• Сумма прописью обязательно должна начинаться с самого начала строки.
• Слово рублей должно указываться сразу за суммой прописью без оставления свободного места, чтобы избежать возможности возникновения злоупотреблений.
• Чек подписывается чернилами или шариковой ручкой.
• Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически запрещается, чтобы избежать возможности возникновения злоупотреблений. Подписанный, но не заполненный чек, попав в недобросовестные руки, может привести тому, что по данному чеку с расчетного счета злоумышленником будут сняты все денежные средства.
• Никакие поправки в тексте чека не допускаются, т.к. делают чек недействительным.
• Одновременно с заполнением чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека.

Заполненный чек представляется работнику банка (операционисту), который проверяет наличие суммы, которую планируется снять, на счете, проводит чек, отрезает контрольную марку от денежного чека и передает его получателю денег для предъявления в кассу.

Далее бухгалтер банка (иногда сразу кассир) проверяет: 
- наличие подписей должностных лиц организации, выписавших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам; 
-  наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам; 
-   сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

-   проверяет наличие на денежном чеке росписи клиента в получении денег и данных его документа, удостоверяющего личность.

Далее проверенный чек  передается кассиру банка. Кассир также проверяет: 
-  наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам; 
-  сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

- проверяет наличие на денежном чеке росписи клиента в получении денег и данных его документа, удостоверяющего личность;

- подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

-   вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;

-   сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает 

контрольную марку к чеку;

-   повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

-   выдает деньги получателю и подписывает чек.

Осуществление безналичных  расчетов регулируется Положением о  безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденных ЦБ РФ 03.10.2002 года № 2-П (далее по тексту Положение о безналичных расчетах).

Безналичные расчеты осуществляются в форме расчетного документа  – платежного поручения. Платежным поручением является распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств.

Платежное поручение составляется на специально утвержденном бланке.

Платежные поручения принимаются  банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Но вот провести эти платежные поручения (то есть перечислить данные ден