Платежеспособность и ликвидность организации

В результате проведенных мероприятий списочная численность за 2014 год снизилась на 6% и составила на 31 декабря 2014 года 6 223 чел.

Основной целью деятельности Общества является сохранение лидирующей позиции на рынке высокотехнологичных и доходных услуг связи. В качестве приоритетных направлений деятельности определены рынок интернет-услуг и передачи данных и развитие традиционной телефонии.

 

 

2.2 Анализ платежеспособности и  ликвидности предприятия

 

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше времени требуется для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее — это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Анализ ликвидности предприятия, а, следовательно, и баланса проведем групповым методом.

Рассчитаем показатели ликвидности баланса ОАО «Таттелеком» за 2012-2013 гг. и занесем получившиеся показатели в таблицу 2.2.

- А1: Наиболее  ликвидные:

2012г. 81064+113355 = 194419 тыс. руб.

2013г. 130215 тыс. руб.

- А2: Быстро  реализуемые (ст.240+ст.270):

2012г. 891678 тыс. руб.

2013г. 1578910 тыс. руб.

- А3: Медленно  реализуемые (ст.210+ст.220-ст.216):

2012г. 160232+18794-28303 = 150723 тыс. руб.

2013г. 278251+5608-108313 = 175546 тыс. руб.

- А4: Трудно  реализуемые (ст.190-ст.140):

2012г. 5151413-51760 = 5099653 тыс. руб.

2013г. 6851164-51959 = 6799205 тыс. руб.

- П1: Наиболее  срочные обязательства (ст. 620):

2012г. 805972 тыс. руб.

2013г. 1110493 тыс. руб.

- П2: Краткосрочные  пассивы (ст.610+ст.660):

2012г. 3950+69700 = 73650 тыс. руб.

2013г. 182263 тыс. руб.

- П3: Долгосрочные  пассивы (ст.590):

2012г. 1438943 тыс. руб.

2013г. 2753859 тыс. руб.

- П4: Постоянные  пассивы (ст.490-ст.216):

2012г. 3821028 – 28303 = 3792725 тыс. руб.

2013г. 4482830-108313 = 4374517 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2

Сравнительный анализ структуры баланса ОАО «Таттелеком»

за 2012-2013 гг

Показатель		Ст.баланса	2012г., в тыс. руб.	2013г.,  в тыс. руб.	Отклонение в 2013 г. по сравнению с 2012г., в тыс. руб.
Актив
А1	Наиболее ликвидные	250+260	194419	130215	-64204
А2	Быстрореализуемые	240+270	891678	1578910	687232
А3	Медленно реализуемые	210+220-216	150723	175546	24823
А4	Трудно реализуемые	190-140	5099653	6799205	1699552
Пассив
П1	Наиболее срочные обязательства	620	805972	1110493	304521
П2	Краткосрочные пассивы	610+660	73650	182263	108613
П3	Долгосрочные пассивы	590	1438943	2753859	1314916
П4	Постоянные пассивы	490-216	3792725	4374517	581792

 

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Анализ ликвидности баланса приведен в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Анализ ликвидности баланса ОАО «Таттелеком» за 2012-2013 гг

Группы актива баланса по степени ликвидности на 2012г.	Знак		Группа пассива баланса по степени погашения обязательств на 2012г.		Группы актива баланса по степени ликвидности на 2013г.		Знак	Группа пассива баланса по степени погашения обязательств на 2013г.
А1 = 194419	<		П1 = 805972		А1 = 130215		<	П1 = 1110493
А2 = 891678	>		П2 = 73650		А2 = 1578910		>	П2 = 182263
А3 = 150723	<		П3 = 1438943		А3 = 175546		<	П3 = 2753859
А4 = 5099653	>		П4 = 3792725		А4 = 6799205		>	П4 = 4374517
норматив		2012г.		2013г.
А1 >> П1		А1<П1		А1<П1
А2 >> П2		А2>П2		А2>П2
А3 >> П3		А3<П3		А3<П3
А4 << П4		А4>П3		А4>П3

Данные таблицы 2.3 свидетельствуют о том, что в отчетном периоде предприятие не обладало абсолютной ликвидностью.

Наиболее ликвидные активы меньше суммы кредиторской задолженности, платежный недостаток составил в 2012 году 611553 тыс. руб., в 2013 году 980278 тыс. руб.

Как в 2012 г., так и в 2013 г. выявлено превышение быстрореализуемых активов над суммой краткосрочных пассивов, т.е. излишек составил в 2012 году 818028 тыс. руб., в 2013 году 1396647 тыс. руб.

 Медленно  реализуемые активы меньше долгосрочных  пассивов, как в 2012 г., так и в 2013 г., соответственно, на 1288220 тыс. руб. и 2578313 тыс. руб.

Превышение труднореализуемых активов над постоянными пассивами на 1306928 тыс. руб. в 2012 году и на 2424688 тыс. руб. в 2013 году свидетельствует о том, что у предприятия нет собственных оборотных средств.

Рассчитаем показатели ликвидности баланса ОАО «Таттелеком» за 2013-2014 гг. и занесем получившиеся показатели в таблицу 2.4.

- А1: Наиболее  ликвидные:

 2013 г. 130215 тыс. руб.

2014 г. 158700+84254 = 242954 тыс. руб.

- А2: Быстро  реализуемые (ст.240+ст.270):

2013 г. 1578910 тыс. руб.

2014 г. 1325020 тыс. руб.

- А3: Медленно  реализуемые :

2013 г. 278251+5608-108313 = 175546 тыс. руб.

2014 г. 306354+9577-131894 = 184037 тыс. руб.

- А4: Трудно  реализуемые (ст.190-ст.140):

2013 г. 6851164-51959 = 6799205 тыс. руб.

2014 г. 8411760-52536 = 8389224 тыс. руб.

- П1: Наиболее  срочные обязательства:

2013 г. 1110493 тыс. руб.

2014 г. 1440161 тыс. руб.

- П2: Краткосрочные  пассивы:

2013 г. 182263 тыс. руб.

2014 г. 1213330 тыс. руб.

- П3: Долгосрочные  пассив:

2013 г. 2753859 тыс. руб.

2014 г. 2297701 тыс. руб.

- П4: Постоянные  пассивы:

2013 г. 4482830-108313 = 4374517 тыс. руб.

2014 г. 4919455-131894 = 4787561 тыс. руб.

    Таблица 2.4

Сравнительный анализ структуры баланса ОАО «Таттелеком»

за 2013 -2014 гг

Показатель		Ст.баланса	2013г., в тыс. руб.	2014г.,  в тыс. руб.	Отклонение в 2014 г. по сравнению с 2013 г.,  в тыс. руб.
Актив
А1	Наиболее ликвидные	250+260	130215	242954	112739
А2	Быстро реализуемые	240+270	1578910	1325020	-253890
А3	Медленно реализуемые	210+220-216	175546	184037	8491
А4	Трудно реализуемые	190-140	6799205	8389224	1590019
Пассив
П1	Наиболее срочные обязательства	620	1110493	1440161	329668
П2	Краткосрочные пассивы	610+660	182263	1213330	1031067
П3	Долгосрочные пассивы	590	2753859	2297701	-456158
П4	Постоянные пассивы	490-216	4374517	4787561	413044

 

 

 

 

 

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Анализ ликвидности баланса приведен в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Анализ ликвидности баланса ОАО «Таттелеком» за 2013 -2014 гг

Группы актива баланса по степени ликвидности на 2013 г.		Знак	Группа пассива баланса по степени погашения обязательств на 2013 г.		Группы актива баланса по степени ликвидности на 2014 г.	Знак		Группа пассива баланса по степени погашения обязательств на 2014 г.
А1 = 130215		<	П1 = 1110493		А1 = 242954	<		П1 = 1440161
А2 = 1578910		>	П2 = 182263		А2 =1325020	>		П2 = 1213330
А3 = 175546		<	П3 = 2753859		А3 = 184037	<		П3 = 2297701
А4 = 6799205		>	П4 = 4374517		А4 = 8389224	>		П4 = 4787561
норматив	2013г.			2014г.
А1 >> П1	А1<П1			А1<П1
А2 >> П2	А2>П2			А2>П2
А3 >> П3	А3<П3			А3<П3
А4 << П4	А4>П3			А4>П3

 

Данные таблицы 2.5 свидетельствуют о том, что в отчетном периоде предприятие не обладало абсолютной ликвидностью.

Наиболее ликвидные активы меньше суммы кредиторской задолженности, платежный недостаток составил в 2013 году 980278 тыс. руб., в 2014 году 1197207 тыс. руб.

Как в 2013 г., так и в 2014 г. выявлено превышение быстрореализуемых активов над суммой краткосрочных пассивов, т.е. излишек составил в 2013 году 1396647 тыс. руб., в 2014 году 111690 тыс. руб.